15. Облік витрат на службове відрядження. Документальне оформлення операцій

Відрядження – це поїздка робітника підприємства по розпорядженню керівника в інше місто для виконання виробничих завдань. Перед від’їздом працівника по підприємству видається наказ про строки і мету відрядження і в якому зазначають ПІП працівника, місце відрядження, термін. На підставі наказу робітникові виписують посвідчення про відрядження, в цьому документі зазначають наступні дати, які засвідчуються печатками: виїзд з місця проживання, прибуття до місця проведення відрядження, вибуття з місця проведення відрядження, прибуття на місце проживання.

Посвідчення про відрядження є підставою для нарахування з/п працівника, що був у відрядженні.

Відшкодовуються наступні витрати: проїзд, проживання (за наявності довідки з готелю), добові (витрати на харчування) (по Україні витрати на 1 добу складають 30 грн.).

Після витрачання підзвітних сум підзвітні особи протягом трьох банківських днів повинні надати у бухгалтерію звіт про використання коштів наданих на відрядження або під звіт.

До цього звіту додають усі первинні документи, які виправдовують витрати підзвітної суми (проїздні квитки, довідки, чеки, накладні та інше). Звіт разом з усіма підтверджувальними документами передається в бухгалтерію. Бухгалтер перевіряє, проставляє кореспонденції та підтверджує. Всі авансові звіти в кінці місяця підписує керівник. Обліковим регістром, призначеним для обліку розрахунків з підзвітними особами .

Якщо грошових коштів підзвітна особа витратила більше ніж видали з каси, то підприємство зобов’язане відшкодувати перевитрати. Якщо підзвітна сума була витрачена не повністю, то залишок повертається в касу.

Якщо залишок не повернуто в касу вчасно, то з підзвітної особи стягується штраф 15% від суми неповернутої.

8