41. Налоги, их сущность, функции и виды. Принципы налогообложения.

Налог - обязательный безвозмездный платёж, взимаемый центральным правительством или местными органами власти с организаций и физических лиц в целях финансирования расходов государства. Налоги представляют собой принудительные трансферты, получаемые сектором государственного управления. Они не включают сборы, которые совершенно не зависят от стоимости предоставляемых услуг и не включают обязательные отчисления на социальные нужды, штрафы и пени.

Виды налогов:

1.Федеральные - налоги, поступающие в федеральный бюджет.

2.Прямые - налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства.

3.Косвенные - налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

4.Прогрессивные - налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает

5.Регрессивные - налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.

6.Пропорциональные - налоги, которые не зависят от средней ставки налога.

Функции налогов:

1.Фискальная - основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

2.Регулирующая - состоит в том, что государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, условиями налогообложения, создает условия для ускоренного (или замедленного) развития тех или иных производств и отраслей экономики.

3.Стимулирующая - проявляется в том, что с помощью налогов государство стимулирует научный прогресс, увеличение числа рабочих мест, развитие производства.

Принципы налогообложения:

1.принцип справедливости - Согласно принципу справедливости, каждый подданный государства обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.

2.принцип соразмерности – принцип экономической сбалансированности интересов налогоплательщика и государственной казны.

3.принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков – Данный принцип является одним из важнейших экономических положений, известных в России еще с начала XIX в. В соответствии с данным принципом налогообложение должно характеризоваться определенностью и удобством для налогоплательщика.

4. принцип экономичности (эффективности) - Принцип экономичности называют также принципом эффективности, так как по сути он означает, что суммы сборов по каждому отдельному налогу должны превышать затраты на его сбор и обслуживание.