2.4 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С уменьшением трудоемкости создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату нужно использовать таким образом, чтобы темпы снижения трудоемкости опережали темпы роста оплаты труда. Только при таких условиях создаются возможности наращивания темпов расширенного воспроизводства. Анализ динамики фонда оплаты труда (ФОТ) по категориям работающих представлен в таблице 18.

Таблица 18

Анализ структуры и увеличения ФОТ на стане «450» в 2008-2009гг.

Категория работающих	ФОТ, руб.		Среднесписочная численность, чел.		Средняя заработная плата, руб./мес.		Индекс роста заработной платы, доли ед.
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
Рабочие	57587100	57879988	342	211	20206	22859	1,26
Руководитель	3014280	2157912	9	6	27910	29971	1,12
Специалисты	1366140	872568	5	3	22769	24238	1,12
Служащие	271164	288408	1	1	22597	24034	1,11
Всего	62238684	61198876	357	222	20442	23082	1,25

Анализ данных таблицы позволяет сделать вывод о том, что в 2009 году – более всего выросла заработная плата категории «рабочие», индекс роста составил 1,26.

Проанализировать изменение ФОТ за счёт изменения определяющих факторов можно лишь для категории «рабочие», так как остальные категории пользуются различными системами оплаты труда. Объём ФОТ для этой категории зависит от численности рабочих, среднего количества часов, отработанных за год одним рабочим и среднечасовой заработной платы одного рабочего.

Расчёт объёма ФОТ для категории «рабочие» производится по формуле.

( 7)

где Ч_р – численность рабочих, чел.;

Т_ч – количество часов, отработанных за год одним рабочим, ч.;

Зп_ч – среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.

Изменение ФОТ за счёт факторов представлено в таблице 19.

Таблица 19

Изменение ФОТ рабочих за счёт определяющих факторов

Показатель	2008г.	2009г.	Изменение
Среднесписочная численность рабочих, чел	342	211	-131
Отработано одним рабочим за год в среднем, часов	2099	1999	-99
Среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.	58,35	77,18	18,83
Годовой фонд оплаты труда рабочих, руб.	57587100	57879988	+92888
Изменение годового фонда оплаты труда за счёт, руб.:
- изменения количества рабочих			-16024144
- изменения количества отработанных часов			-1224938
- изменения среднечасовой заработной платы рабочего			7953118
Итого за счёт всех факторов, руб.			-9295964

Расчёт изменения ФОТ за счёт факторов производился по способу цепных подстановок. Например, изменение ФОТ за счёт изменения количества отработанных часов рассчитано следующим образом:

Данные таблицы позволяют оценить влияние факторов на фонд оплаты труда: ФОТ уменьшился в основном за счёт уменьшения численности рабочих. Увеличение количества отработанных одним рабочим часов так же оказало положительное влияние на ФОТ, отрицательно повлияло увеличение среднечасовой заработной платы. В целом ФОТ рабочих уменьшился на 28,5 %.

Для оценки использования трудовых ресурсов наряду с ресурсоемкостью используется показатель зарплатоемкость продукции. Он показывает долю зарплаты в общем выпуске продукции и рассчитывается по формуле (8).

, (8)

где ЗЕ – зарплатоемкость продукции, руб./руб.;

ЗП_ср – средняя заработная плата, руб..

Рассмотрим изменение зарплатоемкости и рассчитаем влияние факторов способом цепных подстановок. Полученные значения представлены в таблице 20.

По данным анализа можно отметить небольшое снижение зарплатоемкости 1,8 коп./руб., что говорит о более качественном использовании ФОТ, в основном за счет снижения численности. Также положительно повлияло увеличение объемов производства. Рост заработной платы отрицательно сказался на изменении рассматриваемого показателя.

Если рассматривать в целом использование трудовых ресурсов на стане «450», то по сравнению с 2008 годом, в 2009 году ситуация улучшилась.

Таблица 20

Анализ зарплатоемкости продукции

Показатель	2008г.	2009г.	Изменение
Объем производства продукции, тыс. руб.	1226325,24	1434404,63	208079,38
Среднесписочная численность работающих, чел	357	222	-135
Среднгодовая заработная плата одного работающего, руб.	125223	156985	31762
Зарплатоемкость, руб./руб.	0,049	0,031	-0,018
Изменение зарплатоемкости за счёт, руб.:
- изменение объема производства продукции			-0,018
- изменения количества работающих			-0,008
- изменения средней заработной платы работающего			0,008
Итого за счёт всех факторов, руб.			-0,018