Розв’язок
6000 літрів х 6 грн. = 36000 грн. у т.ч ПДВ – молоко.
800 літрів х 3 грн. = 2400 грн. у т.ч ПДВ – сироватка.
Разом 38400 грн. у т. ч ПДВ.
Із них ПДВ – 6400 грн. Сума без ПДВ 32 000 грн.
№ п/п |
Зміст господарської операції |
|
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
|||
Варіант 1 – оплата витрат відбудеться раніше оприбуткування |
||||
1 |
Перераховано аванс постачальнику за придбане молоко і сироватку (платіжне доручення та виписка банку) |
371 |
311 |
38400,00 |
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі попередньої оплати (податкова накладна) |
641 |
644 |
6400,00 |
|
2 |
Відображено отримання молока і сироватки на склад від постачальника (прибутковий ордер) |
201 |
631 |
32000,00 |
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі отриманої сироватки і молока (наявність податкової накладної) |
644 |
631 |
6400,00 |
|
3 |
Проведено взаємозалік заборгованостей |
631 |
371 |
38400,00 |
4 |
Списано молоко і сироватку на виробництво |
23 |
201 |
32000,00 |
Варіант 2 – оплата витрат відбудеться після оприбуткування. |
||||
1 |
Отримано молоко і сироватку на склад від постачальника |
201 |
631 |
32000,00 |
2 |
Відображено суму ПК з ПДВ у складі придбаного молока та сироватки |
641 |
631 |
6400,00 |
3 |
Сплачено постачальнику за придбане молока і сироватку |
631 |
311 |
38400,00 |
4 |
Списано молоко і сироватку на виробництво |
23 |
201 |
32000,00 |
Завдання 30.
ТОВ «Укрнафта» реалізувало 800 літрів бензину марки А-92 по ціні 9,60 грн. у т.ч ПДВ за 1 літр, та 600 літрів дизпалива по ціні 10,20 грн. у т.ч ПДВ за 1 літр, та 500 літрів палива марки А-98 по ціні 11,20 грн. у т.ч ПДВ за 1 літр
Облікова вартість палива становить:
бензина марки А-92 - 7,00 грн. за 1 літр;
бензина марки А-98 - 9,20 грн. за 1 літр.
Дизпалива - 8,00 за 1 літр.
Необхідно: відобразити господарську операцію в бухгалтерському обліку, якщо:
Варіант 1 – перша подія відвантаження (продаж) запасів;
Варіант 2 – перша подія отримання передоплати від покупця.
Розв’язок
Ціна реалізації становить
Бензин марки А-92 - 800 літрів х 9,60 = 7680,00 грн.
Дизпаливо = 600 літрів х 10,20 = 6120,00 грн.
Бензин марки А-98- 500 літрів х 11,20 = 5600,00 грн.
Разом = 19400,00
Облікова вартість палива становить
Бензин марки А-92 - 800 літрів х 7,00 = 5600,00 грн.
Дизпаливо = 600 літрів х 8,00 = 4800,00 грн.
Бензин марки А-98- 500 літрів х 9,20 = 4600,00 грн.
Разом = 15000,00
№ п/п |
Зміст господарської операції |
|
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
|||
Перша подія - відвантаження (продаж) запасів |
||||
1 |
Відображено реалізацію палива |
377 |
712 |
19400,00 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
712 |
641 |
3233,33 |
|
2 |
Списано облікову вартість матеріалів |
943 |
205 |
15000,00 |
3 |
Отримано оплату за відвантажені матеріали |
311 |
377 |
19400,00 |
4 |
Сформовано фінансовий результат за даною господарською операцією |
712 |
791 |
16166,67 |
791 |
943 |
15000,00 |
||
Перша подія - отримання передоплати (авансу) від покупця |
||||
1 |
Отримано передоплату від покупця |
311 |
681 |
19400,00 |
2 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
643 |
641 |
3233,33 |
3 |
Відображено реалізацію матеріалів |
377 |
712 |
19400,00 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
712 |
643 |
3233,33 |
|
4 |
Списано собівартість реалізованих матеріалів |
943 |
205 |
15000,00 |
5 |
Проведено взаємозалік заборгованостей |
681 |
377 |
19400,00 |
6 |
Сформовано фінансовий результат за даною господарською операцією |
791 |
943 |
15000,00 |
712 |
791 |
16166,67 |
||
Завдання 31.
12.11.20ХХр. ТОВ «Апельсин» перерахувало постачальнику на поточний рахунок аванс (передоплату) за придбані 5 пар спеціальних халатів по ціні 180,00 грн. у т.ч. ПДВ за один халат.
24.11.20ХХр. постачальник відвантажив халати ТОВ «Апельсин». Халати були оприбутковані на склад ТОВ «Апельсин» 24 листопадом. Того ж місяця вони були використані у виробничих цілях.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку
№ п/п |
Зміст господарської операції |
|
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
12.11.20ХХр. Перераховано постачальнику передоплату за халати |
371 |
311 |
900,00 |
12.11.20ХХр. Відображено ПК з ПДВ |
641 |
644 |
150,00 |
|
2 |
24.11.20ХХр. Оприбутковано МШП на склад від постачальника 150 грн. без ПДВ х 5 пар = 750 грн. |
22 |
631 |
750,00 |
24.11.20ХХр Відображено ПК з ПДВ у складі вартості отриманих МШП |
644 |
631 |
150,00 |
|
3 |
Проведено взаємозалік заборгованостей |
631 |
371 |
900,00 |
4 |
Списано МШП на виробництво |
23 |
22 |
750,00 |
Завдання 32.
Плановий річний фонд заробітної плати працівників основного виробництва (без відпускних) становить 672657,50 грн. Планова річна сума відпускних дорівнює 47342,50 грн.
Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва – 60000,00 грн. Ставка нарахування ЄСВ на підприємстві – 36,95%.
Необхідно:
розрахувати коефіцієнт резервування, коефіцієнт, що збільшує резерв на суму ЄСВ;
визначити місячний резерв щодо працівників основного виробництва.
відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.