Мобилизация внутр ресурсов

1)оборотные средства орг на начало года – 560 780

2)нормативные остатки оборотн сведств на конец 740 260

3)устойчивые пассивы на начало года 890 630

4) на конец 620 800

источники, образуемые от проведения работ хозяйственным способом, включающие мобилизацию внутренних ресурсов (М), которая, например, в строительстве рассчитывается по формуле: М = (О - Н) – (К – У)

О – фактические оборотные активы на начало планового периода

К – фактическая кредиторская задолженность на начало планируемого периода

У – устойчивые пассивы на конец планового периода

Н – нормативные остатки оборотных средства на конец пл. периода

М = (560780-740260) – (890630-620800) = -179480 – 269830 = -449310

Определите сумму лизинговых платежей организации.

1)стоимость оборудовния 333 700

2)Срок полезного использовани 8 лет

3)Лизинг 5 лет

4)Ставка % за кредит 5 %

5)Ставка комиссионного вознаграждения 3%

Определить сумму лизинга

Сумма лизингового платежа (ЛП) определяется по формуле:

ЛП = Аол + Пкр + Пкв + Пду + НДС

Аол = Офл * На * Тл амортизационных отчислений объекта лдизинга

Пкр = Кр * Скр/100 плату за кредитные ресурсы

Пкв = Кр * Св/100 комиссионного вознаграждения

Пду = Зст + Згр +Зкр дополнительные услуги

НДС = (Пкр + Пкв + Пду) * Сндс/100

На = 1/8 = 0,15

Аол = 333 700 * 0,15 * 5 = 216,905

Пкр = 333 700 * 5/100 = 16685

Пкв = 333 700 * 3/100 = 10011

Пду = Зст + Згр +Зкр = 0

НДС = (16685 + 10011 + 0) * 20/100 = 5339,2

ЛП = 216,905 + 16685 + 10011 + 0 + 5339,2 = 248940,2

Тема 1: Сущность и финансы организации

1 экономическая сущность их необходимости и место в финансовой системе РБ

2 содержание, функции и принципы

3 государственное регулирование и направления использования финансовых организаций

4 содержание финансовой работы в организации

1 Экономическая сущность их необходимости и место в финансовой системе рб

Необходимость финансов организации обусловлено наличием товарного производства именно в условиях товарного производства, произведенная продукция должна быть доведена до потребителя, что обеспечивается наличием денежных средств. Финансы организации – система денежных отношений, которые в определенной степени регламентированы денежными потоками организации. Формирование и использование капитала, денежных фондов необходимо для осуществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств.

Следует различать финансы и финансовые ресурсы организации

Финансовые ресурсы – денежные средства, находящиеся в распоряжении организации и используемые ею для осуществления хозяйственной деятельности.

Экономическая сущность финансов организации выражается в следующем:

- это движение отношений, поскольку их материальное содержание является денежными фондами

- это распределительные отношения т.к. они обслуживают процесс распределения и перераспределения денежных ресурсов организации

- для финансов организации характерным является движение денежных ресурсов, т.е. реальное движение денег

Место в финансовой системе РБ

Финансовая система

Централизованная -госбюджет -госкредит -госстрах -финансовый рынок

Д ецентрализованная -финансы унитарных предприятий -финансы ООО, ОДО, АО ФО -финансы общественных организаций

Финансы организация занимают основополагающее место в финансовой системе РБ

2 Содержание, функции и принципы

Финансы организации включают формирование следующих денежных отношений:

-денежные отношения сформированием первичных доходов (уставного фонда, фонда накопления, фонда потребления)

-финансовые отношения, возникающие между организациями, если эти отношения имеют распределительный характер

-финансовые отношения, складывающиеся со страховыми организациями по поводу выплат и возмещений

-финансовые отношения, образующиеся у организаций с банками

-финансовые отношения, образующиеся у организаций с государством

-финансовые отношения, складывающиеся у организаций с вышестоящими структурами

функции финансов организации

-распределительная

-контрольная

-воспроизводственная

-накопительная

посредствам распределительной функции осуществляется

а) распределение доходов;

б) перераспределение денежных средства;

в) формирование целевых конечных фондов.

необходимость перераспределения денежных средств обусловлена:

1) несовпадением у отдельных субъектов хозяйствование потребностей в денежных ресурсов и источников их формирования;

2) наличием непроизводительной сферы, в которой доходы не создаются;

3) целесообразностью привлечения временно свободных денежных средств и их использование в форме ссуд.

в результате перераспределения формируются следующие конечные доходы:

1)государство дополнительно получает налоги и отчисления (включаемые в себестоимость фсзн, белгосстрах и т.д.);

2) организация получает дополнительные ресурсы в форме бюджетных ассигнований, кредитов, а так же в форме выручки от реализации ценных бумаг;

3) работники организации получают дополнительные премии, вознаграждения, материальную помощь, дивиденды за счет чистой прибыли

Контрольная функция заключается в контроле рублем за финансово-хозяйственной деятельность организаций

контроль осуществляют следующие организации

1) экономические службы самой организации

2) организации государственного налогового комитета

3) комитет государственного контроля

4) комитет по ценам и ценообразованию

5) контрольно-ревизионное управление финансов отраслевых министерств и ведомств

6) аудиторские фирмы

накопительная функция означает накопление денежных средств, для развития производства организации, а также размещение временно свободных денежных средств на счетах в банке

воспроизводственная функция - это использование денежных средств, для обеспечения непрерывности производственного процесса

3 Государственное регулирование финансов организации

государственное регулирование финансов организации осуществляется по следующим направлениям:

1) формирование налоговой системы;

2) регламентацию затрат, относимых на себестоимость;

3) проведение амортизационной политики;

4) систему продажи инвалютной выручки;

5) регулирование ценообразования;

6) регулирование денежного обращения;

7) регулирование кредитов, финансовой помощи;

8) обеспечение бюджетного финансирования;

9) регулирование валютно-денежных операция и операций с государственными денежными бумагами.

Направление использования финансов организации

Использование финансов организации осуществляется в соответствии с распределительной функции их по следующим направлениям:

1) платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств (налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам, страховые платежи и др.);

2) инвестирование собственных средств капитальные затраты, связанные с расширением производства и его техническим перевооружением, переходом на новые прогрессивные технологии и т.д.;

3) инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, акции, облигации, государственные займы;

4) формирование денежных фондов поощрительного и социального характера;

5) отчисление денежных средств на благотворительные цели, спонсорство и т.д.

4 Принципы организации финансов

- плановости

- самоокупаемости и самофинансирования

- формирование финансовых ресурсов

- деления средств на собственные и заемные

- правовой законности и защищенности

- сбалансированности материальных и денежных ресурсов

- сбалансированность финансовой деятельности с изменением внешней среды

- определение рисков наступления негативных событий

- диверсификация я ранжирование источников финансирования вложений капитала

Плановости – означает, что объем финансовых ресурсов организации, по источникам их формировании и по целевому использованию определяется финансовым планом

Самоокупаемости и самофинансирования - его сущность состоит в том, что организация из полученной выручки от реализации продукции рассчитывается с бюджетом и покрывает свои текущие затраты, а из полученной прибыли покрывает все расходы связанные с развитием производства и социальными потребностями коллектива работников.

реализация принципа самоокупаемости и самофинансирования осуществляется:

Денежные расходы	Источники формирования
Самоокупаемость: 1 текущие затраты Самофинансирование: 2 капиталовложения 3 увеличение оборотных средств 4 расходы на социальные нужды	Выручка от реализации Прибыль, амортизация Прибыль, кредит Прибыль

Финансовая работа выполняется на крупных отечественных организациях. Для этого создается специальное финансовое управление или отделы, на малых предприятиях финансовая работа обычно возлагается на главного бухгалтера. Финансовые службы могут получать необходимую информацию по осуществлению хозяйственной и производственной деятельности от всех других служб организации.

Основными задачами финансовой службы являются:

1 обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций

2 выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими объектами хозяйствования и работниками организации

3 содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товароматериальных ценностей

4 осуществление мероприятий по ускорению оборачиваемости оборотных средств

Функции финансовой службы:

1 составление финансово-кредитных планов

2 разработка годового баланса доходов и расходов

3 осуществление расчетов с покупателями

4 выполнение обязательств перед бюджетом

5 организация материального стимулирования

Финансовая работа организации предполагает так же определение плановой потребности в оборотных средствах, организацию контроля за покупкой товароматериальных ценностей и выявление резервов улучшения использования оборотных средств под особым контролем финансовые службы находятся: формирование фонда оплаты труда и выплата заработной платы работникам.