5. Фінансове планування на підприємстві.

1.Інструментом управління фінансами підприємства є фін.. план.

Фін. план – це документ, який відображає обсяг поступлень і витрачення грош.. коштів.

Мета: узгодження доходів із витратами у плановому періоді.

В процесі фін.. планування розв’язуються наступні завдання:

• визначаються джерела і розміри власних фінансових ресурсів підприємства;

• приймається рішення про залучення зовнішніх коштів ( кредит, інвестиції, займів);

• визначаються фін.. взаємовідносини підприємства з бюджетом та іншими інстанціями;

• витрачання фін.. ресурсів.

Фін.. план вкл..:

• доходи і поступлення коштів;

• витрати і відрахування коштів;

• платежі в бюджет;

• асигнування з бюджету.

Фін.. план скл.. на кожен поточний рік з поквартальною розбивкою.

Його скл.. планово-економічний і фінансовий відділ.

Вихідними даними є :

• результати аналізу виконання плану за попередній період;

• план випуску і реалізації продукції;

• кошторис витрат на виробництво;

• дані про обсяги за планових інвестицій;

• ставки платежів в бюджет і відрахування у позабюджетні фонди.

Фін.. план розробляється по таких стадіях:

• аналіз фін..стану підприємства;

В процесі фін.. аналізу досліджується:

• стан, структура і динаміка зміни активів і пасивів підприємства;

• дебюторська і кредиторська заборгованість;

• ефективність використання коштів оцінка платоспроможності і фін.. стійкості.

До показників фін.. стану підприємства відносять:

показники ліквідності – характеризують здатність фірми виконувати свої поточні зобов’язання за рахунок поточних активів

Показник платоспроможності – характеризують здатність фірми виконувати свої коротко та довго термінові зобов’язання за рахунок власних активів:

Показник прибутковості – характеризують ефективність використання всіх видів ресурсів, які забезпечують одержання певного валового доходу

Показники ефективності використання активів – характеризують оборотність активів

• планування доходів і поступлень коштів;

Планування доходів і надходжень коштів здійснюється на основі розрахунків руху грош.коштів. Джерелами доходів і надходжень фін.коштів підпр. є: прибуток від виробн. - господ. діяльності; амортизаційні відрахування; стійкі пасиви;засоби від продажу цінних паперів;пайові,членські внески;довготермінові банківські кредити; займи,пожертвування і благодійні внески. Розрізняють дохід від реалізації продукції і чистий дохід від реалізації продукції. ЧД=Дохід-Відрахування

Планують такі види прибутку: Валовий-це прибуток отриманий як різниця між чистим доходом і собівартістю реалізованої продукції. . Операційний прибуток визначається коригуванням валового прибутку на адмін.витрати,витрати на збут,інші опер.витрати і опер.доходи Чистий прибуток – з нього сплачуються борги та % за кредит, а решта розподіляється на фонд споживання і нагромадження. . Поряд із прибутком планують рентабельність:

1.Рентабельність окремих видів продукції .

2. Рентабельність реалізованої продукції характеризується ефективністю витрат на її виробництво і збут.

3. Рентабельність виробництва яка може бути загальною і розрахунковою

• планування витрат і відрахувань;

У видатковій частині фін.плану передбачаються такі статті видатків: 1. Відрахування у фонд нагромадження,споживання,резервний фонд в благочинні цілі.2.Вільний прибуток що залишився в розпорядженні підпр.3.Вільна амортизація що є у розпорядженні підпр. 4.Ішні видатки. Для ефективного функціонування по принципах комерційного розрахунку підпр. формує 3 фонди: 1)фонд нагромадження - для фінансування капітальних вкладень,приросту власних оборотних засобів,заміни ОЗ науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт. 2)фонд споживання-для винагороди трудового колективу за підсумками роботи за рік,надання одноразової допомоги членам труд.колективу,преміювання робітників за виконання особливих завдань,дотації на харчування. 3)фонд резервний(страховий) - призначений для компенсації недоотримання доходів від підпр.діяльності внаслідок настання факторів ризику

• розробка балансу доходів і витрат з метою перевірки фін.. плану.

Головним елементом фін плану є баланс, він складається з активу і пасиву. В активі балансу відображається все те чим володіє п-во. Пасив показує джерела надходження і формування капіталу. * до активу балансу входять такі розділи: 1. Необоротні активи: нематеріальні активи; незавершене виробництво; довгострокові інвестиції; довгострокова дебіт. заборгованість; 2. оборотні активи: незавершене виробництво; готова продукція; дебіт. заборгованість; поточні фін. Інвестиції;грошові кошти; 3. витрати майбутніх періодів * до пасиву балансу відносять такі роздали: 1.власний капітал: стартовий, пайовий резервний капітали та нерозподілений прибуток; 2. Забезпечення наступних витрат і планежів: забезп. Виплат персоналу; інші забезпечення; цільове фінансування; страхові платежі; 3. Довгострокові зобов’язання: довгострокові кредити банків; відстрочені податкові зобов’язання; інші довгострокові зобов’язання  4. Поточні зобов’язання: короткострокові кредити в банках, поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, видані вексилі, кредиторська заборгованість, інші поточні зобовязаня; 5. доходи майбутніх періодів

облік грошових коштів на рахунках в банку

Підприємство має право самостійного вибору банку воно може відкрити потрібну для діяльності кількість поточних рахунків у національній або іноземній валюті. Одним із рах визначають основним. Документування операцій на рах у банках здійснюється з використанням: платіжних доручень,платіжних вимог доручень, розрахункових чеків, векселів,акридетивів.

Усі здійснені операції на рахунках банка реєструються у виписці з рахунка до якої додаються документи при проведення операції банк подає копії первинних документів платежів(других примірниках) і відміткою банка про дату перахування коштів з рахунка. Для обліку операції на поточних рахунках використовують рахунок 31 « назва рахунку банках» які має ці суб рахунки 311 «поточні рах банку в національній валюті» 312»поточні рах в іноземній валюті» 312»інші рах в банку в нац.. валюті» 3124 « інші рах в банку в іноземній валюті» за дебетом рах 31 відображаєть надходження коштів за кредетом їх використання.