§ 7. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг

Общая характеристика. В эту группу преступлений можно отнести следующие деяния: злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК), злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 185-1 УК), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК), изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Если изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (фальшивомонетничество) – это «классическое» преступление, известное во все времена и всему миру, то три других названных состава преступления являются новыми для отечественного законодательства и появление их в действующем УК является реакцией на новые явления и процессы, происходящие в экономике.

Судебная статистика по этим преступлениям характеризуется следующими показателями:

Год	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Ст. 185	0	0	2	3	2	5	1	4	6
Ст. 185-1	-	-	-	-	-	0	0	0	0
Ст. 186	517	556	1297	1547	1379	1185	1270	1402	1607
Ст. 187	14	16	32	44	84	34	75	100	117

Как видно из этой таблицы, самым распространенным из числа деяний данной группы является фальшивомонетничество. При этом данные судебной статистики фиксируют лишь количество осужденных. Если же обратится к статистике зарегистрированных случаев изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг, то ежегодные показатели таковы: 1997 г. – 7 911, 1998 г. – 10 664, 1999 г. – 9 311, 2000 г. – 14 289, 2001 г. № 15 752, 2002 г. – 23 581, 2003 г. – 26 033, 2004 г. – 28 519. К примеру, в 2000 г. подделка и сбыт российских денежных билетов и монет были зарегистрированы в 7 949 случаях (изъято 34 364 единицы денежных знаков и монет на сумму 4 954 490 руб.), а иностранной валюты – 9 066 случаев (изъяты 44 472 поддельные банкноты на сумму 4 450 604 долл. США). Кроме того, установлено 112 случаев подделки и сбыта государственных ценных бумаг (изъято 317 единиц на сумму 207 567 150 руб.) и 72 случая подделки и сбыта иных ценных бумаг (изъято 130 единиц на сумму 241 002 156 руб.) (43)

Быстрыми темпами растет в современной России число преступлений, связанных с использованием поддельных кредитных и расчетных карт.

Характерной чертой общества с рыночной экономикой является активное функционирование рынка ценных бумаг. Преступления на рынке ценных бумаг отличаются высокой общественной опасностью в связи с большим числом потерпевших и огромным материальным ущербом. Большинство из этих преступлений, совершенных в 90-е годы ХХ в., являлись финансовыми мошенничествами (так называемые «пирамиды»), жертвами которых оказались миллионы потерпевших. Так, по данным Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, негосударственными финансовыми структурами было обмануто около 40 млн человек на сумму порядка 50 млн неденоминированных рублей. (44) Во многих случаях эти преступления начинались с нарушения установленного порядка выпуска ценных бумаг, хотя уголовные дела, связанные со злоупотреблениями, допускаемыми при эмиссии ценных бумаг, возбуждались крайне редко.

Основными нормативными актами, регулирующими отношения, возникающие при эмиссии и обращении ценных бумаг, являются Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1966 г. № 39-ФЗ (с изм. и доп.), Федеральный закон «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ, Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ (с изм. и доп.). Положения этих законов развиваются в целом ряде подзаконных актов, принятых Федеральной службой по финансовым рынкам и Центральным банком РФ. Таковыми, в частности являются: Стандарты эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утв. Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 16 марта 2005 г., Инструкция Центрального банка РФ от 22 июля 2002 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации», Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 16 марта 2005 г. №05-5/пз-н, и др.

В первоначальной редакции УК РФ 1996 г. преступлениям на рынке ценных бумаг была посвящена только одна статья 185 с достаточно расплывчатым описанием признаков преступления. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации в части усиления уголовной ответственности на рынке ценных бумаг» от 4 марта 2002 г. существенно изменил редакцию этой статьи и дополнил кодекс ст. 185-1, предусматривающей ответственность за злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государства.

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК). Согласно этой статье, уголовная ответственность установлена за внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Таким образом, представляется, что в ст. 185 УК фактически описаны признаки четырех преступлений: 1) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; 2) утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; 3) утверждение заведомо недостоверного отчета об итогах выпуска ценных бумаг; 4) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию. Общим для них является то, что все эти деяния связаны с эмиссией ценных бумаг, посягают на один и тот же объект и причиняют крупный ущерб гражданам, обществу или государству. Согласно примечанию к ст. 185 УК, крупным ущербом в данных случаях признается ущерб, превышающий один миллион рублей. В то же время эти деяния отличаются по предмету посягательства, признакам объективной стороны и субъектному составу. (45)

Общественная опасность деяний, предусмотренных ст. 185 УК, состоит в том, что нарушая установленные законом правила и процедуры эмиссии ценных бумаг, они подрывают рынок ценных бумаг и нарушают законные интересы инвесторов, причиняя им крупный ущерб.

Эмиссия ценных бумаг представляет собой последовательность действий эмитента по размещению ценных бумаг. В качестве эмитентов, т.е. субъектов, осуществляющих эмиссию ценных бумаг, могут выступать юридические лица или органы исполнительной власти либо местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению закрепленных в ценных бумагах прав. (46) Процедура эмиссии, как правило, включает в себя следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о размещении эмиссионных ценных бумаг (выпуске);

2. утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг;

3. государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;

4. размещение эмиссионных ценных бумаг;

5. государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг (ст. 19 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»).

Таким образом, важно отметить существенную роль, которую играют государственные органы при осуществлении эмиссии ценных бумаг.

Первые два вида преступлений, из числа предусмотренных в ст. 185 УК, связаны с проспектом эмиссии (внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии), который выступает в данном случае в качестве предмета преступления. (47) В Федеральном законе «О рынке ценных бумаг» установлено, что государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг сопровождается регистрацией их проспекта в случаях размещения эмиссионных ценных бумаг путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500. В иных случаях государственная регистрация выпуска ценных бумаг может сопровождаться регистрацией проспекта ценных бумаг по усмотрению их эмитента, если последний предполагает публичное обращение ценных бумаг. Назначение проспекта эмиссии состоит в том, чтобы предоставить инвесторам, приобретающим эмиссионные ценные бумаги, максимум необходимой информации об эмитенте, дающей возможность самостоятельно оценить привлекательность ценных бумаг данного эмитента и принять осознанное решение. Проспект ценных бумаг должен содержать, в частности: сведения об объеме, сроках, порядке и условиях размещения ценных бумаг; основную информацию о финансово-экономическом состоянии эмитента и факторах риска; подробную информацию об эмитенте; сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента; сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных им сделках и др. (ст. 22 Закона «О рынке ценных бумаг»).

Проспект ценных бумаг хозяйственного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим функции совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества. Проспект ценных бумаг юридических лиц иных организационно-правовых форм утверждается лицом, осуществляющим функции исполнительного органа эмитента. Проспект ценных бумаг подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), подтверждающими тем самым достоверность и полноту информации, содержащейся в проспекте. Проспект ценных бумаг также должен быть подписан аудитором, а в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами, независимым оценщиком, подтверждающим достоверность информации в указанной им части проспекта. По усмотрению эмитента проспект ценных бумаг может быть также подписан представителем финансового консультанта на рынке ценных бумаг, подтверждающим достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте, за исключением части, подтверждаемой аудитором и (или) оценщиком. В случае выпуска облигаций с обеспечением лицо, предоставившее обеспечение, обязано подписать проспект ценных бумаг, подтверждая тем самым достоверность информации об обеспечении (ст. 22-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»).

Государственную регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг (и регистрацию их проспекта) осуществляет федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иной регистрирующий орган, определенный федеральным законом. Среди прочих оснований для отказа в государственной регистрации Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» (ст. 21) называет внесение в проспект ценных бумаг или решения о выпуске ценных бумаг ложных сведений либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений).

Уголовный закон не уточняет, какие именно сведения, содержащиеся в проспекте эмиссии (проспекте ценных бумаг), должны быть заведомо недостоверными. Следовательно, это искажение реального положения может касаться любой содержащейся в проспекте ценных бумаг информации. Для уголовной ответственности необходимо лишь установить, что наступивший крупный ущерб причинно связан с включением в данный проспект заведомо недостоверной информации, иначе говоря, требуется доказать, что если бы соответствующая недостоверная информация отсутствовала, указанное последствие не наступило. Подобную причинную связь требуется установить и в двух других разновидностях злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг: утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг и размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.

Под размещением эмиссионных ценных бумаг понимается отчуждение их эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Размещение производится после государственной регистрации выпуска. Не позднее 30 дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг эмитент обязан представить утвержденный отчет об итогах выпуска в предусмотренных законом случаях уведомление об итогах выпуска. В отчете об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг указываются:

1. дата начала и окончания размещения ценных бумаг;

2. фактическая цена размещения ценных бумаг;

3. количество размещенных ценных бумаг;

4. доля размещенных и неразмещенных ценных бумаг выпуска;

5. общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги;

6. крупные сделки и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, если они были совершены в процессе размещения ценных бумаг.

Для акций в отчете об итогах выпуска дополнительно указывается список владельцев пакетов эмиссионных ценных бумаг, размер которых определяется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Отчет об итогах выпуска подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции) Государственный регистрирующий орган рассматривает отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг и при отсутствии нарушений, связанных с выпуском, регистрирует его. Регистрирующий орган отвечает за полноту зарегистрированного им отчета. В случае отказа в государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг такой выпуск признается несостоявшимся и его государственная регистрация аннулируется.

В юридической литературе нет единого понимания признаков объективной стороны и субъектов этих преступлений. Как представляется, расхождение во мнениях в известной мере связано с нечеткостью законодательного описания признаков преступлений, различиями в терминологии базового законодательства о порядке обращения эмиссионных ценных бумаг и уголовного законодательства, устанавливающего ответственность за нарушение этого порядка. Так, Н.А.Лопашенко считает, что внесение в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации – это включение в названный документ не соответствующих действительности сведений, что происходит, как правило, при подготовке проспекта ценных бумаг. Это может быть сделано любым работником эмитента, которому поручена подготовка проспекта. Утверждение проспекта эмиссии – процедура одобрения проспекта органами управления эмитента, так же как и утверждение отчета об итогах выпуска ценных бумаг.(48) Примерно так же толкуют эти понятия Л.Д.Гаухман, А.В.Щербаков, Л.Ф.Рогатых, И.А.Клепицкий и многие другие авторы. (49) Некоторые специалисты (А.В.Наумов, В.С.Комиссаров, Б.В.Яцеленко и др.) полагают, что субъектами преступления в форме утверждения содержащего заведомо недостоверную информацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг могут быть и должностные лица государственного регистрирующего органа. (50)

Прежде всего необходимо уяснить, что следует понимать под «внесением в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации», поскольку этот термин в законодательстве о рынке ценных бумаг не используется. Вряд ли можно считать, что техническая подготовка проспекта ценных бумаг, составление соответствующего его текста, проекта, в том числе содержащего заведомо недостоверную информацию, - это и есть то преступление, которое законодатель называет внесением в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации. Проспект ценных бумаг как таковой, как документ, порождающий определенные последствия, появляется лишь после его утверждения и подписания уполномоченными управленческими органами эмитента, а также аудитором, независимым оценщиком и финансовым консультантом (в предусмотренных нормативными актами случаях). Таким образом, объективная сторона преступления, именуемого внесением в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации, включает два действия: утверждение проспекта ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию, и подписание этого проспекта. Внесение ложной информации в проект проспекта ценных бумаг – это лишь приготовление к преступлению. Соответственно, субъектами – исполнителями данного вида злоупотребления при эмиссии ценных бумаг смогут быть члены совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества либо (при эмиссии, осуществляемой юридическим лицом иной организационно-правовой формы) лицо, осуществляющее функции исполнительного органа эмитента, которые утверждают проспект ценных бумаг, а также те лица, которые в соответствии с законом подписывают проспект ценных бумаг, подтверждая тем самым достоверность и полноту содержащейся в нем информации (лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главный бухгалтер, аудитор, независимый оценщик, представитель финансового консультанта на рынке ценных бумаг).

Что же в таком случае следует понимать под «утверждением содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии»? Думается, что таковым является регистрация проспекта ценных бумаг, осуществляемая должностным лицом федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иного регистрирующего органа , определенного федеральным законом при государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг. В ст. 21 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» среди прочих оснований для отказа в государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг указано: «внесение в проспект ценных бумаг … ложных сведений либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений»). (51)

Процедура утверждения отчета об итогах выпуска ценных бумаг также включает два этапа: утверждение и подписание отчета об итогах выпуска уполномоченным органом управления организации-эмитента и государственная регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг регистрирующим органом. Среди оснований для отказа в государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг «Стандарты эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» устанавливают и внесение в отчет об итогах выпуска ценных бумаг ложных сведений или сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений). Следовательно, субъектами злоупотребления при эмиссии ценных бумаг могут быть лица, утверждавшие и подписывавшие отчет об итогах выпуска ценных бумаг в организации-эмитенте, и должностные лица регистрирующего органа, осуществляющие государственную регистрацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг.

Все разновидности злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг совершаются умышленно, когда названные выше субъекты осознают, что утверждают, подписывают, регистрируют проспект ценных бумаг, содержащий недостоверную информацию, или отчет об итогах выпуска, содержащий такую информацию, либо размещают эмиссионные ценные бумаги, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, предвидят, что эти действия повлекут (могут повлечь) за собой причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству и желают либо сознательно допускают (безразлично относятся) данное последствия. Мотивы преступления не имеют квалифицирующего значения.

В ч. 2 ст. 185 УК предусмотрены два квалифицированных вида преступления. Таковыми считаются деяния, описанные в ч. 1 данной статьи, в случаях их совершения

1. группой лиц по предварительному сговору либо

2. организованной группой.

В группу могут входить как работники организации-эмитента, так и должностные лица государственного регистрирующего органа.

Преступные деяния, предусмотренные ч. 1 ст. 185 УК, считаются преступлениями небольшой тяжести, а ч. 2 – средней тяжести.

Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185-1 УК). Диспозиция ст. 185¹ УК включат в себя описание двух различных преступлений: 1) злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, инвестору или контролирующему органу; 2) предоставление инвестору или контролирующему органу заведомо неполной или ложной информации об эмитенте, его финансово хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, И в том, и в другом случае деяние должно причинить крупный ущерб, исчисляемый суммой, превышающей один миллион рублей (примечание к ст. 185 УК).

Данная уголовно-правовая норма направлена на защиту прав и законных интересов физических и юридических лиц (инвесторов), объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги. Описанные в статье деяния являются преступлениями небольшой тяжести.

Согласно ст. 23 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" в случае регистрации проспекта ценных бумаг, эмитент обязан обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, любым заинтересованным в этом лицам. В случае открытой подписки эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг, при этом указав порядок доступа любых заинтересованных лиц к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, в печатном органе массовой информации с тиражом не менее 10 тыс. экземпляров. В случае закрытой подписки, сопровождающейся регистрацией проспекта ценных бумаг, эмитент обязан опубликовать вышеизложенное и указать порядок доступа потенциальных владельцев эмиссионных ценных бумаг к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, в печатном органе массовой информации тиражом не менее 1 тыс. экземпляров.

Эмитент, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие размещение эмиссионных ценных бумаг, обязаны обеспечить любым потенциальным владельцам возможность доступа к раскрываемой информации до приобретения ценных бумаг. В ст. 30 названного Закона (в ред. от 5 января 2006 г) указаны формы раскрытия эмитентом информации о своих ценных бумагах и о своей финансово-хозяйственной деятельности и содержание раскрываемой информации. Под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение. Порядок и сроки раскрытия информации регламентированы Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 16 марта 2005 г. №05-5/пз-н.

Формами раскрытия информации об эмитенте, его ценных бумагах и финансово-хозяйственной деятельности в случае регистрации проспекта ценных бумаг являются: ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг и сообщения о существенных фактах (событиях, действиях), касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента. Ежеквартальный отчет должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), подтверждающими тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации. Он должен быть представлен в регистрирующий орган не позднее чем через 45 дней со дня окончания отчетного квартала. Этот отчет также предоставляется владельцам эмиссионных ценных бумаг (инвесторам) по их требованию за плату, не превышающую затрат по изготовлению брошюры. Лица, подписавшие ежеквартальный отчет, несут ответственность за полноту и достоверность сообщенных в нем сведений.

В ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» раскрыто содержание понятия «сообщения о существенных фактах, касающихся хозяйственно финансовой деятельности эмитента» и указано, что порядок и сроки раскрытия информации о существенных фактах определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Таким нормативным актом является Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденное приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 16 марта 2005 г.

Сообщения о существенных фактах, касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента, в срок не более пяти дней с момента появления факта должны направляться эмитентом в регистрирующий орган, а также публиковаться в печатных средствах массовой информации, распространяемых тиражом, доступным для большинства владельцев ценных бумаг эмитента. В Положении от 16 марта 2005 г. установлено, что раскрытие информации в форме сообщения о существенном факте должно осуществляться путем опубликования о нем сообщения в следующие сроки с момента наступления существенного факта: в информационном ресурсе, обновляемом в режиме реального времени и предоставляемом информационным агентством и /или иной организацией, имеющей статус средства массовой информации (ленте новостей) – не позднее одного дня; на странице в сети Интернет – не позднее 3 дней; в периодическом печатном издании – не позднее 5 дней (ст. 6.3). Сообщение о существенном факте подписывается лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа эмитента или иным уполномоченным лицом эмитента, а в определенных Положением случаях – также лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) главного бухгалтера (ст. 6.1.4)

Помимо эмитента, федеральные законы «О рынке ценных бумаг» и «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» № 46-ФЗ от 5 марта 1999 г. возлагают обязанности по раскрытию соответствующей информации и на профессиональных участников рынка ценных бумаг, каковыми являются юридические лица и граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, которые осуществляют такие виды деятельности, как брокерская, дилерская, депозитарная и другие, а также в определенных случаях и на владельцев обыкновенных акций.

Злостность уклонения от предоставления требуемой информации может определяться истечением продолжительного времени после наступления сроков для предоставления информации контролирующему органу, упорным невыполнением этой обязанности несмотря на неоднократные и настойчивые требования инвестора или контролирующего органа и т. п.

Состав преступления сконструирован как материальный. Обязательным условием для наступления уголовной ответственности является причинение деяниями, указанными в диспозиции статьи, последствия в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству, т.е. в сумме, превышающей один миллион рублей.

Субъект преступлений, предусмотренных в ст. 185-1 УК, определен как лицо, обязанное обеспечить инвестора или контролирующий орган информацией, содержащей данные об эмитенте, его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами. В случаях предоставления инвестору или контролирующему органу заведомо неполной или ложной информации субъектами преступления будут лица, подписавшие документ, содержащий такую информацию (ежеквартальный отчет, сообщение о существенных фактах и др.). Преступление совершается умышленно. Мотивы и цели преступной деятельности квалифицирующего значения не имеют.

В ст. 15.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за непредставление эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг инвестору по его требованию предусмотренной законодательством информации либо предоставление недостоверной информации. В отличие от соответствующих преступных деяний административное правонарушение не влечет наступление последствий в виде крупного ущерба. Кроме того, нарушение, предусмотренное ст. 15.19 КоАП РФ, не характеризуется признаком злостности.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК). В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. №2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» (в ред. от 17 апреля 2001 г.) отмечается, что эти деяния приобретают повышенную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость отечественной валюты и затрудняя регулирование денежного обращения. Действующее уголовное законодательство в ч.1 ст.186 УК устанавливает ответственность за изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Согласно ст. 75 Конституции РФ, денежная эмиссия в стране осуществляется исключительно Центральным банком России. Введение и эмиссия других денег не допускаются. Эти положения конкретизируются и развиваются в Гражданском кодексе РФ (ст. 140), Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г №86-ФЗ и в других нормативных актах. Так, в Законе «О денежной системе» от 25 сентября 1992 г. установлено, что наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкнот) и металлической монеты (ст.7). Подделка и незаконное изготовление банкнот и монет преследуется по закону (ст. 10).

Таким образом, непосредственным объектом преступления можно считать кредитно-денежную систему Российской Федерации. Предметом данного преступления являются прежде всего банковские билеты Центрального Банка РФ и металлическая монета, как находящиеся в обращении, так и изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену. Этот вывод можно сделать, в частности на основании Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ, где (ст. 1) к валюте Российской Федерации отнесены не только денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа, но и изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки. Изготовление с целью сбыта и сбыт поддельных денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения (монеты старой чеканки, советские и российские деньги, отмененные денежными реформами и т.п.), не подлежащих обмену и имеющих лишь коллекционную ценность, не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК, и могут при наличии к тому оснований квалифицироваться как хищение чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием).

Другим возможным предметом анализируемого преступления являются государственные ценные бумаги или другие ценные бумаги в валюте РФ. По государственным ценным бумагам имущественные обязательства лежат на государстве, выпустившем эти ценные бумаги. К числу государственных ценных бумаг относятся и региональные облигации, выпускаемые органами власти субъектов РФ, поскольку в соответствии с Конституцией РФ эти органы также осуществляют государственную власть. Напротив, ценные бумаги, эмитентом которых являются органы местного самоуправления (муниципальные образования) относятся к числу не государственных, а других ценных бумаг. Кроме этого, «другими ценными бумагами в валюте Российской Федерации» являются платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства в рублях, подпадающие под признаки ценной бумаги (ст. 142 ГК РФ), эмитентом которых является не государство а иные участники рынка ценных бумаг. Не могут квалифицироваться как изготовление или сбыт поддельных ценных бумаг подделка билета денежно-вещевой или иной лотереи или сбыт подобного лотерейного билета. Как отметил Пленум Верховного Суда РФ в упомянутом выше постановлении «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг», билет денежно-вещевой лотереи не является ценной бумагой. Поэтому его подделка с целью сбыта или незаконного получения якобы выпавшего выигрыша квалифицируется как приготовление к мошенничеству, а в случае продажи либо получения по нему выигрыша – как оконченное мошенничество.

Наконец, предметом данного преступления могут быть иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг – это преступление международного характера. Россия как правопреемник СССР является участником Международной конвенции о борьбе с подделкой денежных знаков от 20 апреля 1929 г., ратифицированной Правительством СССР 3 мая 1931 г. В соответствии с этим Пленум Верховного Суда СССР в постановлении от 26 октября 1931 г. «О разъяснении ст.22 Положения о государственных преступлениях в связи с Международной конвенцией о борьбе с подделкой денежных знаков, подписанной представителями СССР в Женеве 20 апреля 1929 г.» отметил, что положения закона об ответственности за фальшивомонетничество касаются и случаев подделки или сбыта поддельной иностранной монеты и бумажных денег, в том числе банковских билетов.

Объективная сторона преступления может быть выражена любым из двух возможных действий : 1) изготовление в целях сбыта поддельных денег или ценных бумаг; 2) сбыт таких денег или ценных бумаг. Нередко субъект,, изготовивший поддельные денежные знаки или ценные бумаги, сам их и сбывает. Однако преступление будет уже окончено, если лицо, изготовившее фальшивки с целью сбыта, было задержано еще до того, как успело их сбыть. Соответственно, преступление имеет место и в случаях, когда сбытом поддельных денег или ценных бумаг занимается лицо, не состоявшее в сговоре на их изготовление, даже если эти подделки оказались у него на руках в силу каких-либо случайных обстоятельств.

В практике чаще встречается изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг (чеканка монеты, изготовление фальшивок с помощью копировальной или компьютерной техники и т.д.), однако состав преступления образует и частичная подделка денежных купюр или ценных бумаг (подделка номинала подлинного денежного знака номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг). Пленум Верховного Суда РФ подчеркнул, что «при решении вопроса о наличии или отсутствии в действиях лица состава преступления, предусмотренного ст.186 УК РФ, необходимо установить, являются ли денежные купюры, монеты или ценные бумаги поддельными и имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. В тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество» (п. 3 постановления «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг»). Характерным примером является дело О., который приобрел у неустановленного лица 50 тыс. поддельных денежных знаков достоинством по 1000 руб., изготовленных на черно-белом ксероксе. С целью сбыта поддельных денег и завладения личным имуществом граждан он заплатил за приобретенные товары 8 поддельных купюр. Судебная коллегия Верховного Суда РФ отметила, что объектом фальшивомонетничества является государственная денежная система. Это предполагает наличие умысла у виновного на изготовление и сбыт фальшивых денежных знаков и ценных бумаг, имеющих близкое сходство с действительными, что делает возможным пустить поддельный знак в денежное обращение. Поэтому для обвинения лица в фальшивомонетничестве необходимо установить, что им были изготовлены или сбывались такие фальшивые денежные знаки, обнаружение подделки которых в обычных условиях реализации денег по замыслу виновного было бы затруднительным или вообще исключалось. В данном случае поддельные деньги были изготовлены с помощью копировально-множительной техники с электрографическим принципом действия. Они соответствовали подлинным образцам лишь по размеру формата, изображению, относительному размещению деталей, однако были исполнены в одну краску черного цвета, фон белого поля в мелких деталях изображения был забит полностью или частично черным красителем и т.д. Поэтому Судебная коллегия, признав, что эти знаки существенно отличались по внешнему виду от настоящих денег, не могли поступить в обращение, а следовательно, причинить ущерб государственной денежной системе, расценила действия О. как мошенничество. (52)

Под сбытом поддельных денег и ценных бумаг понимается их использование в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размен, дарение, дача взаймы, продажа и иные возможные действия, связанные с пуском в обращение этих подделок.

Для наличия состава преступления достаточно установления хотя бы одного факта изготовления с целью сбыта поддельного денежного знака или ценной бумаги и, соответственно, одного факта их сбыта. Не доведенная до конца по не зависящим от лица причинам работа по изготовлению фальшивых денежных знаков или ценных бумаг, неудавшееся по техническим причинам изготовление качественных фальшивок, а также неудавшийся сбыт (например, неудавшаяся попытка сбыта путем размена денег, разоблачение обмана при попытке сбыта фальшивок) квалифицируются как покушение на данное преступление, если, конечно, в последних случаях лицо само не изготовляло эти знаки и бумаги с целью их сбыта.

Приобретение заведомо подложных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта образует для приобретающей стороны приготовление к сбыту поддельных денег или ценных бумаг. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат и лица, ставшие обладателями фальшивок при случайных обстоятельствах, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные (п.5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г.).

Изготовление с целью сбыта, а равно сбыт поддельных денег или ценных бумаг совершаются с прямым умыслом; отсутствие при изготовлении цели сбыта исключает уголовную ответственность. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, совершившее преступление как на территории России, так и за ее пределами, в соответствии с положениями ч. 3 ст. 12 УК.

Дискуссионным остается вопрос о квалификации случаев незаконного приобретения чужого имущества лицом в результате проделанных им операций с фальшивыми деньгами или ценными бумагами. Позиция Пленума Верховного Суда РФ, согласно которой завладение чужим имуществом в таких случаях охватывается составом фальшивомонетничества и дополнительной квалификации по статьям, предусматривающим ответственность за хищение, не требует (п. 7 постановления от 28 апреля 1994 г.), поддерживается рядом специалистов. (53) Однако следует отметить, что составом преступления по ст. 186 УК не предусматривается причинение вреда отношениям собственности. Сбыт фальшивых денег и ценных бумаг совсем не обязательно связан с противоправным и безвозмездным завладением чужим имуществом (например, дарение, оплата различных услуг, в том числе и криминальных, «продажа» фальшивок ниже номинала лицам, знающим о подделке, и др.). Это обстоятельство заставляет взять под сомнение приведенное разъяснение Пленума Верховного Суда РФ.

Деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 186 УК, - тяжкое преступление, а при наличии квалифицирующего и особо квалифицирующего признаков – особо тяжкое преступление. Отягчает ответственность (ч. 2) совершение деяния в крупном размере, который в соответствии с примечанием к ст. 169 УК исчисляется суммой, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей. Этот размер следует определять исходя из номиналов, обозначенных на фальшивых денежных знаках и ценных бумагах.

Особо отягчает ответственность совершение деяния организованной группой (ч. 3), что достаточно характерно при фальшивомонетничестве. Здесь может происходить распределение ролей не только между изготовителями фальшивок и теми, кто их сбывает. В составе такой группы могут находиться лица, хранящие поддельную валюту, выполняющие функции перевозчиков и т.д. При организованной преступной деятельности все ее участники привлекаются к ответственности как исполнители преступления.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Уголовная статистика свидетельствует о постоянно растущем числе преступлений с использованием пластиковых карт, при этом нередко при совершении преступлений, в частности хищений чужого имущества путем мошенничества, используются поддельные кредитные и расчетные карты.

В Положении Центрального банка РФ от 24 декабря 2004 г №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» определено, что кредитная организация вправе осуществлять выдачу (эмиссию) банковских карт следующих видов: расчетных карт, кредитных карт и предоплаченных карт. При этом указывается, что расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Наконец, предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени и удостоверяют право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств (п.1.5).

В названном Положении определены операции, которые вправе осуществлять лицо с использованием банковской карты. В частности, клиент - физическое лицо может осуществлять следующие операции: получение наличных средств в валюте РФ и в иностранной валюте на территории РФ; получение наличных средств в иностранной валюте за пределами РФ; оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности); иные операции в валюте РФ, в отношении которых не установлен запрет (ограничение) на их совершение; иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ (п.2.3).

Существуют и другие виды расчетных карт: дисконтная карта, позволяющая владельцу право на дисконтную льготу или скидку при покупке товаров или пользовании услугами определенной фирмы; электронная телефонная карта, с помощью которой оплачиваются телефонные переговоры в пределах ранее внесенной суммы; электронная проездная карта для расчета за проезд в пределах ранее оплаченного лимита и др.

«Иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами» - это, по всей видимости, различные документы, обеспечивающие безналичную форму расчета. К ним, в частности, можно отнести платежное поручение, представляющее собой поручение клиента, обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении (п. 1 ст. 865 ГК). Помимо платежного поручения, Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. №2-П, разработанное Центральным банком РФ, допускает использование для безналичных расчетов следующие расчетные документы: чеки, аккредитивы, платежные требования и инкассовые поручения. Однако чек является ценной бумагой и поэтому предметом рассматриваемого преступления признан быть не может.

В ст. 187 УК предусмотрена ответственность за изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных

кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами. Деяние считается тяжким преступлением. Понятия изготовления и сбыта понимаются также как в составе изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг.

Использование поддельных пластиковых карт для оплаты товаров и услуг, а также получение по ним денег в банкоматах не могут рассматриваться как их сбыт. В отличие от случаев мошенничества, когда поддельные деньги, использованные при оплате товаров или услуг, запускаются в оборот и могут, при условии высокого качества подделки, находиться там неопределенное время, что и позволяет признавать в этих случаях их сбыт, поддельные пластиковые карты, использованные при расчетах или в банкоматах, остаются у преступника, а поддельные иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, - в организации, осуществившей по ним платежи. Поэтому, использование поддельных пластиковых карт для расчета за товар или получения наличных денег, так же как использование поддельных иных платежных документов для завладения денежными средствами, является покушением на хищение чужого имущества путем мошенничества или оконченным мошенничеством, если завладение фактически состоялось. При использовании поддельных карт для оплаты оказанной услуги возможно привлечение к ответственности по ст. 165 УК за причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения.

Преступление совершается с прямым умыслом. Для привлечения к ответственности за изготовление поддельных кредитных или расчетных карт или иных платежных документов необходимо установление цели сбыта, которая должна иметься у виновного лица уже в момент изготовления подделки. Уголовной ответственности подлежат лица, достигшие 16 – летнего возраста.

Квалифицирует деяние его совершение организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК).