Тема 2 «финансовые ресурсы и капитал организаций (предприятий)»

Финансовые ресурсы организаций являются материальными носителями финансовых отношений.

Финансовые ресурсы организаций (П) – совокупность собственных денежных доходов, накоплений и поступлений, находящихся в собственности или распоряжении организации (предприятия), которые предназначены для целей расширенного воспроизводства, выполнения обязательств перед финансово-банковской системой, стимулирования и удовлетворения потребностей собственников предприятия, трудового коллектива и отдельных работников.

Виды финансовых ресурсов организаций (предприятий): денежные доходы (прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации имущества и т.п.); денежные накопления (амортизация, резервные и др. фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет); денежные поступления (средства, привлеченные на финансовом рынке; средства, поступающее в порядке перераспределения от материнской компании).

Классификация финансовых ресурсов организаций (предприятий)

1.По источникам формирования

Источники финансовых ресурсов в момент создания организации (предприятия) и формирующиеся в процессе хозяйственной деятельности.

В масштабах государства к основным источникам формирования финансовых ресурсов принято относить национальный доход. В формировании денежных доходов хозяйствующих субъектов могут также участвовать поступления от внешнеэкономической деятельности (от внешней торговли и внешних заимствований, дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов др.), а также часть национального богатства (накопления прошлых лет, амортизационные отчисления, выручка и поступления от продажи имущества и др.).

На уровне предприятия первоначально формирование финансовых ресурсов происходит в момент его учреждения и создания Уставного капитала (складочного капитала, паевого фонда, уставного фонда). Источниками Уставного капитала (в его денежной части) в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования выступают: акционерный капитал (АО); паевые взносы членов произв.-х кооперативов; взносы учредителей и участников; членские взносы (неком. орг.); бюджетные средства.

К источникам финансовых ресурсов коммерческих организаций, формирующимся в процессе хозяйственной деятельности, относятся: выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг; выручка от прочей реализации (выбывших основных фондов, производственных запасов) внереализационные доходы, бюджетные средства; средства, поступившие в порядке перераспределения финансовых ресурсов внутри вертикально-интегрированных структур и отраслей. К источникам формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций относятся: взнос учредителей и членские взносы; доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; бюджетные средства; безвозмездные перечисления юридических и физических лиц, прочие источники.

На уровне предприятия структура формирующихся в процессе его деятельности финансовых ресурсов в основном определяется собственными источниками. Основными собственными внутренними источниками пополнения финансовых ресурсов действующих предприятий являются нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет и амортизация. Источниками пополнения финансовых ресурсов, приравненными к собственным, являются кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, целевое финансирование из бюджета и вышестоящих организаций.

К заёмным источникам пополнения финансовых ресурсов действующих предприятий относятся банковские кредиты, займы юридических и физ.лиц.

1.1. Финансовые ресурсы, сформированные за счет собственных и приравненных к ним средств (чистая прибыль отчетного периода; прибыль прошлых лет в форме специальных фондов, резервных фондов; дополнительные взносы в уставный капитал; амортизация основных средств и нематериальных активов, безвозмездная финансовая помощь предприятию, бюджетные средства, прочие поступления).

1.2. Финансовые ресурсы, сформированные за счет заемных средств (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков; заемные средства других предприятий и физ.лиц; средства от выпуска и продажи облигаций предприятий, средства внебюджетных фондов и ассигнования из бюджета на возвратной основе, кредиторская задолженность и др.)