Тема 2 « Аудит денежных средств»

Задача 4

Согласно кассовым отчетам и приложенным к ним документам, организация произвела расчет наличными деньгами (таблица 2).

Таблица 2 – РДА: Проверка расчетов наличными денежными средствами

Дата	№ РКО	Поставщик	Сумма, руб.	В том числе НДС, руб.	Договор
15.01	51	ОАО «Град»	59580,00	9088,47	№354 от 12.01.
15.01	53	ЗАО «Смена»	58000,00	8847,46	№ 355 от 10.01.
16.01	58	ОАО «Град»	49000,00	7474,58	№ 354 от 12.01.
17.01	61	ЗАО «Смена»	1250,00	190,68	№ 355 от 10.01.
17.01	63	ООО «ТРН»	56000,00	8542,37	№ 369 от 15.01.

Все товары, полученные от поставщиков, полностью оплачены, а НДС по ним включен в состав налоговых вычетов.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 5

При проверке кассовых операций было выявлено, что в приходных и расходных кассовых ордерах допускается незаполнение обязательных реквизитов:

Таблица 3 – РДА: Проверка первичных документов по учету денежных средств в кассе по формальным признакам

Дата	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корр. счет	Примечание
1	2	3	4	5	6
01.10	РКО №369	выдан перерасход по авансовому отчёту от 28.09.07 Перминову С. С.	21253,95	71	нет подписи директора
05.10	РКО	сдана выручка в банк через Яшина Я. В.	1230000,00	51	Отсутствует номер РКО
10.10	ПКО №271	Поступила выручка от магазина	800000,00	-	Отсутствует корреспондирующий счет
14.10	РКО №382	Выплачена депонированная заработная плата работнику организации Иванову А.А.	10500,00	76	Отсутствует указание паспортных данных получателя денежных средств
Выводы и рекомендации аудитора:

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 6

При проверке кассовых операций были выявлены нетипичные бухгалтерские записи по счету 50 «Касса»:

Таблица 4 – РДА: Результаты проверки правильности бухгалтерских записей по счету 50 «Касса»

По данным кассовой книги					Выводы и рекомендации аудитора
Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражены расходы на приобретение канцтоваров	26	50	2280,00
				Рекомендации аудитора
				Дебет		Кредит	Хоз.операция/документ
Выдана материальная помощь работникам организации	91/2	50	10000,00
				Рекомендации аудитора
				Дебет		Кредит	Хоз.операция/документ
Отражены расходы на приобретение конвертов (240 руб.) и марок (60руб.), отправку заказных писем (100 руб.)	26	50	400,00:
				Рекомендации аудитора
				Дебет		Кредит	Хоз.операция/документ

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

Задача 7

В ходе инспектирования активов в кассе организации 05.04.200_ г. аудитором были выявлены излишки:

1) одна санаторно-курортная путевка стоимостью 10000 руб.;

2) 4 авиабилета на сумму 20000 руб.

При встречной проверке было выявлено:

1. санаторно-курортная путевка приобретена 03.04.200_г. председателем профкома за счет подотчетных сумм (представлено заявление работника на оказание материальной помощи в виде приобретения санаторно-курортной путевки и приказ руководителя);

2. авиабилеты приобретены за безналичный расчет 20.03.200_ г. на рейс «Киров-Москва» 15.04.200_г. и «Москва-Киров» 20.04.200_г.

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

в марте200_г.:

Дебет 26 Кредит 51 – 20000 руб.

в апреле 200_г.:

Дебет 91/2 Кредит 71 – 10000 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.