
- •1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия
- •Понятие, значение, задачи и приемы анализа финансового состояния предприятия
- •1.2. Понятие и классификация денежных потоков организации
- •1.3. Расчет и планирование денежных потоков организации
- •2. Анализ финансовой деятельности
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
- •2.2. Анализ финансового состояния организации
- •2.3. Оценка состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия
- •3. Совершенствование управления денежными потоками предприятия
- •3.1. Оптимизация и планирование денежных потоков
- •3.2. Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость
- •4. Безопасность и экологичность проекта
- •Обеспечение санитарно-бытовых условий для персонала
- •4.2. Экологические требования к предприятиям по организации природоохранной деятельности
- •4.3 Безопасность жизнедеятельности чс
- •4.3.1.Порядок организации аварийно-спасательных работ в очагах разрушений, в ходе чрезвычайных ситуаций, на примере
4.3 Безопасность жизнедеятельности чс
4.3.1.Порядок организации аварийно-спасательных работ в очагах разрушений, в ходе чрезвычайных ситуаций, на примере
ОАО «Завод металлоконструкций».
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 22 августа 1995 г. №151-ФЗ «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» аварийно-спасательные работы это действия по спасению людей, материальных и культурных ценностей, защите природной среды в зоне ЧС, локализации ЧС и подавлению или доведению до минимально возможного уровня воздействия характерных для них опасных факторов. Аварийно-спасательные работы характеризуются наличием факторов, угрожающих жизни и здоровью проводящих эти работы людей, и требуют специальной подготовки, экипировки и оснащения.
Неотложные работы при ликвидации ЧС это деятельность по всестороннему обеспечению аварийно-спасательных работ, оказанию населению, пострадавшему в ЧС, медицинской и других видов помощи, созданию условий, минимально необходимых для сохранения жизни и здоровья людей, поддержания их работоспособности.
К аварийно-спасательным работам относятся поисково-спасательные, горноспасательные, газоспасательные, противофонтанные (на нефтяных скважинах), а также аварийно-спасательные, связанные с тушением пожаров, работы по ликвидации медико-санитарных последствий ЧС и ряд других подобных работ, перечень которых в необходимых случаях уточняется Правительством РФ. Причинами и предпосылками крупных техногенных аварий и катастроф в ООО «Завод металлоконструкций могут являться:
1) отказ технических систем из-за дефектов изготовления и нарушения режимов эксплуатации.
2) человеческий фактор: ошибочные действия операторов технических систем. Статистические данные показывают, что более 60% аварий произошло в результате ошибок обслуживающего персонала;
3) высокий энергетический уровень технических систем;
4) внешние негативные воздействия на объекты энергетики, транспорта и др. (ударная волна и (или) взрывы приводят к разрушению конструкций).
Уровень организации аварийно-спасательных и других неотложных работ при ликвидации ЧС и их последствий во многом зависит от четкой работы начальника ГО объекта, председателя комиссии по чрезвычайным ситуациям (КЧС), органа управления (штаба, отдела, сектора по делам ГО и ЧС) и командиров формирований. Порядок же организации работ, их виды, объем, приемы и способы проведения зависят от обстановки, сложившейся после аварии, степени повреждения или разрушения зданий и сооружений, технологического оборудования и агрегатов, характера повреждений на коммунально-энергетических сетях и пожаров, особенностей застройки территории объекта, жилого сектора и других условий.
При возникновении производственной аварии немедленно проводится оповещение рабочих и служащих предприятия об опасности. Если на предприятии во время аварии произошла утечка (выброс) сильнодействующих ядовитых веществ, то оповещается также и население, проживающее в непосредственной близости от объекта и в направлениях возможного распространения ядовитых газов.
Руководитель объекта начальник ГО (председатель КЧС объекта) докладывает об аварии и принимаемых мерах в вышестоящие органы управления (власти) по производственной подчиненности и территориальному принципу КЧС. Немедленно организует разведку, оценивает обстановку, принимает решение, ставит задачи и руководит аварийно-спасательными и другими неотложными работами.
Аварийно-спасательные работы приходится проводить при взрывах, пожарах, обрушениях, обвалах, после ураганов, смерчей, сильных бурь, при наводнениях и других бедствиях. Экстренная медицинская (доврачебная) помощь должна быть оказана непосредственно на месте работ, затем первая врачебная и эвакуация в лечебные учреждения для специализированного лечения. Оказание помощи пострадавшим людям в большинстве случаев не терпит промедления, так как по истечении даже незначительного времени все усилия могут оказаться бесполезными.
Названный выше федеральный закон «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» устанавливает ряд важных принципов деятельности аварийно-спасательных служб и формирований. Это:
- приоритетность задач по спасению жизни и сохранению здоровья людей, оказавшихся в опасности;
- единоначалие руководства;
- оправданность риска и обеспечение безопасности при проведении АСДНР;
- постоянная готовность аварийно-спасательных служб и формирований к оперативному реагированию на ЧС и проведению работ по их ликвидации.
Вместе с тем Федеральным законом «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» установлено, что руководители аварийно-спасательных служб и формирований, прибывшие в зону ЧС первыми, принимают на себя полномочия руководителя ликвидации ЧС, установленные в соответствии с Законодательством РФ.
Никто не вправе вмешиваться в деятельность руководителя ликвидации ЧС, иначе как отстранив его в установленном порядке от исполнения обязанностей и приняв руководство на себя или назначив другое должностное лицо. Решения руководителя ликвидации ЧС в зоне ЧС являются обязательными для граждан и организаций, находящихся там.
Специфика спасательных работ состоит в том, что они должны выполняться в сжатые сроки. Для конкретных условий они определяются различными обстоятельствами. В одном случае это спасение людей, оказавшихся под обломками конструкций зданий, среди поврежденного технологического оборудования, в заваленных подвалах. В другом это необходимость ограничить развитие аварии, чтобы предупредить возможное наступление катастрофических последствий, возникновение новых очагов пожаров, взрывов, разрушений. В третьем быстрейшее восстановление нарушенных коммунально-энергетических сетей (электричество, газ, тепло, канализация, водопровод) [34].
Не учитывать большое значение фактора времени при проведении неотложных работ также нельзя, в том числе, даже если нет пострадавших, нуждающихся в экстренной помощи. С целью обеспечения охраны общественного порядка и сохранности имущества выставляются комендантские посты, посты регулирования, охраны и оцепления, а также организуются контрольно-пропускные пункты и патрулирование.
Для непосредственного руководства аварийно-спасательными и другими неотложными работами на каждом участке или объекте работ назначается руководитель участка из числа ответственных должностных лиц объекта специалистов служб ГО или работников органов управления по делам ГО и ЧС. Он ставит конкретные задачи приданным формированиям, организует питание, смену и отдых личного состава. Командирам формирований руководитель напоминает основные приемы и способы выполнения работ, определяет меры по медицинскому и материально-техническому обеспечению, сроки начала и окончания работ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Определение состава, структуры денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определении состава и структуры денежных средств в идеале хотелось бы иметь наиболее возможный резерв в виде наличности в кассе. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными средствами является оптимизация их текущего остатка.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Завод металлоконструкций» за 2010-2011 гг. показал, что объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении за 2011 г. возрос на 6210 тыс. руб. или на 4,1%. Себестоимость продажи продукции повысилась на 14294 тыс. руб. или на 11,2%, вследствие чего прибыль от продаж предприятия уменьшилась на 8493 тыс. руб. или на 42,3%. В 2011 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 39993 тыс. руб., тогда как в 2010 г. предприятие работало менее прибыльно (8668 тыс. руб.). Численность работников предприятия за 2011 г. увеличилась на 5 чел. и составила 30 чел., соответственно увеличились расходы на оплату труда работников предприятия (на 1334 тыс. руб. или на 35,1%). Производительность труда работников предприятия за 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 949,57 тыс. руб. или на 14,5%. Уровень среднемесячной заработной платы одного работника ОАО «Завод металлоконструкций» повысился за год на 1509 руб. или на 10,9% и составил 15295 руб.
За 2010-2011 гг. ОАО «Завод металлоконструкций» достаточно эффективно использовало основные фонды (рост фондоотдачи и фондорентабельности), но продолжительность оборота оборотных средств повысилась, что является негативным фактором в их управлении. В 2011 г. предприятие работало менее прибыльно в связи с большим ростом затрат по сравнению с выручкой, снизилась рентабельность его работы и производительность труда работников. Показатели финансового состояния показывают наличие финансовой устойчивости и платежеспособности, но недостаточную ликвидность ОАО «Завод металлоконструкций» за 2010-2011 гг. Анализ структуры и динамики оборота денежных средств ОАО «Завод металлоконструкций» позволяет сделать следующие выводы: Сумма денежных средств предприятия составила на конец 2011 г. 6687 тыс. руб., уменьшившись по сравнению с 2010 г. на 998 тыс. руб. или на 13%. В 2011 г. денежные средства предприятия состояли из средств в кассе (51 тыс. руб.), средств на расчетном счете (2250 тыс. руб.) и прочих денежных средств (4386 тыс. руб.). Уменьшение суммы денежных средств за год обусловлено уменьшением средств в кассе (на 3 тыс. руб. или на 5,6%), средств на расчетном счете (на 39 тыс. руб. или на 1,7%) и прочих денежных средств (на 956 тыс. руб. или на 17,9%).
Чистый денежный поток за анализируемый период варьирует, за 2011 г. в целом по предприятию он увеличился. В 2010 г. на долю выручки от продаж в общей сумме поступивших денежных средств приходилось 99,34%, в 2011 г. она снизилась до 98,26% вследствие увеличения прочих поступлений, среди которых можно отметить суммы, выданные в подотчет, в размере 3286 тыс. руб., что на 2084 тыс. руб. больше показателя за 2010 г. Доля направленных денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2011 г. также снизилась на 1,95 процентных пункта и составила 40,88% на конец года. За год наблюдается уменьшение направленных денежных средств на оплату труда (на 7911 тыс. руб.), на расчеты по налогам и сборам (на 9489 тыс. руб.), на выплату дивидендов и процентов (на 35 тыс. руб.), на прочие выплаты (на 806 тыс. руб.). За 2011 г. произошел приток денежных средств ОАО «Завод металлоконструкций» по инвестиционной деятельности, в то время как в 2010 г. наблюдался отток средств по данному виду деятельности. Отрицательным моментом в движении денежных средств является превышение оттока совокупных средств над притоком это является обязательным фактором для финансовой стабильности предприятия. В 2010-2011 гг. предприятию не требовалось дополнительных денежных средств, однако, наблюдается их недостаток для текущей деятельности в размере 998 тыс. руб. на конец 2011 г.
По результатам полученных выводов предлагается: улучшать оперативное управление денежным оборотом с точки зрения сбалансированности поступления и расходования денежных средств; рассчитывать объем продаж и оптимизировать затраты за счет больших возможностей маневрирования денежными ресурсами; улучшать маневрирование заемными средствами; снижать расходы на процентные платежи по долговым обязательствам; повышать ликвидность баланса предприятия; изыскать возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования в более доходные объекты («зоны роста») при относительно невысоких расходах на обслуживание долга. Также предприятию можно рекомендовать разработку мероприятий по оптимизации ассортиментной политики (освоить новые виды деятельности), активно использовать средства рекламы (размещать рекламные объявления в специализированных печатных изданиях и на радио, баннер на телевизионном канале), принимать участие в проводимых выставках, конференциях и презентациях. Дополнительный объем продажи продукции предприятия в результате проведения мероприятий составит в общей сложности 62831 тыс. руб., то есть объем выручки от продажи продукции увеличится примерно в 1,4 раза по сравнению с фактическим показателем 2011 г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. – М.: Проспект, 2006. – 416 с.
2. Ермасова Н.Б. Управление денежными потоками компании. – М.: БДЦ-пресс, 2008. – 320 с.
3. Ермасова Н.Б., Ермасов С.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. - 624 с.
4. Жданчиков П.А. Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками. – М.: Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2010. - 368 с.
5. Иванов Е.Д. Оптимизация управления бизнес-процессами управления денежными потоками // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2008. № 1. С. 135-139.
6. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Проспект, 2010. - 592 с.
7. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Дашков и Ко, 2012. - 220с.
8. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Проспект, 2013. - 334 с.
9. Коваленко О.Г. Антикризисное финансовое управление денежными потоками // Вестник Казанского технологического университета. 2008. № 6. С. 387-391.
10. Краснолуцкий А.Е. Моделирование товарно-денежных потоков в антикризисном управлении предприятием // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. 2009. № 85. С. 307-312.
11. Лисовская И.А. Финансовый менеджмент. – М.: Рид Групп, 2011. - 352 с.
12. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. – М.: Книгописная палата, 2007. – 349 с.
13. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: Эксмо, 2011. - 768 с.
14. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2011. - 272 с.
15. Мочалова Л.А., Касьянова А.В., Рау Э.И. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2012. - 384 с.
16. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2009. - 336 с.
17. Овчинников В.В. Финансовый менеджмент. – М.: Институт экономических стратегий, 2009. - 288 с.
18. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Бизнес-книга, 2008. – 176 с.
19. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия. – М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2010. - 368 с.
20. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ. – М.: Юнити-Дана, 2013. - 288 с.
21. Уколова С.А. Организация системного подхода к управлению денежными
22. Абрютина М.С. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2011. - 192 с.
23. Российская банковская энциклопедия/ Редколлегия: О.И. Лаврушин и др. — М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 1995.
24. Семеусов В.А. Совместные предприятия. — Иркутск: Иркутский институт народного хозяйства, юридический факультет, 1993. — 91 с.
25. Сергеева С.В. Экономический рост: Учеб. пособие. — Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1994. — 63 с.
26. Современные экономические теории Запада: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. А.Н. Марковой. — М.: Финстатинформ, 1996. — 93 с.
27. Сыпченко С. Классификация инвестиций в западной и отечественной литературе// Инвестиции в России. — 1998. — №8. — С. 22–23.
28. Управление инвестициями: в 2-х т./ Под общ. ред. В.В.Шеремета. — М.: Высшая школа, 1998.
29. Фельзенбаум В. Совместные предприятия: проблемы становления и развития// Вопросы экономики. — 1992. — №12. — С. 119.
30. Балащенко В.Ф., Бондарь Т.Е. Финансовый менеджмент. – М.: ТетраСистемс, 2010. - 272 с.. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. – СПб.: Питер, 2008
31. Бумагина В.А. К вопросу об управлении денежными потоками государственных образовательных учреждений высшего профессионального образования // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2009. № 6. С. 310-313.
32. Валдайцев С.В. Денежные потоки в оценке и управлении стоимостью компаний // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5: Экономика. 2009. № 3. С. 105-123.
33. Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансовый менеджмент. – М.: Дашков и Ко, 2012. - 304 с.
34. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2010. - 880 с.
29. Никитин С. Закон об иностранных инвестициях в РФ. Определения требуют доработки// Внешнеэкономический бюллетень. — 1999. — №9. — С. 44–47.
30. Отчет о мировом развитии 1997. Государство в меняющемся мире. Выборочные показатели мирового развития. — Агентство эк. инф-ии Прайм–ТАСС, МБРР/ Всемирный банк, 1997. — 305 с.
31. Полонский Г., Кларк Б. Интеграция России в глобальную экономику: роль прямых иностранных инвестиций// Известия С.-Петер. ун-та экономики и финансов. — 1998. — №2. — С. 21–34.
32 .М.А. Шевандин «Безопасность в чрезвычайных ситуациях. Гражданская оборона» М, 2004г.
33. Организация и ведение гражданской обороны и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуации, природного и техногенного характера (учебное пособие для преподавателей, организаций и учреждений) / Под ред. Г.Н.Кириллова – М: Институт риска и безопасности, 2002-512с.
34. «Безопасность жизнедеятельности» часть 1. / Под ред. К.Б. Кузнецов и др. – М.:-2005г.