Тема 5 «Аудит расчетов с работниками организации»

Задача 14

Главный бухгалтер ушел в ежегодный отпуск на 28 календарных дней с 14.05.200_ года по 10.06.200_ года.

Таблица 3 - Данные за отчетный год для расчета оплаты за очередной оплачиваемый отпуск

Показатели	Январь 200_г.	Февраль 200_г.	Март 200_г.	Апрель 200_г.
Количество рабочих дней в месяце, дн.	17	19	21	21
Фактически отработано дней, дн.	17	19	21	21
Начислено, руб.: оклад	10000	10000	10000	10000
премия по итогам работы за предыдущий год		12000
ежеквартальная премия по итогам работы			3000 (1кв.)
премия к 8 марта (не предусмотренная положением о премировании)			10000

Таблица 4 - Данные за прошлый год для расчета оплаты за очередной оплачиваемый отпуск

Показатели	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Количество рабочих дней в месяце, дн.	21	21	21	23	21	22	21	21
Фактически отработано дней, дн.	21	21	21	23	21	22	21	21
Начислено, руб.: оклад	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
ежеквартальная премия по итогам работы		5000 (2кв.)			6000 (3кв.)			5500 (4кв.)
премия к юбилею работника (по приказу руководителя)				15000

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

в мае:

Дебет 26 Кредит 70 – 17460,24 руб.

Дебет 70 Кредит 68 НДФЛ – 2270 руб.

Дебет 70 Кредит 50 – 15190,24 руб.

Требуется:

1. Представьте алгоритм проверки.

2. Сформируйте рабочий документ аудитора.

3. Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 15

В ходе проверки правильности расчета пособия по временной нетрудоспособности установлено:

1) листок временной нетрудоспособности предоставлен за период с 16 по 20 марта 200_ года;

2) в соответствии с трудовым договором и Положением по оплате труда работнику установлен оклад 18000 руб., районный коэффициент 15%;

3) за расчетный период начислено выплат, включаемых в базу при расчете отчислений в ФСС РФ:

20__ г. – 273240 руб.;

20 __ г. – 273238 руб.

4) среднедневной заработок 748,60 руб.;

5) сумма пособия

748,60 руб. * 0,80 * 2 дн. = 1197,76 руб.

748,6 руб. * 0,80 * 3 дн. = 1796,64 руб.

Всего: 2994,40 руб.

6) страховой стаж работника 9 лет, непрерывный трудовой стаж 6 лет.

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

Дебет 69/1 Кредит 70 – 1197,76 руб.

Дебет 26 Кредит 70 – 1796,64 руб.

Дебет 70 Кредит 68/«НДФЛ» – 389 руб.

Дебет 70 Кредит 50 – 2605,40 руб.

Требуется:

1. Представьте алгоритм проверки.

2. Сформируйте рабочий документ аудитора.

3. Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 16

В результате несчастного случая при выполнении трудовых обязанностей травмирован работник основного производства. На основании приказа руководителя работнику выплачена материальная помощь в сумме 6000 руб.

Организация является плательщиком налога на прибыль организаций, учетной политикой установлено «… применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»…».

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

Дебет 20 Кредит 70 – 6000 руб.

Дебет 20 Кредит 69 – 1560 руб.

Дебет 20 Кредит 69/«Страховой взнос - 18 руб.

от несчастных случаев

на производстве»

Дебет 70 Кредит 68 – 780 руб.

Дебет 70 Кредит 50 – 5220 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 17

Работник организации направлен в командировку с 15 сентября 200_года по 20 сентября 200_года. Работнику выданы денежные средства под отчет 6000 руб.

По возвращении из командировки работником представлены следующие документы:

1) командировочное удостоверение с отметками о выбытии из организации 15.09.200_г. и прибытии в место назначения 16.09.200_г., о выбытии из места назначения 19.09.200_г. и прибытии в организацию 20.09.200_г.;

2) авансовый отчет на сумму 5650 руб., в том числе:

- суточные 900 руб. (6 дней по 150 руб. за сутки в соответствии с приказом руководителя и учетной политикой организации);

- расходы на проезд 2500 руб. (в соответствии с распоряжением руководителя, так как железнодорожные билеты утеряны);

- расходы на проживание в гостинице 2250 руб. (приложен счет гостиницы, в соответствии с которым плата за номер 750 руб. за сутки, время пребывания 3 суток, всего 2250 руб.).

Остаток неиспользованного аванса внесен в кассу.

Организация является плательщиком налога на прибыль организаций; учетной политикой установлено «… применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»…».

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

Дебет 71 Кредит 50 - 6000 руб.

Дебет 26 Кредит 71 - 5350 руб. (суточные за 6 дней 600 руб., расходы на проезд 2500, расходы на проживание в гостинице 2250 руб.)

Дебет 91/2 Кредит 71 – 300 руб. (суточные сверх норм)

Дебет 50 Кредит 71 - 350 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 18

Организация предоставила работнику заём в сумме 20000 руб. на 2 месяца с 01.03.200_г. по 01.05.200_г. с ежемесячной уплатой процентов по ставке 3% годовых.

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

01.03.200_г.:

Дебет 73 Кредит 50 – 20000 руб.

31.03.200_г.:

Дебет 73 Кредит 91/1 – 50,96 руб. (20000 руб.*0,03/365 дн.*31 дн.)

Дебет 70 Кредит 73 – 50,96 руб.

30.04.200_г.:

Дебет 73 Кредит 91/1 – 49,32 руб. (20000 руб.*0,03/365 дн.*30 дн.)

Дебет 70 Кредит 73 – 49,32 руб.

01.05.200_г.:

Дебет 50 Кредит 73 – 20000 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.