9. Амортизація – це:

1. процес поступового перенесення вартості основних засобів на виготовлену продукцію;

2. поступове зниження вартості основних засобів у наслідок їх зносу;

3. придбання нових, більш удосконалених основних засобів.

10. Назвати складові ціни реалізації продукції:

1. собівартість;

2. податок на прибуток;

3. прибуток;

4. ПДВ;

5. акцизний податок.

РОЗДІЛ IV

ПРИКЛАДИ СИТУАЦІЙНИХ ЗАДАЧ

З ДИСЦИПЛІНИ «ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВI»

Ситуація 1

ТОВ «Донтехсервіс» у січні поточного року були здійснені наступні господарські операції:

1. перераховані з поточного рахунку грошові кошти на адресу постачальника сировини і матеріалів у сумі 300000 грн|.;

2. відвантажена на адресу споживача готова продукція в кількості 50500 одиниць, у т.ч.: виробів «А» – 32500 одиниць; виробів «Б» – 18000 одиниць.

Собівартість однієї одиниці:

• виробу «А» – 5,30 грн.;

• виробу «Б» – 3,80 грн.

Рентабельність:

• виробу «А» – 23%;

• виробу «Б» – 27%.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за січень місяць поточного року.

Рішення:

1) Визначимо суму податкового кредиту з ПДВ за звітний період:

НК = 300000 *20% : 120% = 50 000 грн.;

2) Визначимо ціну реалізації виробів «А» і «Б» за формулою:

Ц р. = С + П + ПДВ

- Ц р. виробу «А»:

С - 5,30 грн.;

П - 5,3 * 23 % = 1,22 грн.;

ПДВ = (5,3 + 1,22) *20% : 100% = 1,30 грн.;

Ц _р.«А» = 5,30 + 1,22 + 1,30 = 7,82 грн.

Ц р. виробу «Б»:

С - 3,80 грн.;

П - 3,80 * 27 % = 1,03 грн.;

ПДВ = (3,80 + 1,03) *20% : 100% = 0,97 грн.;

Ц _{р. «Б»} = 3,80 + 1,03 + 0,97 = 5,80 грн.

3) Визначимо обсяг продажу за звітний період:

ОП = 7,82 * 32 000 + 5,80 * 20 000 = 250 240 + 116 000 = 366 240,0 грн.;

4) Визначимо суму податкового зобов'язання з ПДВ за звітний період:

ПЗ = 366240 * 20% : 120% = 61 040,0 грн.;

5) Обчислимо суму ПДВ, що підлягає внесенню в бюджет за звітний період:

ПЗ – ПК= 61 040 – 50 000 = 11 040,0 грн.

Висновок: Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за січень поточного року, складає 11 040,0 грн. Ця сума відображається у податковій декларації з ПДВ за січень, термін надання якої до відповідного податкового органу – не пізніше 20 лютого, граничний термін сплати вказаної суми – не пізніше 2 березня поточного року.

Ситуація 2

Протягом першого кварталу поточного року на малому виробничому підприємстві «Мрія» мали місце наступні господарські операції:

- загальна сума доходів від продажу продукції власного виробництва склала 26500грн.;

- витрати, пов’язані з оплатою постачальникам вартості сировини для виробництва продукції, визначені у розмірі 6800 грн.;

- витрати на оплату праці – 5200 грн.;

- амортизаційні відрахування – 3220 грн.

10.02. підприємству «Мрія» було нараховано штраф у розмірі 2500 грн. за порушення умов договору про поставку продукції споживачам (підстава: рішення господарського суду від 05.02. поточного року).

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає внесенню до бюджету МВП «Мрія» за перший квартал поточного року.