Финансовые средства промышленного предприятия, млн. Руб.

 

Показатель	Базисный период		Отчетный период
	На начало	На конец	На начало	На конец
Денежные средства Товары отгруженные Дебиторская задолженность Товарно-материальные ценности Краткосрочные ссуды Задолженности рабочим и служащим по заработной плате и социальной защите Кредиторская задолженность	2560 560 200 4200 2100   400 560	2500 200 300 4000 2200   460 600	2500 200 300 4000 2200   460 600	1000 300 280 4600 2800   600 800

                                                    

Определите:

1) быстрореализуемые активы;

2) ликвидные средства;

3) краткосрочные обязательства;

4) коэффициенты ликвидности;

5) коэффициенты покрытия.

Решение

1. Быстрореализуемые активы, млн. руб.:

базисный период:

– на начало: 2560 + 560 + 200 = 3320;

– на конец: 2500 + 200 + 300 = 3000;

отчетный период:

– на начало – 3000;

– на конец: 1000 + 300 + 280 = 1580.

2. Ликвидные средства, млн. руб.:

базисный период:

– на начало: 3320 + 4200 = 7520;

– на конец: 3000 + 4000 = 7000;

отчетный период:

– на начало: 7000;

– на конец: 1580 + 4600 = 6180.

3. Краткосрочные обязательства, млн. руб.:

базисный период:

– на начало: 2100 + 400 + 560 = 3060;

– на конец: 2200 + 460 + 600 = 3260;

отчетный период:

– на начало: 3260;

– на конец: 2800 + 600 + 800 = 4200.

4. Коэффициенты ликвидности:

базисный период:

– на начало 

– на конец 

отчетный период:

– на начало 

– на конец 

5. Коэффициенты покрытия:

базисный период:

– на начало 

– на конец 

отчетный период:

– на начало 

– на конец 

Самое высокое значение коэффициентов ликвидности и покрытия приходится на начало базисного года. На эту дату отмечались высокая сумма активов и низкая величина задолженности. На конец базисного года сумма активов уменьшилась на 520 млн. руб. (7520 – 7000), сумма же задолженности увеличилась на 200 млн. руб. (3260 – 3060). На конец отчетного года произошло дальнейшее уменьшение размеров активов и увеличение суммы задолженности, в результате коэффициент покрытия снизился от 2,15 до 1,47, а коэффициент ликвидности – от 0,92 до 0,38.

Пример 2. Имеются следующие условные данные по предприятию за месяц, млн. руб.:

Выручка от реализации продукции                                             490

В том числе налог на добавленную стоимость                        84

Себестоимость реализованной продукции                              274

Коммерческие и управленческие расходы                               19

Получены чистые проценты                                                        0,2

Чистые доходы от прочих операций

(валовые доходы минус валовые расходы)                             2,0

Прочие внереализованные доходы                                           1,1

Прочие внереализованные расходы                                         0,9

Уплачен налог на прибыль                                                           28,3

Отвлеченные средства от прибыли                                           1,9

Определите:

1) прибыль от реализации продукции;

2) прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

3) общую (балансовую) прибыль;

4) нераспределенную прибыль.

Решение

1. Прибыль от реализации продукции

П_р = 490 – 84 – 274 – 19 + 0,2 = 113,2 млн. руб.

2. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности

П = 113,2 + 2,0 = 115,2 млн. руб.

3. Балансовая прибыль

П_б = 1,15,2 + 1,1 – 0,9 = 115,4 млн. руб.

4. Нераспределенная прибыль по состоянию на конец месяца:

П_н = 115,4 – 1,9 = 113,5 млн. руб.

Пример 3. Имеются следующие данные

 

Таблица 2