5. Анализ систем налогообложения малого бизнеса.
Уплате по ЕНВД подлежит... начисленный налог, уменьшенный не более чем на 50% на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности
Определяющим фактором для применения ЕНВД является... вид деятельности
Какой объект налогообложения выгоднее использовать плательщику УСНО, у которого рентабельность деятельности составляет 20%?доходы за вычетом расходов
Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения признаются…после их фактической оплаты
Применение ЕНВД носит: добровольный характер для определенных видов деятельности
Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения являются: доходы, уменьшенные на расходы
Налоговая база по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей определяется... за год
Какие предприятия, применяющие УСНО вправе использовать пониженный тариф страховых взносов: производство минеральной воды
Значение коэффициента К2 определяются... законом органа местного самоуправления в пределах, установленным федеральным законом
При УСНО уплате подлежит, если объектом налогообложения являются доходы: начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности
Сумма убытка, полученного предпринимателем, применяющим УСНО с объектом налогообложения доходы ... не учитывается
Базовая доходность по ЕНВД устанавливается... федеральными законодателями
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, попадающих под ЕНВД, налогоплательщик... применяет ЕНВД по каждому виду деятельности, осуществляя раздельный учет необходимых показателей
Под действие закона о ЕНВД попадает... розничная торговля
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД... не уплачивают НДФЛ со своих доходов, уплачивая при этом НДФЛ с доходов своих работников
Субъекты Российской Федерации при введении на своей территории ЕНВД имеют право устанавливать... перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД (в пределах перечня, установленного НК РФ)
Пределы, в которых могут быть установлены значения корректирующего коэффициента К2 по ЕНВД, составляют... 0,005 – 1
Возврат от УСНО к обычному режиму налогообложения осуществляется …на добровольной основе и в принудительном порядке
Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты... НДС
Законами субъектов РФ определяются значения в отношении ЕНВД... корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей предпринимательской деятельности (К2)
Субъекты Российской Федерации при использовании УСНО на своей территории в отношении объекта налогообложения доходы за вычетом расходов ставку... могут уменьшить до 5%
Сумма ЕНВД... не зависит от выручки организации
6. Оптимизация отдельных налогов.
Снижение НДС повлечет... не повлияет на налог на прибыль
Основные налоговые преимущества лизинга не включают в себя: возможность ускоренной амортизации с коэффициентом до 4
Снижать налог на прибыль путем убыточной продажи амортизируемого имущества невыгодно, потому что убыток признается: равными долями в течение оставшегося срока полезного использования
В октябре 2012 года у компании образовалась переплата по НДС, а также недоимка по налогу на прибыль и налогу на имущество. Переплату по НДС можно направить…в счет уплаты налога на прибыль
Какие расходы, реально не понесенные, можно учесть по налогу на прибыль? расходы на отдельные виды НИОКР с коэффициентом 1,5
В рамках договора аренды арендодатель получил денежные средства в размере 1 млн. рублей в качестве залога, который будет возвращен арендатору по истечению срока аренды. Обязан ли арендодатель исчислить налог на прибыль? нет, НК РФ прямо говорит, что залог в доходах при исчислении налога на прибыль не учитывается
Срок давности привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения равен: трем годам
Снижение налога на имущество организаций повлечет... увеличение налога на прибыль
Заключение двух договоров купли-продажи и дополнительных услуг вместо одного договора купли-продажи - это: метод разделения отношений
Законным способом налогоплательщик снижает налоговые обязательства, если: выезжает за рубеж для изменения места регистрации
Что является налоговой базой у нерезидента, владеющего недвижимостью на территории России, но не имеющего постоянного представительства? инвентаризационная стоимость объекта по данным органов технической инвентаризации
Использование договора лизинга вместо договора купли-продажи - это: метод замены отношений
Российская компания оказывает консультационные услуги организации-нерезиденту, которая не имеет постоянного представительства на территории РФ. Должен ли исполнитель заплатить НДС с этой сделки? Нет
Какой способ начисления амортизации в бухгалтерском учете является самым выгодным с точки зрения расчета налога на имущество? способ уменьшаемого остатка или способ списания стоимости пропорционально объему продукции, в зависимости от конкретных условий
Основная задача оптимизации налоговой базы по НДС: максимальное применение вычетов по НДС
По результатам проведенной инвентаризации компания выявила сомнительную дебиторскую задолженность со сроком возникновения ровно 90 дней. Какую часть задолженности компания вправе списать в резерв по сомнительным долгам? только 50 процентов от суммы выявленной дебиторской задолженности
Компания организовала официальный прием для представителей контрагентов. Расходы на обед составили 200 тыс. рублей, транспортная доставка лиц к месту проведения мероприятия - 10 тыс. рублей, оплата услуг переводчиков, состоящих в штате компании - 80 тыс. рублей. Расходы компании на оплату труда за соответствующий период составили 6 млн. рублей. Какую сумму расходов общество вправе учесть при исчислении налога на прибыль в качестве представительских? 210 тыс. руб.
Использование переоценки основных средств предприятия - это: метод сокращения объекта налогообложения
В случае если компания запланировала осуществление планового ремонта основных средств в конце года создание резерва на ремонт основных средств с точки зрения налогового планирования: целесообразно
Компания провела переоценку основных средств в бухгалтерском учете. Влияет ли это на сумму налога на имущество организации, подлежащего уплате в бюджет? влияет, так как налоговая база определяется с учетом переоценки
Компания нарушила свои обязательства по договору, за что контрагент предъявил ей штрафные санкции. Вправе ли компания уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму штрафа? да, но только в случае, если компания согласна со штрафом или есть решение суда по данному поводу
Использование аутсорсинга персонала в налоговом планировании направлено на снижение: страховых взносов и налога на прибыль
Общественная благотворительная организация безвозмездно получила помощь от коммерческой компании. Учитывается ли такая сумма в доходах при исчислении налога на прибыль? нет, при условии, что полученные средства будут израсходованы исключительно на благотворительность или содержание организации
Дружественный предприниматель имеет возможность купить здание и сдать его в аренду компании, применяющей общую систему налогообложения. Даст ли это экономию налога на имущество по сравнению с приобретением объекта самой компанией? даст, так как налоговые ставки для физических лиц ниже, чем для юридических