1. Організація бухгалтерського обліку в бухгалтерії

0. 2. 1. Робота на посаді касира

Організація роботи, обов’язки і відповідальність касира:

Обслуговування клiєнтiв установ банку здiйснюється операційними касами. до х складу можуть входити прибутковi, видатковi, прибутково-ивдатковi та iншi каси. Для організацій робочого дня наказом керiвника установи банку необхiдно: визначити самостiйно перелiк касових операцiй та iнших послуг, якi надаються клiєнтам, при цьому необхiдно мати дозвiл на їх виконання;

визначити та затвердити тривалiсть операцiйного дня, розподiл обов’язкiв та повноважень щодо здiйснення операцiй; забезпечити надання послуг в пiсляоперацiйний час за потреби; визначити перелiк операцiй, що пiдлягають додатковому контролю, та посадових працiвникiв, яким надано право виконувати контрольнi функцiї; для бiженцiв-iноземцiв (iноземних громадян, осiб без громадянства) – посвiдчення бiженця, яке видасться мiграцiйними службами Державного комiтету нацiональностей та мiграцiї України; для осіб без громадянства – український документ посвiдчення на постiйне проживания в Українi. У разi ненадання клiєнтом документiв або вiдомостей, потрiбних для з’ясування його особи, сутi дiяльностi, фiнансового стану, або умисного надання неправдивих вiдомостей установа банку вiдмовляє клiєнту в проведеннi операцiї з готiвкою та повертає йому документ без виконання. На зворотному боцi касового документа вiдповiдальний працiвник установи банку робить напис про причину його повернення (з обов’язковим посиланням на статтю 64 Закона України банки i банкiвську дiяльнiсть”) i зазначає його повернення (iз засвiдченням пiдписами виконавця та (або працiвника, на якого покладено функцiї контролера, i вiдбитком печатки (штампа) установи банку). Якщо особи, якi регулярно здiйснюють операцiї вiд iменi клiєнта, ранiше буди iдентифiкованi, то в прибуткових касових документах заповнення паспортних даних не с обов’язковим. В установах банку замiсть окремих прибуткових i видаткових кас можуть бути створенi прибутково-видатковi каси. Приймання i видача готiвки прибутково-видатковими касами здiйснюється в порядку, встановленому вiдповiдно для прибуткових кас. Режим роботи операцiйної каси з обслуговування клiєнтiв кожна фiлiя банку визначає самостiйно: тривалiсть операцiйного часу, тривалiсть роботи установи банку в пiсляоперацiйний час, та доводиться до вiдома клiєнтiв. Операцiйний день установи банку складається з операцiйного часу та часу завершення технологiчного оброблення iнформацій з обов’язковим вiдображенням сум на вiдповiдних рахунках. Щоденна звiтнiсть у вищезазначених установах банку формується у складi касового вузла банку. Касовi документи формуються не пiзнiше наступного робочого дня. При цьому на загальну суму i кiлькiсть проведених операцiй i переданих до бугалтерiї установи банку прибуткових та видаткових касових документiв по вкладних операцiях та по комунальних i iнших платежах складаються прибутково-видатковi касовi ордери, якi зберiгаються в касових документах дня.

Пiсля закiнчення операцiйного дня касир зобов’язаний: прийняти вiд контролера залишок невикористаних бланкiв суворого облiку, виданих йому на початку робочого дня, записати їх у зошитi реєстрацiї бланкiв суворого облiку та пiдтвердити повернення своїм пiдписом; підрахувати залишки готiвки, цiнностей, бданкiв суворого облiку, скласти довiдку про цi залишки та передати їх контролеру; повідомити контролеру суми, що надiйшли за розповсюдженi лотерей та суми погашених лоторей; пiдрахувати та обандеролити кожну групу ордерiв i документiв, що їх замiнюють, вказати на бандеролях номер установи банку, суму та кiлькiсть документiв, дату здiйснення операцiй, проставити пiдпис; вивести залишки готiвки та цiнностей на основi пiдрахункiв касових документiв та звiрити їх з фактичними залишками, пiдрахованими ранiше; передати контралеру всi касовi прибутковi, видатковi та iншi документи; сформувати готiвку та цiнностi згiдно з вимогами. Результати повiдомити контролеру. Пiсля вiдрахування сум наявної готiвки касир робочого мiсця з приймання платежiв, складає на загальну суму прийнятих платежiв прибутково-видатковий касовий ордер з обов’язковим вiдображенням в ордерi кiлькостi документiв, довiдку про суми прийнятих платежiв, а також сортує їх вiдповiдно до видiв платежiв i юридичних осiб-одержувачiв платежiв та обандеролює повiдомлення. На кожнiй iз бандеролей вказується назва та код установи банку, номер рахунку юридичної особи одержувача платежу, кiлькiсть прибуткових документiв, загальна сума платежiв, дата, найменування, код установи банку, що прийняла платежi, особистий пiдпис касира. Касири, пiсля звiрки касових оборотiв з Касовими журналами (операцiйними щоденниками) операцiйних працiвникiв, здають завiдуючому касою сформованi в установленому порядку залишки готiвки, разом з звiтними довiдками i касовими документами.

Касир має право: 1. пiдписувати документи, що торкаються обслуговування населення, схоронностi державних засобiв; 2. вимагати забезпечення обліковими формами, цінними бланками, готівкою для безперервної роботи обслуговування населення; 3. вимагати якiсного ремонту технiки, обладнання та створення нормальних умов працi. Касир несе вiдповiдальнiсть: 1. за збереження грошей, цiнних бланкiв; 2. за точнiсть звiтiв, що надаються бухгалтерiї 3. за передачу ключив та печаток, цiнних бланкiв по змiнi; 4. за дотримання операцiйно-касових правил та iнструкцiй; 5. несе вiдповiдальнiсть за розголошення таємницi вкладу; 6. за виконання обов’язкiв покладених на нього данною посадовою iнструкцiєю.

Порядок складання прибуткових та видаткових касових ордерів, платіжних відомостей:

Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові документи необхідно заповнювати бухгалтеру лише чорнильною або кульковою ручкою, за допомогою друкарських машинок, комп’ютерних засобів чи іншими способами, що забезпечило б належне збереження цих записів протягом встановленого для зберігання документів терміну. Виправлення в касових документах забороняються. Касові ордери передаються до виконання касирові безпосередньо бухгалтером, а не через особу, що отримує або вносить гроші. Прибуткові касові ордери та видаткові документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними здійснюється контроль за цільовим призначенням готівки, отриманої і витраченої установою або організацією. Видаткові касові ордери, що оформлені на підставі платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей на виплати, пов’язані з оплатою праці, реєструються після їх видачі. Під час отримання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касир зобов’язаний перевірити: · наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому документі – дозволяючого надпису керівника або осіб, які ним уповноважені; · правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів; · наявність перелічених у документах додатків. У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для відповідного оформлення. Усі касові ордери після їх використання касир підписує, а додані до них документи для запобігання повторного використання погашає штампом або підписом від руки “Одержано” або “Сплачено” із зазначенням дати.

Порядок ведення касової книги та складання звіту касира:

Касова книга – це обліковий реєстр, призначений для обліку касових операцій касиром. Кожна бюджетна установа або організація веде одну касову книгу для обліку касових операцій із готівкою у національній валюті. Касова книга повинна бути пронумерованою, прошнурованою та скріплена печаткою установи або організації. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера. На кожну іноземну валюту відкривається окрема касова книга. Записи у касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через копіювальний папір) чорнилом темного кольору, кульковою або чорнильною ручкою. Перші примірники залишаються в касовій книзі. Другі примірники повинні бути відривними і є звітами касира. Перші та другі примірники мають однакові номери. Виправлення в касовій книзі не допускаються, але якщо вони зроблені, то потрібно їх засвідчити підписами касира, а також головного бухгалтера або особи, що його заміщує. Записи в касовій книзі здійснюються касиром відразу після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером. У кінці кожного робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш касової книги (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами й видатковими документами під підпис у касовій книзі. Звіт касира – це документ, який передається касиром до бухгалтерії і являє собою відривний листок касової книги з доданими до нього прибутковими і видатковими касовими документами. Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обгрунтування, виконання записів у касовій книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або уповноважену керівником особу. Касові документи після складання касиром звіту та його обробки у бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36-ти місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов’язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні, що передається під охорону

Звіт касира – документ, який передається в бухгалтерію і представляє собоє відривний листок Касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових документів. Нажходження і видача грош. документів оформлюється прибутк. і видатк. касовими ордерами обо накладними. касир складає звіт про рух грош. документів.

Здача виручки інкасатору оформлюється супровідноє відомістю, яка складається в 3-х примірниках: І – вкладають в інкасаторську книгу; ІІ – віддають інкасатору; ІІІ – залишається в касі під-ва і є підставою для списання коштів з касира. Підставою для прийняття сум грош. коштів в дорозі на облік є: 1) при здачі виручки – квитанція установи банку, ощадної каси, копії супровідних відомостей; 2) по сумах, що переказані вищезазначеними організаціями, - отримані від них авізо із зазначеною датою, № платіжного доручення, суми і назви установи банку, яка прийняла перерахування.

Скласти і додати до звіту:

1. Прибуткові і видаткові касові ордери.

2. Копії журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.

3. Касову книгу (лист).

4. Звіт касира.

5. Платіжну відомість.