Учет ценных бумаг Задача 1.

30.01 банк «А» заключил договор с Нацбанком РБ на приобретение облигаций в количестве 100 шт. номинальной стоимостью 1 млн. руб. каждая.

31.01 на основании договора банк «А» перечислил средства в уплату облигаций Нацбанка через корреспондентский счет.

1.02 облигации были переданы представителю банка «А» и помещены в депозитарий как удерживаемые до погашения. Отразите операции по приобретению и оприходованию ценных бумаг в банке «А».

РЕШЕНИЕ

30.01. ПРИХОД 99215  1 млн * 100 шт. = 100 млн.

ПРИХОД 99251  100 млн.

31.01 1801 – 1201  100 млн.

РАСХОД 99215  100 млн.

01.02 4203 – 1801  100 млн.

РАСХОД 99251  100 млн.

ПРИХОД 99712  100 млн.

Задача 2.

29.03 на основании договора № 14 от 29.03 банк «Б» приобрел акции инвестиционного фонда для последующей перепродажи. Акции поступили в банк 29.03 и были помещены в депозитарий.

30.01 средства в уплату акций были перечислены банком «Б» через корреспондентский счет в Нацбанке.

Цена приобретения акций составила 18 млн. руб., номинальная стоимость 18 млн. руб.

За период нахождения акций в собственности банка «Б» по ним был начислен процентный доход из расчета 35 % годовых.

Отразите на бухгалтерских счетах операции по приобретению ценных бумаг и начислению процентного дохода по ним, если акции были проданы 25.05 текущего года (учетной политикой банка предусмотрено начисление процентного дохода в последний рабочий день отчетного периода).

РЕШЕНИЕ

29.03 ПР. 99215  18 млн.

4116 – 1811  18 млн.

ПР. 99711  18 млн.

30.01 1811 – 1201  18 млн.

Р. 99215  18 млн.

31. 01 4171 – 8081  0,017 млн. (% , 18*0,35 / 365)

28.02 4171 – 8081  0,017 * 28 = 0,225

и так до 25.05

25.05 1201 – 8081  0,017*25 = 0,425

% за 01 – 04 месяца

1201 – 4171 ??

1201 – 4116  18 млн.

Задача 3.

29.03 на основании договора № 14 от 28.03 банк «Б» приобрел облигации немецкого банка у ОАО «ДВП» для последующей перепродажи. Облигации поступили в банк 29.03 и были помещены в депозитарий.

30.01 средства в уплату акций были перечислены банком «Б» на текущий счет ОАО «ДВП».

Цена приобретения облигаций составила 20 млн. руб., номинальная стоимость 20 млн. руб., уплаченный при приобретении процентный доход – 2 млн. руб. Отразите на бухгалтерских счетах операции по приобретению ценных бумаг.

РЕШЕНИЕ

29.03 4105 – 3811  20 млн.

4170 – 3811  2 млн.

Пр. 99712  20 млн.

Пр. 99215  22 млн.

30.01 3811 – 3012  22 млн.

Р. 99215  22 млн.