Глава I. Общетеоретические аспекты деятельности коммерческого банка. Основы процесса кредитования

I.1. Анализ развития и роли кредитных операций в деятельности коммерческих банков

Кредит - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе, или ссуде.

При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы кредитования: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспечен­ность ссуд и платность [3, С.225].

Для определения приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности, развития кредитного процесса и повышения его эффективности, банки разрабатывают кредитную политику [3, С.228].

Кредитная политика - это система мер банка в области кредитования его клиентов, осуществляемых банком для реализации его стратегии и тактики в данном регионе в определённый период времени. Она основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных отношений банка с клиентом и разрабатывается прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовывать взаимоотношения между банком и его клиентами [4, С.116].

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся основные сведения: цель получения кредита, его размер, вид и срок предоставления, предполагаемое обеспечение. Кроме того, с целью изучения возможной кредитоспособности клиента банки требуют сопровождать кредитную заявку специальным пакетом документов, состав которого может варьироваться в зависимости от конкретного банка [4, с.122].

Заявка с пакетом документов поступает к соответствующему кредитному работнику, который после её рассмотрения проводит предварительную беседу с потенциальным заёмщиком. В ходе беседы кредитному работнику не следует стремиться выяснить все аспекты работы компании, он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка.

Целесообразно разделить вопросы на пять групп [4, С.125]:

1. Сведения о клиенте и его предприятии

2. Обоснование кредитной заявки

3. Обоснование возможности погашения кредита

4. Предполагаемое обеспечение кредита

5. Предыдущий опыт общения клиента с банковскими учреждениями

Тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

I.2. Анализ кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска

Классическим подходом к оценке кредитоспособности считается анализ финансового положения заёмщика по бухгалтерскому балансу [4, С.132]. Однако бухгалтерская отчётность не является единственным источником информации для анализа кредитоспособности, хотя и считается основополагающим источником для проведения такого анализа.

При анализе характера заёмщика рассматриваются его репутация, степень ответственности, готовность к своевременному погашению долга. В этом случае особое внимание уделяется отношению заёмщика к своим обязательствам, взятым ранее, наличию задержек в погашении кредитов, отношению к нему в деловом мире [4.С.133].

Решающее значение при определении кредитоспособности клиента имеет анализ его финансовых отчётов, которые используются для определения его платёжеспособности. Здесь придаётся значение анализу коэффициентов, которые характеризуют соотношение различных статей баланса, а также их изменения в динамике [4, С.140].

Коэффициенты, применяемые в банковской практике, подразделяются на следующие основные группы:

• Показатели платёжеспособности

• Показатели ликвидности

• Показатели финансовой устойчивости

• Показатели рентабельности

• Показатели деловой активности

Анализ кредитоспособности клиентов, проводимый филиалом ОАО «РСБ» в г. Владимире отражается в заключении работника кредитного подразделения и включает в себя:

• Рассмотрение сведений о создании предприятия, его деятельности, репутации и характере взаимоотношений с Банком;

• Анализ кредитной истории Заёмщика;

• Анализ финансово - хозяйственной деятельности согласно, разработанной банком «Методики проведения оценки финансового состояния заёмщика - юридического лица на основе данных финансовой отчётности»;

• Анализ денежных потоков;

• Анализ предоставленного заёмщиком технико-экономического обос­нования;

• Оценку обеспечения возврата кредита и причитающихся процентов. Кредитные работники банка осуществляют расчёт параметров в динамике, которые наиболее полно с экономической точки зрения, отражают состояние предприятия, а именно анализируются:

• Основные показатели деятельности предприятия (объём выпущенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ; себестои­мость; прибыль до налогообложения; чистая прибыль; рентабельность);

• Абсолютные показатели (активы; собственные активы; собственные оборотные средства; оборотный капитал);

• Показатели платёжеспособности (коэффициент текущей ликвиднос­ти, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент независимости, соотношение заёмных и собственных средств, коэффициент инвестирования из собственных источников, коэффициент финансирования);

• Оценка деловой активности (общий коэффициент оборачиваемости, оборачиваемость запасов в днях, оборачиваемость оборотных средств в днях, соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности);

• Оценка ликвидности баланса и финансовой устойчивости пред­приятия. (На основе агрегированного баланса оценивается его ликвидность и определяется тип финансовой устойчивости: абсолютная финансовая устойчивость, нормальная „финансовая устойчивость, предкризисная финансовая устойчивость, кризисная ситуация);

• Анализ оборотов и остатков по счетам, определение обязательных ежемесячных платежей;

• Сравнительный анализ всех статей баланса;

• Структура выручки и анализ денежных потоков заёмщика.

Анализ основных показателей выполнен в табличной форме (см.табл.П.1.1). Проведённый анализ позволяет оценить:

• фактический выпуск продукции, выполненных работ, оказанных услуг;

• объём реализации;

• затраты, связанные с производством и реализацией;

• прибыльна или убыточна основная деятельность предприятия;

• прибыльна или убыточна прочая (операционная и внереализационная деятельность предприятия);

• расходует ли предприятие средства из прибыли больше, чем получает прибыль;

• рентабельность.

Рентабельность основной деятельности (К.р.) определяет сколько чистой прибыли получено с 1 рубля затрат на производство.

К.р. = прибыль от реализации (стр.050 ф.2)/ затраты на производство ([стр.020+стр.030+стр.040 ф.2]) (см.прилож.3)

(1.1)

При эффективно организованном производстве данный показатель должен расти.

К.р. = прибыль от реализации (стр.050 ф.2)/ выручка от реализации (стр.010 ф.2) (см.прилож.3)

(1.2)

Анализ абсолютных показателей производится по данным балансов в динамике и показывает наличие и изменение:

• Активов заёмщика (А = стр.300), т.е. общей стоимости имущества предприятия.

• Наличие собственных активов (А.с.)

А.с. = валюта баланса (стр.300) - нематериальные активы (стр.110) - пассивы (стр.590+стр.610+стр.620) (см.прилож.2)

(1.3)

- Собственных оборотных средств (С.ос.)

С.ос. = III раздел баланса (стр.490) - I раздел баланса (стр.190) (см.прилож.2)

(1.4)

- Оборотного капитала (О.к.)

О.к. = оборотные активы (стр. 290) - краткосрочные пассивы (стр.690) - доходы будущих периодов (стр.640) - резервы предстоящих платежей (стр.650) - заёмные средства (стр.610) (см.прилож.2)

(1.5)

При стабильной финансовой деятельности показатели у предприятия в динамике должны увеличиваться.

Под платёжеспособностью предприятия понимают его способность и готовность погасить краткосрочную задолженность средствами, имеющимися в его распоряжении [5, С.26]. В общем виде показатель платёжеспособности можно представить в следующем виде:

Платёжеспособность = оборотные активы (стр.290) - краткосрочные обязательства (стр.690-640-650-660) (см.прилож.2)

(1.6)

Необходимо также проанализировать отдельные факты, отдельные статьи баланса, которые влияют на платёжеспособность предприятия. Главным признаком нарушения платёжеспособности является наличие неплатежей (заработной платы, платежей в бюджет, оплаты расчётных документов). Кроме того, следует учесть, что многие товарно-материальные запасы могут быть труднореализуемыми, что в значительной степени снижает ликвидность активов предприятия [5, С.28].

Ликвидность - это способность оборотных средств превращаться в наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Показатели ликвидности — это финансовые коэффициенты, отражающие способность компании оплачивать свои ежедневные затраты и выполнять краткосрочные обязательства в полном объеме и в срок. [5, С.30].

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы (стр.290)/ краткосрочные обязательства (стр.690-640-650-660) (см.прилож.2)

(1.7)

Ранее считалось, что числовое значение этого показателя должно быть равно 2 или выше. Сегодня не менее важным, чем величина показателя счи­тается состав и качество активов, используемых при расчёте коэффициента.

Если в активах высокий удельный вес нереализуемых товарных запасов, то высокий коэффициент ликвидности ещё не свидетельствует о благополучном устойчивом финансовом состоянии компании и напротив, коэффициент может быть менее 2, но если в активах преобладает наличность, ценные бумаги и другие ликвидные статьи, то можно говорить о прочном финансовом положении. Если указанное соотношение меньше единицы, то это может означать недостаток средств для оплаты внешних обязательств.

Могут представлять интерес и такие показатели, как коэффициент абсолютной ликвидности, который исчисляется как отношение денежных средств к краткосрочной задолженности. Финансовый коэффициент, характеризующий способность компании досрочно погасить кредиторскую задолженность, один из важнейших коэффициентов, который используется при финансовом анализе (оптимальное значение этого показателя составляет около 0,2):

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства (стр.260) + краткосрочные финансовые вложения (стр.250))/ краткосрочная кредиторская задолженность (стр.690-640-650-660) (см.прилож.2)	(1.9)

Коэффициент «лакмусовой бумажки» = (денежные средства (стр.250) + ценные бумаги + дебиторская задолженность (стр.240)) /краткосрочные обязательства (стр.690-640-650-660) (см.прилож.2)

(1.8)

Об устойчивом положении фирмы свидетельствует коэффициент, равный 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К.о.сос) показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счёт собственных источников . Нормативное значение коэффициента не менее 0,1.

К.о.сос = (Ш раздел баланса (стр.490) - I раздел баланса (стр.190))/ оборотные активы (стр.290) (см.прилож.2)

(1.10)

Коэффициент независимости (К.н.) показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия.

К.н. = собственные средства (стр.490)/ стоимость имущества (стр.300) (см.прилож.2)

(1.11)

Достаточно высоким считается уровень > 0,4. В этом случае риск кредиторов сведён к минимуму.

Соотношение привлечённых и собственных средств (К.зис.) опреде­ляет зависимость от внешних займов.

К.зис. = сумма задолженности(стр.690) /собственные средства (стр.490) (см.прилож.2)

(1.12)

Чем больше значение этого показателя, тем выше степень риска акционеров предприятия. Допустимое значение показателя 0,3-1. За крити­ческое значение показателя принимают единицу. Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.

Коэффициент инвестирования из собственных средств (К.и.) Показывает степень покрытия собственными средствами капиталовложений, т.е. в какой степени инвестиции покрыты собственными средствами. Нормативное значение больше 1.

К.и. = III раздел баланса (стр.490)/I раздел баланса (стр.190) (см.прилож.2)

(1.13)

Коэффициент финансирования (К.ф.) показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счёт собственных средств, а какая за счёт заёмных.

К.ф. = III раздел баланса (стр.490)/ IV +V раздел баланса (стр.590 + стр.690) (см.прилож.2)

(1.14)

Если его значение менее 1, это свидетельствует об угрозе неплатёжеспособ­ности предприятия.