Тема 10 Анализ и бизнес-процессы

Показатели

Расчет

1. Совокупные доходы, увеличивающие чистую прибыль отчетного периода

010 + 060 + 080 + 090 + 141

2. Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода

020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 142 + 150

3. Величина доходов по обычным видам деятельности

010

4. Величина расходов по обычным видам деятельности

020 + 030 + 040

5. Величина расходов на 1 руб. доходов до налогообложения прибыли (расходоемкость доходов)

(020 + 030 + 040 + 070 + 100) / (010 + 060 + 080 + 090)

6. Величина доходов на 1 руб. расходов до налогообложения прибыли (доходность расходов)

(010 + 060 + 080 + 090) / (020 + 030 + 040 + 070 + 100)

7. Доля доходов по обычным видам деятельности в совокупной величине доходов, увеличивающих чистую прибыль

010 / (010 + 060 + 080 + 090 + 141)

8. Доля расходов по обычным видам деятельности в совокупной величине расходов, уменьшающих чистую прибыль

(020 + 030 + 040) / (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 142 + 150)

9. Валовая прибыль (GP)

029

10. Прибыль от продаж

050

11. Прибыль до налогообложения (EBT)

140

12. Чистая прибыль (NP)

190

13. Прибыль до вычета амортизации, финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль (EBITDA)

(140 + 070) + 740 ф. 5

14. Операционная прибыль (или прибыль до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль – EBIT)

140 + 070

15. Коэффициент генерирования доходов, %

(140 + 070) / 0,5 × (300нг + 300кг)

16. Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов (TIE), %

(140 + 070) / 070

17. Маржинальный доход

Выручка от продаж – Переменные расходы

18. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %

140 / 0,5 × (300нг + 300кг)

19. Рентабельность активов по чистой прибыли, %

190 / 0,5 × (300нг + 300кг)

20. Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения, %

140 / 0,5 × (290нг + 290кг)

21. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли, %

190 / 0,5 × (290нг + 290кг)

22. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %

190 / 0,5 × [(490 + 640)нг + (490 + 640)кг]

23. Рентабельность инвестированного капитала, %

(190 + 070) / 0,5 × [(490 + 640 + 510 + 520)нг +

(490 + 640 + 510 + 520)кг]

24. Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %

050 / 010

25. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %

140 / 010

26. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж, %

050 / (020 + 030 + 040)

27. Рентабельность расходов по чистой прибыли, %

190 / (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 150)

28. Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов

010 / 0,5 × (300нг + 300кг)

29. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

010 / 0,5 × (290нг + 290кг)

30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

010 / 0,5 × (214нг + 214кг)

31. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов)

010 / 0,5 × (210нг + 210кг)

32. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

010 / 0,5 × (240нг + 240кг)

33. Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности

010 / 0,5 × [(230 + 240)нг + (230 + 240)кг]

34. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

010 / 0,5 × (260нг + 260кг)

35. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

010 / 0,5 × [(490 + 640)нг + (490 + 640)кг]

36. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных заемных источников финансирования

010 / 0,5 × [(690-640)нг + (690-640)кг]

37. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов

010 / 0,5 × (610нг + 610кг)

38. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

010 / 0,5 × (620нг + 620кг)

39. Коэффициент оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам

010 / 0,5 × (621нг + 621кг)

40. Оборачиваемость активов по данным за год в днях

[0,5 × (300нг + 300кг) × 360] / 010

41. Оборачиваемость оборотных активов в днях

[0,5 × (290нг + 290кг) × 360] / 010

42. Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) в днях

[0,5 × (210нг + 210кг) × 360] / 010

43. Оборачиваемость готовой продукции в днях

[0,5 × (214нг + 214кг) × 360] / 010

44. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности в днях

[0,5 × (240нг + 240кг) × 360] / 010

45. Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности в днях

[0,5 × ((230 + 240)нг + (230 + 240)кг) × 360] / 010

46. Оборачиваемость денежных средств в днях

[0,5 × (260нг + 260кг) × 360] / 010

47. Оборачиваемость краткосрочных кредитов и займов в днях

[0,5 × (610нг + 610кг) × 360] / 010

48. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

[0,5 × (620нг + 610кг) × 360] / 010

49. Оборачиваемость задолженности поставщикам и подрядчикам в днях

[0,5 × (621нг + 621кг) × 360] / 010

50. Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)

290

51. Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации

290 – 230

52. Величина материальных оборотных средств (запасов)

210

53. Величина собственного капитала

490 + 640

54. Величина инвестированного капитала

(490 + 640) + 510 + 520

55. Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов

300 – ∑ задолженности участников (учредителей) по взносам в УК

56. Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов

590 + (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

57. Величина обязательств (заемных источников финансирования)

590 + (690 – 640)

58. Величина финансовых вложений

140 + 250

59. Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности

610 + 620 + 630 + 650 + 660

60. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования

(490 + 640) + 590

61. Величина долгосрочных заемных источников финансирования

590

62. Величина чистых оборотных активов

(290 – ∑ задолженности участников (учредителей) по взносам в УК) – (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

63. Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП)

(210 + 220 + 230 + 240) – 620

64. Коэффициент текущей ликвидности

(290 – 230) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

65. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

(290 – 210 – 220 – 230) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

66. Коэффициент абсолютной ликвидности

(250 + 260) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

67. Коэффициент срочной ликвидности

∑остатка денежных средств организации на конкретную дату / ∑обязательств, требующих погашения на эту дату

68. Коэффициент платежеспособности за период (по данным ф. 4)

(Остаток денежных средств организации на начало года + Общая ∑ полученных денежных средств за год) / Общая ∑израсходованных денежных средств за год

69. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

[(490 + 640 + 590) – 190] / 290

70. Индекс постоянного (внеоборотного) актива

(190 – 590) / (490 + 640)

71. Коэффициент автономии (ER)

(490 + 640) / 700

72. Коэффициент финансовой устойчивости

(490 + 640 + 590) / 700

73. Коэффициент маневренности собственного капитала

[(490 + 640 + 590) – 190] / (490 + 640)

74. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)

(590 + 690 – 640) / (490 + 640)

75. Мультипликатор капитала

300 / (490 + 640)

76. Коэффициент концентрации привлеченных средств (TDR)

[590 + (690 – 640)] / 700

77. Величина стоимости (цена) заемных источников финансирования, %

∑расходов, связанных с привлечением заемных источников финансирования / Средняя балансовая величина заемных источников финансирования

78. Текущая дивидендная доходность акций, %

∑дивидендов / Рыночная стоимость акций

79. Общий индекс цен

, где p – цена единицы продукции, q – количество единиц продукции

80. Индекс прироста цен

Общий индекс цен – 1

81. Дополнительная величина вложений капитала в связи с ростом цен

Объем предстоящих вложений × Индекс прироста цен

82. Балансовая стоимость акции организации

Величина чистых активов / Количество оплаченных акций