Вихідна інформація для проведення факторного аналізу фонду оплати праці у ПрАт «Райз-Максимко», 2010 – 2012 рр.
Показники |
Роки: |
2012 р. до 2010 р. |
|||
2010 |
2011 |
2012 |
абсолютне відхилення, (+,-) |
відносне відхилення, % |
|
1. Дохід від реалізації продукції тис.грн |
6174 |
7138 |
8912 |
2738 |
144,3 |
2. Фонд оплати праці, тис. грн. |
1506,6 |
1546,8 |
1857,4 |
350,8 |
123,3 |
3. Зарплатоємність, грн. |
0,24 |
0,22 |
0,21 |
-0,03 |
87,5 |
Загальна зміна (+,-) фонду оплати праці, тис. грн.: ΔФОП = 1857,4 – 1506,6 = 350,8 у тому числі за рахунок факторів: а) обсяг виробництва валової продукції: ΔФОПВП = 2738*0,24= 657,12 тис. грн.
б)
зарплатоємкості: ΔФОПЗЄ
= -0,03
8912=
-267,36 тис. грн.
Провівши факторний аналіз фонду оплати праці було з’ясовано, що загальний фонд оплати праці підвищився на 350,8 тис. грн. (23,3 %), в тому числі за рахунок збільшення обсягу виробництва продукції на 657,12 тис. грн.. Однак, спостерігається негативне зменшення зарплатоємкості, що свідчить про непропорційний ріст фонду оплати праці порівняно з доходом від реалізації продукції.
Окрім зарплатоємності та доходу від реалізації продукції на суму основної заробітної плати можуть впливати також витрати на оплату праці на 1 грн. Визначимо вплив даного показника на фонд оплати праці за допомогою табл. 2.10.
Таблиця 2.10
Вплив факторів на зміну фонду оплати праці ПрАт «Райз-Максимко» 2010 – 2012 рр.
Показники |
Роки: |
Абсолютне відхилення 2012 р. до 2010 р., (+,-) |
|
2010 |
2012 |
||
1. Фонд оплати праці, тис. грн. |
1506,6 |
1857,4 |
350,8 |
2. Дохід від реалізації продукції тис.грн |
4628,6 |
7028,4 |
2399,8 |
3. Витрати на оплату праці на 1 грн. дохіду від реалізованої продукції, грн. |
0,325 |
0,264 |
-0,060 |
4. Загальна зміна фонду оплати праці, тис. грн. |
Х |
350,8 |
|
у тому числі за рахунок факторів: а) доходу |
Х |
779,93 |
|
б) витрат по оплаті праці на 1 грн. доходу від реалізованої продукції |
Х |
-421,704 |
|
Фонд оплати праці зріс на 350,8 тис. грн. у 2012 році відносно 2010 року за рахунок таких факторів: 1) за рахунок збільшення доходу від реалізації продукції на 2399,8 тис. грн. фонд оплати збільшився на 779,93. грн.; 2) за рахунок збільшення витрат по оплаті праці на 6 коп. фонд оплати праці зменшився на 421,70 тис. грн.
Отже, збільшити фонд оплати праці можна за допомогою перелічених нами факторів. Застосування даних показників призведе до покращення та стабілізації ситуації на підприємстві.
На факторний аналіз продуктивності праці великий вплив має середньорічна заробітна плата одного працівника, яку було дослідженно у табл. 2.11.
Таблиця 2.11