Тема 1.5. Учет нематериальных активов

Организация приобретает в магазине «Компьютерный мир» антивирусную программу «Dr.Web» - 4800 руб. (в том числе НДС – 18%). Оплата произведена с расчетного счета. Консультационные услуги по установке программы – 300 руб. – оплачены из кассы организации. Программа принята к учету по первоначальной стоимости. Срок полезного использования – 3 года. Начислить амортизацию линейным способом, по сумме чисел лет срока полезного использования, способом уменьшаемого остатка.

Приобретен патент на определенный вид деятельности сроком на 5 лет, стоимостью – 15000 руб. без НДС. Предприятие начисляется амортизацию линейным методом.

ООО «Конфетпром» приобретает программное обеспечение по договору №5 с ОАО «Компьютерный мир» стоимостью 5800 рублей. Срок полезного использования обеспечения – 4 года. ОАО «Компьютерный мир» оказало консультационные услуги по пользованию программным обеспечением по договору №6 «Консультация» - 540 руб.

Тема 1.6. Учет материально-производственных запасов

Организация «Конфетпром» приобретает по договору №1 «Покупка Краски» у ООО «Радуга» (ИНН 5603035853 КПП560301001, БИК 044585777) следующие материалы: краска красная – 10 кг по 120 руб.; краска синяя – 12 кг по 95 руб.; краска белая – 25 кг по 120 руб.

Доставку материалов осуществляла фирма «Транспортировка» по договору №6 «Доставка краски». Стоимость доставки – 150 р. (НДС в том числе 18%). Доставка оплачена из кассы организации.

На оформление этикеток отпущено 30 кг краски. Остатки краски на складе на начало месяца составляют 5 кг на сумму 700 руб., 10 кг на сумму 850 руб. (Приходный ордер, Требование- накладную и расходный кассовый ордер).

Организация «Конфетпром» приобретает по договору №3 «Покупка строительных материалов» у ООО «Строитель» (ИНН 5603002842 КПП560301001, БИК 044585777) следующие строительные материалы:

Плитка напольная 300 кв.м по 350 руб.

Клей плиточный 20 кг по 200 руб.

Доставку материалов осуществляла фирма «Транспортировка» по договору №7 «Доставка строительных материалов». Стоимость доставки – 1200 р. (НДС в том числе 18%). Доставка оплачена из кассы организации.

На ремонт офиса отпущено 350 кв.м плитки и 27 кг клея. Остатки плитки на складе на начало месяца составляют 100 кв.м на сумму 2700 руб., 15 кг клея на сумму 1800 руб.

Тема 1.7. Учет товаров и услуг

Выписана доверенность сотруднику Быковой М.М. для завода «Автосвет» по договору №1 «Покупка ТМЦ» по номенклатуре:

- датчик-реле перепада – 10 шт.

- электросчетчик 10 шт.

- электрощит ЩАП 10 шт.

- электродвигатель – 10 шт.

- Реле электромеханическое – 20 шт.

- выключатель автоматический 10 шт.

(на основании документа «Доверенность» можно создать документ «Поступление товаров и услуг»).

По накладной 31 от завода «Автосвет» по договору №1 «Покупка ТМЦ» поступили товары и материалы следующего ассортимента (цены указаны без НДС):

Товары (41.01):

- датчик-реле перепада – 10 шт. по 2500 р.

- электросчетчик 10 шт. по 3000 р.

- электрощит ЩАП 10 шт. по 1700 р.

- электродвигатель – 10 шт. по 16100 р.

Материалы (10.01):

- Реле электромеханическое – 20 шт. по 135 р.

- выключатель автоматический 10 шт. по 60 р.

ТМЦ поступили на основной склад.

Накладная представлена на сумму 278834 р., НДС – 42534 р. Поставщик предъявил счет-фактуру №1.

Подготовлено платежное поручение на сумму 278834р.. НДС – 42534 р.. Реквизиты для платежного поручения получателю платежа завод «Автосвет»: ИНН 7715548581, р.с.40702810000760000809, ОАО «Банк Москвы», г.Москва, кор.счет 30101810500000000219, БИК 044525219.

От ООО «Транспортировка» представлен акт №1 на сумму 1180 р.. НДС 180 р. за доставку ТМЦ. С ООО «Транспортировка» заключен договор №1 «Доставка». К акту приложен счет-фактура №1. Создайте документ «Поступление доп.расходов». По платежному поручению 13.01.2012 произведена оплата доставки – 1180 р.

Возвращен товар поставщику «Автосвет». Возвращается электросчетчик 1 шт., который был получен по договору №1 «Покупка ТМЦ». Причина возврата – брак электросчетчика. (Удобно заполнить этот документ на основании «Поступления товаров и услуг».