Тема 5. Оподаткування підприємств

Завдання 1. Розрахувати суму податку на прибуток ТОВ “Артеміда “ який підлягає внесенню в бюджет за звітний рік.

Вихідні дані

1. Доходи від реалізації продукції основного виробництва – 1208.3 тис. грн.;

2. Доходи від надання послуг допоміжних та обслуговуючих виробництв – 198 тис. грн.;

3. Доходи від володіння корпоративними правами – 12 тис. грн.;

4. Надходження від передачі майна в оренду – 19 тис. грн.;

5. Суми пені, штрафів, що сплачені підприємством за порушення господарських договорів – 7.2 тис. грн.;

6. Пені, сплачені до бюджету за несвоєчасні внески платежів 0.8 тис. грн.;

7. Виплачено дивіденди – 43 тис. грн.;

8. Надходження від інших видів операції – 7 тис. грн.;

9. Надходження від інвестора для будівництва переробного цеху – 48 тис. грн.;

10. Витрати, пов’язані з підготовкою, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) – 1050 тис. грн.;

11. Витрати на оплату праці – 49.3 тис. грн.;

12. Внески на соціальні заходи – 19.5 тис. грн.;

13. Витрати на капітальний ремонт, що становлять 8% сукупної балансової вартості основних фондів – 74 тис. грн.;14.

14. Проценти за користування короткостроковими кредитами банків – 12 тис. грн.;

15. Плата за землю, 30 тис. грн.;

16.Амортизація відрахування – 193.5 тис. грн.

Завдання 2. Визначити дохід, об’єкт оподаткування та суму податку на прибуток для ТОВ ” Агрохімцентр ” за 200_ рік. Ідентифікаційний код підприємства за ЄДРПОУ 03729888. Заповнити, використовуючи наведені дані Декларацію про прибуток підприємства.

Вихідні дані

1. Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) складають 1546 тис. грн.

2. Доходи від операції з основними фондами – 126.3 тис. грн.

3. Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції – 1244 тис. грн.

4. Амортизаційні відрахування 234 тис. грн.

Завдання 3. Підприємство сплатило до бюджету податок на прибуток в сумі 42 тис. грн. Платіж було внесено із затримкою на 11 днів. Нарахувати розмір пені, при умові, що вона визначається виходячи із облікової ставки НБУ, яка на період сплати становила 10% річних.

Завдання 4. Заповнити податкову накладну на основі даних для виконання завдання ТОВ “Агрохімцентр” с. Потоки (тел. 2-27-49, індивідуальний податковий номер продавця – 037308802147, номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ(продавця) - 01529598) здійснило реалізацію 11.09.20_ р. 3632 кг продукції за товарно-транспортною накладною № 1298 по ціні 15,40 грн. без ПДВ. Порядковий номер податкової накладної № 246. Покупцем виступив Немирівський завод (тел. 2-04-48, м. Немирів; вул.Шевченка,193; індивідуальний податковий номер покупця – 055009202145; номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ (покупця) - 01527158). Розрахунки проведено з поточного рахунку. Податкову накладну склала Верховод І.Д.

Завдання 5. За звітний період підприємством ТОВ “Колос” сума ПДВ, сплачена постачальником за придбані сировину та матеріали, становила 42600 грн. У цьому місяці ТОВ “Колос” реалізувало продукції на суму 62400 грн., включаючи ПДВ.

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 6. Необхідно визначити суму ПДВ належну сплатити.

Вихідні дані

На поточний рахунок фірми “Поділля-ОБСТ” надійшли кошти за експортовану продукцію в сумі – 4800 доларів США. Обмінний курс НБУ за 1 долар США – 5,34 грн. вартість придбаної сировини і матеріалу для експортної продукції склала 16245 грн., в т. ч. ПДВ.

Завдання 7. За звітний період вартість реалізованих товарів на підприємстві “Nemiroff” становила:

• а) спирт – 420 тис. грн. (10000 л)

• б) горілка – 198 тис. грн. (8000 л)

Обчислити із цих оборотів ПДВ і акцизний податок. Ставка акцизного податку відповідно відповідно до законодвства

Завдання 8. Необхідно визначити суму акцизного податку.

Вихідні дані

Заводом виробником реалізовано бензин 160 тонн марки А-95 на суму 320000 грн. Ставка акцизного податку–відповідно до законодавства.

Завдання 9. Визначити розмір фіксованого сільськогосподарського податку та місячні платежі.

Вихідні дані

СТОВ “Комаргородське” станом на 1.01.20_ року мало у тимчасовому користуванні такі види сільськогосподарських угідь:

• рілля – 2213 га;

• багаторічні насадження – 136 га.

Грошова оцінка 1 га с.-г. угідь :рілля – 4331 грн., багаторічних насаджень – 5074 грн.

Завдання 10. Визначити розмір фіксованого сільськогосподарського податку СФГ “Зірка” за 20_ рік. Заповнити форму розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку за 20_ рік.

Вихідні дані

СФГ “Зірка” с. Малинки Погребищенського району (поточний рахунок – 260065720, відкритий в АППБ “Аваль” м. Погребище, МФО 302247; ідентифікаційний код - 04320894) користується тимчасово терміном на 10 років земельною ділянкою, наданої на підставі рішення Педосівської сільської ради від 2.03.200_ року №47:

• рілля – 1101 га, сінокоси – 29 га, пасовища – 204,1 га;

• грошова оцінка 1 га с.-г. угідь: ріллі – 3480 грн., сінокоси – 1010 грн., пасовища – 890 грн.