- •I. Теоретическая часть
- •1.Финансовое состояние как объект анализа
- •2. Задачи анализа финансового состояния
- •3. Информация, необходимая для проведения анализа
- •4.Особенности методики анализа финансового состояния
- •II. Практическая часть
- •1. Подготовка информации к анализу
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •2. Анализ имущественного положения предприятия
- •3.Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •4. Анализ ликвидности баланса
- •5. Анализ финансовых коэффициентов
- •5.1. Анализ показателей платежеспособности
- •5.2. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •5.3. Анализ показателей рентабельности
- •5.4. Анализ показателей деловой активности
- •6. Прогнозная оценка вероятности банкротства предприятия
- •7. Обобщение полученных результатов
4. Анализ ликвидности баланса
Оценка ликвидности баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует срокам погашения обязательств (соотношение групп статей актива и пассива баланса смотрите ниже в табл. 2.2)
Оценка ликвидности баланса
Таблица 2.2
Актив |
Соотношения |
Пассив |
I. Наиболее ликвидные активы: краткосрочные финансовые вложения, денежные средства |
АI>П I |
I. Наиболее срочные обязательства |
II. Быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
АII >ПII
|
II. Краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы |
III. Медленно реализуемые активы: запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев |
А III >П III
|
III. Долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей |
IV. Трудно реализуемые активы: статьи I раздела актива баланса |
А IV <П IV |
IV. Постоянные или устойчивые пассивы |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются все четыре неравенства.
Неравенство АIV <ПIV свидетельствует о минимальной финансовой устойчивости (т. е наличии собственных оборотных средств).
Анализ платежных излишков и недостатков( т.е. ликвидности баланса) намерен осуществить по таблице, представленной ниже(см. таблицу 2.3)
Таблица 2.3
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток |
В % к величине итога групп пассива |
|||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Наиболее ликвидные активы |
29434 |
715 |
Наиболее срочные обязательства |
112116 |
192352 |
-82682 |
-191637 |
-74% |
-99,6% |
|
Быстро реализуемые активы |
71822 |
114867 |
Краткосрочные обязательства |
47800 |
57000 |
24022 |
57867 |
50,2% |
101,5% |
|
Медленно реализуемые активы |
310639 |
410556 |
Долгосрочные и среднесрочные обязательства |
2084 |
3822 |
308555 |
406734 |
14806% |
10642% |
|
Трудно реализуемые активы |
407778 |
471115 |
Постоянные пассивы |
657673 |
744079 |
249855 |
272964 |
38% |
36,7% |
|
Баланс |
819673 |
997253 |
Баланс |
819673 |
997253 |
|
|
|
|
|
На начало года На конец года
АI>П I (не соотв.) АI>П I(не соотв.) недостаток увеличился
АII >ПII ( соотв.) АII >ПII(соотв.) излишки увеличились
А III >ПIII ( соотв.) А III >ПIII (соотв.) излишки увеличились
А IV <ПIV (соотв.) А IV <ПIV (соотв.) излишки уменьшились
Вывод: Баланс данной фирмы не является абсолютно ликвидным. Неравентство А IV <ПIV свидетельствует о минимальной финансовой устойчивости предприятия.