12. Ұйымның есептік саясатындағы ақпарат құрамына кіретіндер және бухгалтерлік есеп қисабында көрсетілетін мәліметтер.

Ұйымның есепті саясатындағы ақпарат құрамына кіретіндер:

1. ұзақ мерзімді берешекті қысқа мерзімдіге ауыстыру

2. қосымша шығын құрамымен оны есептен шығару

3. қарыз міндеттемесі б-ша тиесілі кірісті есептеу және оны бөлу тәсілін таңдау

4. қарыз қаражатын уақытша салудан алынған кірістің есебін жүргізу тәртібі жөніндегі ақпаратты енгізу

Ұйымның бухгалтерлік есеп қисабында мыналар көрсетіледі:

1. несиемен қарыздың негізгі түрі б-ша берешектің болуы және оның мөлшерінің өзгеруі

2. қарыз қаражатының негізгі түрін өтеу мерзімі

3. операциялардың шығынға және инвестициялық активтің құнына енгізілген несие мен қарызға жұмсалған шығынның сомасы

4. несие мен қарыздың орташа өлшенген ставкасының мөлшері жөніндегі деректер көрсетіледі

13. Қарыз капиталының құнын есептеу формулалары және кредитор банкіні таңдау мәселесін шешу үшін ескерілетін факторлар

Қарыз капиталының құны:

= банк несие формасында тартылған қарыз капиталының құны.

СП = банк несиесінің пайыз ставкасы

НС= корпаративтік табыс салығының бірлік үлесінің ставкасы

=қарыз алушының банк несиесінің сомасын алуға жұмсалған шығынның деңгейі, бірлік үлесі

= банк несиесі нысанындағы тартылған қарыз капиталы

= қарыз алушның банкінің несиесінің алуға жұмсалған шығыны

Кредитор банкіні таңдау мәселесін шешу үшін мына факторларды ұйым ескеру қажет:

1. банктің жалпы сипаттамасын (құрылтайшылар саны)

2. банкінің соңғы жылдағы қызмет нәтижісін (қаржылық тұрақтылық)

3. банк көрсететін қызметтердің сапасы мен түрлері

14. Ұйымның оперативті қаржы жұмысы

Ұйым оперативті қаржы жұмысын мына әріптестермен ақшалай өзара қарым-қатынастарды қамтамасыз етеді:

1. материалдық құндылық ж/е қызмет өткізушілермен

2. даяр өнім мен қызметті сатып алушылар мен

3. мем-к бюджет жүйесімен

4. қызметкерлермен (жалақы беру, әлеу-к төлемдер)

5. банкілер мен сақтандыру компаниялармен, инвестициялық қорлармен

6. талап туындаған жағдайда сотпен ж/е т.б

Ұйымды қаржыландырудың ең тиімді тәсілдерін таңтауда жедел оперативті қаржы жұмысының бөліг б.т. Осы тәсілдер:

1. өзін өзі қаржыландыру (қалыпты қаржы саясаты)

2. қысқа мерзімді банк несиесі есебінен қаржыландыру (агрессияшыл қаржы саясаты)

3. негізінен меншік қаражат және ұзақ мерзімді несиемен қарыз есебінен қаржыландару (сақтанымпаз – консервативтік саясат)

4. хеджэрлеу (активті түрлі мерзімді өтелетін міндеттемелермен өтемақы төлеп өтеу)

5. міндеттеме б-ша төлемді кешіктіру есебінен қаржыландыру

6. жоғарыда келтірілген тәсілдердің элементтері үйлесетін құрамдас (аралас) қаржыландыру

Оперативті қаржы жұмысы процесінде дебиторлық ж/е кредиторлық берещектің көрсеткіштері. Осы көрсеткіштердің ұсынылатын мағыналары ескеріліп жүйелі түрде талданады.

Қаржы қызметі несие саясатын әзірлеу үшін баланстық пассив құрылымында талданады. Сондай қарыз және меншік қаражатының ара-қатынасының деңгейін, яғни банк тұрғысынан оңтайлы 40-60%-ды құрайтын берешек коэффициентін анықтайды. Ұйым осы деректердің негізінде ағымдағы ж/е инвестициялық қызметті қаржыландыруға жеткіліктіліктілігі жөнінде мәселені шешеді.

Несиенің пайыздық ставкасымен салыстырғанда қаражат салудан алынатын түсім айтарлықтай жоғары болуы мүмкін болғандықтан, ұйымға жекелеген жағдайларда меншік қаражат жеткілікті болса да, несие алған пайдалы болып саналады.