Управление стоимостью проекта Основные понятия и определения

Стоимость проекта определяется совокупностью стоимостей ресурсов проекта, стоимостями и временем выполнения проекта.

Смета проекта – это документ, содержащий обоснование и расчет стоимости проекта на основе объемов работ, требуемых ресурсов и цен.

Для оценки затрат составляются различные виды смет, зависящие от уровня оценки.

Локальные сметы – документы, содержащие расчеты (оценки) стоимости по отдельным видам работ.

Ресурсными показателями локальных смет являются:

• Трудоемкость (чел/час);

• Время использования техники (маш/час);

• Расход сырья, материалов и т.д. (в принятых физических единицах измерения) с учетом затрат на их транспортировку.

Объектные сметы – документы, содержащие расчеты стоимости по объекту в целом (разрабатываются на основе локальных смет).

Сводный сметный расчет стоимости – основной документ, определяющий стоимость проекта, обобщающий данные локальных и объектных смет в базовых и текущих ценах или в базовых и прогнозных ценах.

Для определения потребности отдельных работ и проекта в целом в необходимых ресурсах используются следующие методы планирования ресурсов:

• Расчетный метод – определение потребности в ресурсах на основе нормативов;

• Экспертные оценки – проводятся специалистами из консалтинговых фирм, профессиональных организаций и сотрудниками самой компании;

• Аналоговые методы – используются данные архивной информации других проектов.

Бюджет – директивный документ, представляющий собой реестр планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени.

Бюджет – это количественный план в денежном выражении, подготовленный и принятый на определенный период, обычно показывающий планируемую величину дохода, которая должна быть достигнута, величину расходов, которые будут произведены в течение этого периода, и капитал, который необходимо привлечь для достижения данной цели (определение Института дипломированных бухгалтеров по управленческому учету США ).

Бюджет проекта – сметная стоимость проекта, распределенная по временным периодам. Бюджет проекта предназначен для планирования и контроля стоимости проекта в течение всего времени его осуществления.

Бюджет позволяет оценить, для каких периодов времени какие объемы финансовых ресурсов необходимы, и учесть это при составлении графика финансирования.

При формировании бюджета проекта могут быт использованы два основных стратегических подхода или две стратегии бюджетирования:

• Стратегия бюджетирования «сверху-вниз» базируется на сборе мнений и экспертных оценок руководства высшего и среднего звена управления и на доступной информации по выполнению аналогичных проектов.

• Стратегия бюджетирования «снизу-вверх» основана на оценке самими исполнителями необходимых для выполения работ ресурсов. Бюджеты «снизу-вверх» обычно бывают более точными.

Бюджет проекта может иметь один из следующих видов:

Календарный план-график затрат (в руб.)

С толбчатая диаграмма кумулятивных затрат (в тыс. руб.)

Л инейная диаграмма распределения кумулятивных затрат (в тыс.руб.)

Выбор формы представления бюджета зависит в основном от того, для кого формируется данный бюджет или кому он будет демонстрироваться.

Более сложные задачи при планировании бюджета необходимо решать, когда речь идет о портфеле проектов. Для каждого проекта, содержащегося в портфеле, формируется свой бюджет. Но, так как проекты имеют пересечения по временным периодам, необходимо учитывать суммарные затраты по всем проектам в каждом временном периоде для того, чтобы финансовых и прочих видов ресурсов хватило для своевременного выполнения работ портфеля проектов в целом во всех временных периодах.

Бюджет портфеля проектов

2.3. Контроль стоимости проекта

Контроль стоимости проекта связан с влиянием факторов, вызывающих отклонения от ранее запланированного бюджета, и направлен на управление изменениями в стоимости проекта с целью снижения отрицательных воздействий и усиление позитивных отклонений в стоимости.

Существует два основных метода контроля стоимости проекта.

Традиционный метод контроля использует следующие входные параметры:

Плановые (бюджетные) затраты – BCWS (Budgeted Cost of Work Scheduled) – бюджетная стоимость работ, выполнение которых запланировано на текущую дату:

BCWS = BC (общий бюджет) * % по плану

Фактические затраты – ACWP (Actual Cost of Work Performed) – фактическая стоимость работ, выполненных на текущую дату.

Отклонение по затратам (Cost Variance) в данном методе рассчитывается по формуле:

CV = ACWP – BCWS

Если отклонение по стоимости больше нуля, то в проекте наблюдается перерасход средств, если отклонение меньше нуля, то в проекте наблюдается экономия стоимости.

Метод освоенного объема оперирует следующими параметрами:

Плановые (бюджетные) затраты – BCWS;

Фактические затраты – ACWP;

Освоенный объем – BCWP (Budgeted Cost of Work Performed) – плановая стоимость фактически выполненных работ.

Отклонение по затратам определяется по формуле:

CV=ACWP – BCWР

В методе освоенного объема при оценке отклонения по стоимости сопоставляются фактические затраты с плановой стоимостью тех работ, которые действительно выполнены на момент контроля. Таким образом, осуществляется связь между управлением стоимостью проекта и управлением временем.

Помимо отклонения по стоимости метод освоенного объема позволяет рассчитать показатель, характеризующий отставание от графика (SV). Данный показатель определяется как разность между плановыми затратами и освоенным объемом:

SV=BCWS – BCWР

Отставание от графика по сути характеризует состояние временной функциональной области проекта, но в стоимостном выражении.