Розрахунок капітальних витрат та сум амортизаційних відрахувань
Капітальні витрати розраховані з урахуванням технологічної частини даного проекту. Кількість основного обладнання визначена відповідними розрахунками, виконаними у технологічній частині.
Дані про балансову вартість обладнання прийняті за оцінками бухгалтерії підприємства у зв’язку з відсутністю сучасних цінників.
Розрахунок суми амортизаційних відрахувань проводився з урахуванням рекомендацій по амортизації основних фондів і прийнятих норм амортизації:
для будівель – 8%;
для обладнання – 24%;
для транспортних засобів – 40%.
для електронних засобів – 60%.
Таблиця
-
Зведені капітальні затрати
Група основних фондів
Капітальні витрати
Норма амортизації
Амортизаційні відрахування
1.Будівлі та споруди
415400
8%
33232
2.Технологічне обладнання
44400600
24%
2664144
3.Транспортні засоби
2775150
40%
1110060
4.Електронні засоби
1332072
60%
799243.2
Всього
15623222
4606679.2
Розрахунок витрат і складання калькуляції продукції
Собівартість продукції – це виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства на виготовлення і реалізацію цієї продукції.
Калькуляція собівартості передбачає розрахунок витрат по встановлених статтях. З метою визначення витрат по комплексних статтях собівартості “Витрати на утримання та експлуатацію обладнання” та “Цехові витрати” приймаються і розраховуються за відповідно складеними кошторисами.
Таблиця
Кошторис витрат на утримання та експлуатацію обладнання |
|
Статті витрат |
Сума витрат на рік, грн. |
1.Амортизація обладнання |
4606679.2 |
2.Амортизація транспортних засобів |
1110060 |
3.Ремонтний фонд |
10453 |
4.Утримання обладнання |
250000 |
5.Внутрішні переміщення вантажів |
1600 |
6.Інші витрати |
44200 |
Всього |
6022992.2 |
В даній таблиці перший пункт взятий із таблиці 7, решта пунктів вирахувані за статистичними даними діючого підприємства.
Таблиця
Кошторис цехових витрат |
|
Статті витрат |
Сума |
1.Утримання апарату управління цеху |
804516 |
2.Утримання іншого цехового персоналу |
176844 |
3.Відрахування у соц. Фонди |
796500 |
4.Амортизація будівель і споруд |
33232 |
5. Поточний ремонт будівель і споруд |
80900 |
6. Утримання будівель і споруд |
99300 |
7.Охорона праці |
25600 |
8.Інші витрати |
31000 |
Всього |
2047892 |
Таблиця
-
Калькуляція собівартості
Назва продукції
Поліетилен низького тиску
Калькуляційна одиниця – 1 тона
Обсяг виробництва
90000 тон
Статті
На одиницю продукції
На весь випуск
Кількість
Ціна
Сума
Кількість
Сума (тис.грн)
1.Сировина
1.1.Етилен
т
1,016
11754,2
11942,267
91440
1074804,048
1.2.Гексен-1
т
0,012
24157
289,884
1080
26089,560
1.3.Водень
т
0,00011
936.36
0,103
9.9
9.270
Каталізатор S-2
т
0,000217
490000
152,06
19,53
9569,7
Всього
12384,314
1110472,578
2.Енерг. Витрати
Електроенергія
Квт*год
425
1.326
563,55
38250000
50719.5
Теплоенергія
Гкал
0,09
284,72
25,625
8100
2306,232
Вода зворотня
м.куб.
4.32
4,878
21,07
388800
1896,566
Всього
610,245
54922,298
3.З/п основних роб.
23,029
2072,61
4. Єд.соц.внесок
38,50%
9,394
845,460
5.Витрати на УЕО
66,9
6022,992
6. Цехові витрати
22,7
2043,000
Цехова собівартість
13116,582
1176378,938
7.Інші витрати
890,980
80188,200
Виробнича собівартість
14007,562
1256567,510
Повна собівартість
14007,562
1256567,138
Відпускна ціна поліетилену низького тиску становить 16799,9334 грн. за
1 тону. Виторг від реалізації проектного обсягу виробництва становитиме:
Д = Ц * В = 16799,9334 * 900000 = 1511994,006 тис.грн.
Тоді прибуток від реалізації проектного обсягу даної продукції буде складати:
П = (Ц-С) * В = (16799,9334 – 14007,562) * 90000 = 251313,426 тис.грн.
де Ц – оптова ціна, грн./т.;
С – собівартість продукції, грн./т;
В – річний випуск продукції, т./рік.
Рентабельність продукції:
Термін окупності виробництва:
Ток=(Фосн+Фоб)/П
Ток=(4606679,2+1377617163,8)/251313426=5,5 рік
Коефіцієнт ефективності:
Е=1/ Ток=0,18