Задача 7.
Используя данные предыдущей задачи составьте проводки при условии выкупа векселя до срока погашения 31.01 в сумме 1060 тыс. руб.
РЕШЕНИЕ
12.10 ПР. 99213 1120 тыс. 6834 4910
ПР.
99255
1 млн.
15.10 1201 – 4910 1 млн. 120 10 1060 1120
6834 – 4910 120 тыс. 20
Р. 99213 1120 тыс. 20 60
Р. 99255 1 млн. 20
3 1.10 9081 – 6834 10 тыс.
30.11 9081 – 6834 20 тыс. 120 70
3 1.12 9081 – 6834 20 тыс. 50
31.01 4910 – 1201 1060 тыс.
9081 – 6834 20 тыс.
4910 – 6834 50 тыс.
4910 – 8231 10 тыс.
Задача 8.
Согласно договору купли-продажи ценных бумаг от 5.03.10 г. ОАО «БПС-банк» 10.03.10 г. произвел перечисление 5,8 млн. руб. на лоро-счет ОАО «Белинвестбанк» в оплату пакета облигаций НБ РБ (500 шт.) номинальной стоимостью 5 млн. руб. и процентным доходом 13 % годовых.
11.03.10 г. облигации были переданы ОАО «БПС-банк».
Дата выпуска облигаций – 1ю01ю2009 г., дата погашения – 1.01.2011 г.
Промежуточный доход по облигациям выплачивается 1.05.10 г. и 1.10.10 г.
Отразите в бухгалтерском учете приведенные операции купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке, а также операции по погашению ценных бумаг, если в банке-продавце облигации числились как предназначенные для торговли (сч. 41), а в банке- покупателе – как удерживаемые до погашения (сч. 42).
При этом котировки облигаций составили:
На 1.08.09 – 45 тыс. руб.; На 1.12.09 – 50 тыс. руб.; На 1.02.10 – 51 тыс. руб.;
На 1.06.10 – 55 тыс. руб.; На 1.01.11 – 58 тыс. руб.
РЕШЕНИЕ
Продажа облигаций в ОАО «Белинвестбанк»
05.03 ПР. 99213 5,1 млн. (справедливая ст-ть)
ПР. 99255 5,8 млн.
10.03 1201 – 1811 5,8 млн.
Р.99255 5,8 млн.
11.03 1811 – 4103 5,1 млн.
1811 – 4170 0,7 млн. (списали накопленный %-ый доход)
Р. 99213 5,1 млн
Р. 99712 5 млн. (номин. ст-ть, списываем с портфеля Цб)
2. Отражение покупки облигаций у банка-покупателя
05.03 ПР. 99215 5,8 млн.
ПР. 99253 5,1 млн.
10.03 1801 – 1201 5,8 млн.
Р. 99215 5,8 млн.
11.03 4203 – 1801 5,1 млн
4270 – 1801 0,7
Р. 99253 5,1
ПР. 99722 5 млн. (номин. ст-ть)
Задача 9.
1 августа ОАО «ВТБ-банк» приобрел пакет облигаций (1000 шт.) ОАО «Банк «Москва-Минск» с процентным доходом 18 % годовых на 1 облигацию общей стоимостью 13 млн. руб. с учетом выплаченного продавцу процентного дохода, начисленного в сумме 3 млн. руб. Срок выкупа облигаций наступает 1 ноября 2009 г. При падении курса облигаций решено было удерживать их до погашения. За период котировки облигаций менялись следующим образом:
На 1.08.09 – 13 тыс. руб. за 1 облигацию;
На 1.09.09 – 11 тыс. руб.;
На 1.10.09 – 12 тыс. руб.;
На 1.11. 09 – 12,5 тыс. руб.;
Отразите на счетах бухгалтерского учета приведенные операции и определите стоимость облигаций при приобретении.
РЕШЕНИЕ
01.08 4204 – 1201 10 млн.
4270 – 1201 3 млн.
31.08 4270 – 8082 10 млн*18 / 100*12 (за месяц с 1 по 30.08)
30.09 4270 – 8082 10 млн*18 / 100*12
31.10 4270 – 8082 10 млн*18 / 100*12
01.11 1201 – 4204 10 млн
1201 – 4270 3 млн.