- •Оглавление
- •1. Теоритическая часть
- •1.1 Введение
- •1.2 Порядок ведения кассовых операций
- •1.3 Первичная документация кассовых операций
- •1.4 Учет кассовых операций
- •1.5 Виды банковских счетов
- •1.6 Формы безналичных расчетов
- •1.7 Форма расчета по инкассо (платежными требованиями-поручениями).
- •1.8 Учет операций по расчетному, валютному и другим счетам банка
- •1.9 Учет операций на валютных счетах
- •1.10 Учет операций на специальных счетах
- •1.11 Учет денежных переводов пути
- •1.12 Инвентаризация денежных средств и порядок отражения ее в бухучете
- •1.13 Инвентаризация денежных средств на банковских счетах
- •2.Практическая часть
- •2.1 Оформление операций с денежными средствами
- •2.2 Настройка параметров учета
- •2.3 Настройки прав доступа пользователей к данным
- •2.4 Контроль запланированных и фактических денежных потоков
- •2.5 Отчетность по денежным средствам
- •2.6 Учет выпуска продукции
- •3.Заключение
- •Список используемой литературы
1.4 Учет кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций предусматривает:
оформление первичных документов по приходу и расходу
регистрация первичных документов в журнале регистрации
записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге
сдача в бухгалтерию отчета кассира (второй экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге
Для учета кассовых операций открывается счет 50 «Касса».
Счет 50: активный, сальдо – всегда дебетовое, показывает наличие суммы свободных денег в организации на начало месяца; по дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу, по кредиту счета происходит выдача, расход наличных денежных средств и денежных документов из кассы.
К счету 50 могут быть открыты соответствующие субсчета
При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Для каждого отчета кассира отводится одна строка.
В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности.
К денежным документам относятся:
марки госпошлины
вексельные марки
подакцизные марки
авиабилеты оплаченные
проездные билеты
оплаченные путевки в дома отдыха.
Бланки строгой отчетности, хранящиеся также в кассе, учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»:
трудовые книжки и вкладные листы к ним
квитанции путевых листов автотранспорта
приходные и расходные кассовые ордера
кассовая книга
ведомости принятия выручки от продавца
квитанция на принятие выручки от продавца.
Аналитический учет денежных документов ведется в кассе по их видам в книге движения денежных документов. И поступление и выдача денежных документов из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Отчет по поступившим и выбывшим документам один-два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, где для этого относится определенная зона.
N п/п |
Содержание операции |
Корр. Счета |
|
Дебет |
Кредит |
||
I. Поступление наличных денежных средств в кассу |
|||
1. |
От реализации продукции работ, услуг |
50 |
90,62,76 |
2. |
От реализации внеоборотных активов и прочего имущества |
50 |
91,62,76 |
3. |
С расчетного, валютного и специальных счетов |
50 |
51,52,55 |
4. |
Возврат наличных денег в кассу: |
||
4.1. |
Ранее выданных авансов поставщикам и подрядчикам |
50 |
60 |
4.2. |
Излишне выплаченной заработной платы |
50 |
70 |
4.3. |
Неизрасходованных подотчетных сумм |
50 |
71 |
5. |
Погашение задолженности по: |
||
5.1. |
Материальному ущербу |
50 |
73 |
5.2. |
Вкладам в уставный капитал |
50 |
75 |
5.3. |
Дебиторской задолженности дочерних организаций, структурных подразделений |
50 |
76,79 |
6. |
Поступление процентов по векселям |
50 |
76 |
N п/п |
Содержание операции |
Корр. Счета |
|
Дебет |
Кредит |
||
7. |
Получение займа наличными |
50 |
66,67 |
8. |
Возвращен работником займ и проценты по нему |
50 |
73 |
9. |
Поступление средств целевого финансирования |
50 |
86 |
II. Расходование наличных денежных средств из кассы |
|||
1. |
Произведена оплата из кассы: |
||
1.1. |
Задолженности по оборудованию, требующему монтажа |
71 |
50 |
1.2. |
Приобретения основных средств и нематериальных активов |
71 |
50 |
1.3. |
Приобретения материалов |
71 |
50 |
1.4. |
Закупки товаров за наличные |
71 |
50 |
1.5. |
Расходов основного и вспомогательного производств |
20,23 |
50 |
1.6. |
Расходов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, а также обслуживающих хозяйств |
25,26,29 |
50 |
1.7. |
Коммерческих расходов и расходов по реализации продукции |
44 |
50 |
2. |
Сданы из кассы: |
||
2.1. |
Сверхлимитный остаток свободных денежных средств |
51,52 |
50 |
2.2. |
Выручка инкассаторам |
57 |
50 |
3. |
Оплачено наличными: |
||
3.1. |
Приобретение ценных бумаг, депозитных сертификатов, иных финансовых вложений (предоставление займов наличными другим организациям) |
58 |
50 |
3.2. |
В погашение задолженности поставщикам |
60 |
50 |
3.3. |
В погашение задолженности по кредитным и заемным обязательствам |
66,67 |
50 |
4. |
Выданы из кассы наличные денежные средства: |
||
4.1. |
На выплату заработной платы работникам предприятия |
70 |
50 |
4.2. |
Под отчет на хозяйственные и командировочные расходы |
71 |
50 |
4.3. |
В займы работникам |
73 |
50 |
4.4. |
Начисленные дивиденды учредителям (сторонним работникам) |
75 |
50 |
4.5. |
Начисленные дивиденды собственным работникам |
70 |
50 |
4.6. |
По исполнительным листам и депонированная заработная плата |
76 |
50 |
4.7. |
Дотации и единовременные пособия по случаю рождения ребенка и др. |
69 |
50 |