Задача 12.

12 марта ОАО «БПС-банк» и ОАО «АСБ «Беларусбанк» договорились о проведении сделки РЕПО по облигациям НБ РБ стоимостью 10 млн. руб. и процентным доходом 18 % годовых с уменьшением суммы РЕПО по полученным процентным доходам на срок до 12 июня. При этом ОАО «БПС-Банк» – первоначальный продавец ценных бумаг – обязался начислять ежемесячный процент в размере 3 % от суммы сделки. Составьте проводки по проведенным операциям у банк-продавца и банка-покупателя при исполнении первой и второй частей сделки РЕПО.

РЕШЕНИЕ

1. У банка-продавца:

12.03 1201 – 1744  10 млн. (получение ден.средств по операции РЕПО)

Р. 99712  10 млн

ПР. 99514  10 млн

31.03 9017 – 1774  200 тыс. (10 млн*3% *20 / 30)

31.04 9017 – 1774  300 тыс. ( 10 млн * 3%)

31.05 9017 – 1774  300 тыс (10 млн.*3%)

12.06 Исполнение 2-ой части РЕПО

1744 – 1201  10 млн (выкуп Цб, возврат денежных средств)

1774 – 1201  800 тыс. ( уплата % по РЕПО, начисл-х за март-май)

9017 – 1201  110 тыс. ( 10*3%*11 / 30) – уплата % по РЕПО за июнь

ПР. 99712  10 млн.

Р. 99514  10 млн.

2. У банка-покупателя:

12.03 1544 – 1201  10 млн.

ПР. 99557  10 млн.

31.03 1574 – 8014  200 тыс.

31.04 1574 – 8014  300 тыс

31.05 1574 – 8014  300 тыс.

12. 06 Исполнение 2-ой части РЕПО

1201 – 1544  10 млн. (возврат ден.средств)

1201 – 1574  800 тыс. (получение % по РЕПО, начисленных за март-май)

1201 – 8014  110 тыс. (% за июнь)

Р. 99557  10 млн.