Расчет показателей для анализа использования производственных и финансовых ресурсов по данным таблицы 1

№ п/п

Наименование показателей

Формула расчета

Фондоотдача

f =N / F или λ^F

Материалоотдача

m = N / М или λ^M

Производительность труда

w = N / R или λ^R

Оборачиваемость оборотных активов (количество оборотов)

1 = N / E или λ^E

Зарплатоотдача

z = N / U или λ^Z

Себестоимость продукции

S = U + M + A

Изменение себестоимости продукции

S = (U₁ + М₁ + A₁) – (U₀ + M₀ + A₀)

Затраты на 1 рубль продукции

Z = (U + M + A) / N

Трудозатраты на 1 рубль продукции

t = U / N

Затраты по амортизации на 1 рубль продукции

a = A / N

Доля материальных затрат в общей сумме затрат

ms = M / S

Относительное отклонение стоимости основных производственных фондов

ΔF' = F₁ – (F₀ × N₁ / N₀)

Относительное отклонение материальных затрат

ΔM' = M₁ – (M₀ × N₁ / N₀)

Относительное отклонение среднесписочной численности работников

ΔŔ́́́΄́ = R₁ – (R₀ × N₁ / N₀)

Относительное отклонение оборотных средств

ΔE' = E₁ – (E₀ × N₁ / N₀)

Относительное отклонение амортизационного фонда

ΔA' = A₁ – (A₀ × N₁ / N₀)

Относительное отклонение средств на оплату труда

ΔU' = U₁ – (U₀ × N₁ / N₀)

Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости основных производственных фондов

ΔN_F = ΔF × f₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения фондоотдачи

ΔN_f = Δf × F₁

Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости израсходованных материалов (материальных затрат)

ΔN_M = ΔM × m_o

Влияние на отклонение объема продукции изменения материалоотдачи

ΔN_m = Δm × M₁

Влияние на отклонение объема продукции изменения среднесписочной численности работников

ΔN_R = ΔR × w₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения производительности труда

ΔN_W = Δw × R₁

Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости оборотных средств

ΔN_E = ΔЕ × 1₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения оборачиваемости оборотных средств

ΔN₁ = Δ1 × E₁

Коэффициент экстенсивности для каждого вида ресурсов

Δ ресурса (M, R, E, F и т.д.) /

Δ объема продаж

Коэффициент интенсивности для каждого вида ресурсов

1 - коэффициент экстенсивности

№ п/п

Наименование показателей

Способ расчета

Материалоотдача

010 ф2 / 710 ф5

Зарплатоотдача (с учетом социальных отчислений)

010 ф2 / (720 + 730) ф5

Амортизациоотдача

010 ф2 / 740 ф5

Отдача по прочим элементам расходов

010 ф2 / 750 ф5

Расходоемкость (отношение величины совокупных расходов к выручке от продаж)

760 ф5 / 010 ф2

Зарплатоемкость

(720 + 730) ф5 / 010 ф2

Амортизациеемкость

740 ф5 / 010 ф2

Материалоемкость (отношение материальных расходов к выручке от продаж)

710 ф5 / 010 ф2

Доля материальных расходов в совокупной величине расходов по обычным видам деятельности

710 ф5 / 760 ф5

Доля расходов на оплату труда, включая социальные отчисления, в совокупной величине расходов по обычным видам деятельности

(720 + 730) ф5 / 760 ф5

Доля расходов на амортизацию в совокупной величине расходов по обычным видам деятельности

740 ф5 / 760 ф5

Доля прочих расходов в совокупной величине расходов по обычным видам деятельности

750 ф5 / 760 ф5

Относительная экономия (перерасход) материальных оборотных средств

[0,5 × (210нг + 210кг ф1)] – [0,5 × (210нпг + 210нг ф1) × (010 ф2 за отчетный год / 010 ф2 за предыдущий год)]

Относительная экономия (перерасход) оборотных средств

[0,5 × (290нг + 290кг ф1)] – [0,5 × (290нпг + 290нг ф1) × (010 ф2 за отчетный год / 010 ф2 за предыдущий год)]

Относительная экономия (перерасход) материальных расходов

710 ф5 за отчетный год – [710 ф5 за предыдущий год × (010 ф2 за отчетный год / 010 ф2 за предыдущий год)]

Относительная экономия (перерасход) расходов на оплату труда, включая социальные отчисления

(720 +730) ф5 за отчетный год – [(720 +730) ф5 за предыдущий год × (010 ф2 за отчетный год / 010 ф2 за предыдущий год)]

Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию

740 ф5 за отчетный год – [740 ф5 за предыдущий год × (010 ф2 за отчетный год / 010 ф2 за предыдущий год)]

Относительная экономия (перерасход) прочих расходов по обычным видам деятельности

750 ф5 за отчетный год – [750 ф5 за предыдущий год × (010 ф2 за отчетный год / 010 ф2 за предыдущий год)]

Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных средств на прирост выручки от продаж

[0,5 × (290нг + 290кг ф1) – 0,5 × (290нпг + 290нг ф1)] × [010 ф2 за предыдущий год / 0,5 × (290нпг + 290нг ф1)]

Влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств на прирост выручки от продаж

{[010 ф2 за отчетный год / 0,5 × (290нг + 290кг ф1)] – [010 ф2 за предыдущий год / 0,5 × (290нпг + 290нг ф1)]} × [0,5 × (290нг + 290кг ф1)]

Влияние изменения среднегодовой стоимости материальных оборотных средств на прирост выручки от продаж

[0,5 × (210нг + 210кг ф1) – 0,5 × (210нпг + 210нг ф1)] × [010 ф2 за предыдущий год / 0,5 × (210нпг + 210нг ф1)]

Влияние изменения коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств на прирост выручки от продаж

{[010 ф2 за отчетный год / 0,5 × (210нг + 210кг ф1)] – [010 ф2 за предыдущий год / 0,5 × (210нпг + 210нг ф1)]} × [0,5 × (210нг + 210кг ф1)]

Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки от продаж

(740 ф5 за отчетный год – 740 ф5 за предыдущий год) × (010 ф2 за предыдущий год / 740 ф5 за предыдущий год)

Влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки от продаж

[(010 ф2 за отчетный год / 740 ф5 за отчетный год) – (010 ф2 за предыдущий год / 740 ф5 за предыдущий год)] × 740 ф5 за отчетный год

Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки от продаж

(710 ф5 за отчетный год – 710 ф5 за предыдущий год) × (010 ф2 за предыдущий год / 710 ф5 за предыдущий год)

Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки от продаж

[(010 ф2 за отчетный год / 710 ф5 за отчетный год) – (010 ф2 за предыдущий год / 710 ф5 за предыдущий год)] × 710 ф5 за отчетный год

Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост выручки от продаж

(720 + 730) ф5 за отчетный год – (720 +730) ф5 за предыдущий год) × (010 ф2 за предыдущий год / (720 + 730) ф5 за предыдущий год)

Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост выручки от продаж

[(010 ф2 за отчетный год / (720 + 730) ф5 за отчетный год) – (010 ф2 за предыдущий год / (720 + 730) ф5 за предыдущий год)] × (720 +730) ф5 за отчетный год

Доля влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования каждого вида ресурсов (%)

(Относительный прирост каждого вида ресурсов за отчетный год / Относительный прирост выручки от продаж) × 100%

Доля влияния на прирост выручки от продаж интенсивности использования каждого вида ресурсов (%)

100 – Доля влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования каждого вида ресурсов, %

Коэффициент экстенсивности (Кэ)

Относительный прирост каждого вида ресурсов за отчетный год / Относительный прирост выручки от продаж

Коэффициент интенсивности (Ки)

1 – Кэ