55. Налоговая система и её принципы. Кривая Лаффера

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц.В соответствии со степенью разделения властей налоговая система может быть двух- и трехзвенной. В странах с федеральным делением (США, Германия) она осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном (штаты, округа) и местном. В странах, не имеющих федерального деления (Беларусь, Франция), существует двухуровневая система, включающая общегосударственные и местные налоги (начиная с областей).Налоги выполняют три основные функции: фискальную, экономическую (регулирующую) и социальную. С помощью фискальной функции образуются государственные денежные фонды, что создает условия для вмешательства государства в экономику. Экономическая функция означает, что с помощью налогов осуществляется перераспределение средств. Уменьшение ставок налога на прибыль корпораций, а также подоходного налога способствует поощрению развития инвестиций и стимулирует сбережения населения. Сокращение налоговою изъятия призвано увеличить темпы и пропорции накопления в долгосрочном периоде, а льготное налогообложение— обеспечить стимулирование научно-технического прогресса. Через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот стимулируется развитие отдельных отраслей, видов деятельности, а следовательно, и изменение предложения и спроса. Социальная функция^ призвана поддерживать равновесие в обществе путем изменения соотношения

между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Основными инструментами здесь являются прогрессивное налогообложение и льготы многодетным семьям, переселенцам, студентам, мелким и средним предпринимателям, фермерам и другим группам населения.Несмотря на то, что налоги объективно необходимы как источник государственных доходов, на практике доказано, что их чрезмерный рост снижает деловую активность как индивидуальных лиц, так и компаний.На основе этого Лаффер сделал вывод о том, что высокие ставки налогов "повинны" в низком уровне сбережений, стагнации производства, высокой инфляции. Кривая Лаффера показывает, что при ставках налога, превышающих 50 %, люди стремятся меньше работать и меньше сберегать либо направляют свою деятельность в "теневую" экономику. И следствием для бюджета будет снижение налоговых поступлений..

56.Фискальная политика: сущность, цели, структура и инструменты.

Фискальная политика {от лат. fiscus — казна) — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов для достижения определенных социально-экономических целей (антикризисного регулирования, обеспечения занятости, борьбы с инфляцией и т, д.). Она может быть стимулирующей во время бюджетного дефицита и спада производства и сдерживающей в условиях инфляции и "перегрева" экономики. Элементами фискальной политики являются

1)  государственные закупки товаров и услуг. Они подразделяются на два вида: для собственного потребления и для регулирования рынка. В нашей стране госзакупки осуществлялись в основном

в форме госзаказа, в развитых странах - с помощью контрактов Государственные расходы направляются

на управление, оборону, развитие науки, строительство предприятий социальной сферы, инфраструктуры и др

2)    Другим важнейшим элементом фискальной политики являются налоги.Фискальная политика осуществляется прямыми и косвенными методами. К прямым методам относятся государственные закупки и государственные инвестиции, а также субсидии и субвенции. Государство целенаправленно вкладывает средства в развитие отдельных отраслей с целью осуществления структурной политики (инфраструктура, здравоохранение, образование, реконструкция малорентабельных, но необходимых обществу предприятий и т. д.).К косвенным методам относятся мероприятия, с помощью которых государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и размеры потребительского спроса населения: а) сумма налогообложения (изменение ставок, размеров, необлагаемого минимума, льгот и т д ), б) политика ускоренной амортизации в фондо-

и наукоемких отраслях, в) процентная (дисконтная) политика.Фискальная политика в зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической ситуации подразделяется на дискреционную и

встроенных стабилизаторов .Дискреционная — это сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения национального дохода и объема производства в целом, уровня занятости, контроля над инфляцией и ускорение экономического роста. Эта политика связана прежде всего с осуществлением правительственных программ занятости, социальной, налоговой политики Программа может осуществляться и через поощрение мелких предприятий (как в Китае), что уже предполагает включение налоговой политики. Недостаток программ занятости — их нужно разработать и принять, а на это необходимо время Кроме того, нужно подготовить материальную базу для их выполнения Социальные программы включают выплаты пенсий по старости и инвалидности, различные программы материальной помощи неимущим слоям населения, расходы на образование, медицину и т д Недостаток этих программ заключается в том, что они вводятся в условиях спада и их сложно отменить, когда начинается подъем и нужно проводить политику на снижение производства Более действенной является налоговая политика, в том числе и введение аккордного (паушального) налога, т е. налога в строго заданной сумме, величина которого не изменяется при изменении чистого национального продукта (ЧНП) и дохода.Политика автоматических, или встроенных, стабилизаторов означает, что они работают в системе саморегулирования. Сюда прежде всего относятся изменения налоговых

отчислений, которые происходят автоматически с ростом ЧНП Автоматически увеличивается не только

сумма поступлений, но и их уровень, если ставка прогрессивна Частично к системе встроенных стабилизаторов относят и пособия по безработице, и социальные выплаты, а также индексацию доходов

в связи с инфляцией. Так, пособия растут при увеличении числа безработных, а фонд пособий — при увеличении числа занятых Если резерва нет, то эффект от увеличения пособий снижается.Если налоговые поступления колеблются в том же направлении, что и ЧНП, то дефициты, которые появляются автоматически во время спадов, затем помогают преодолеть их Обратная зависимость проявляется я условиях экономических подъемов — бюджетные изменения будут содействовать преодолению инфляции Однако встроенные стабилизаторы лишь уменьшают колебания цикла, но не могут их устранить. Поэтому на практике политика встроенных стабилизаторов дополняется дискреционной.Действенность фискальной политики во многом определяется мультипликационным эффектом .Таким образом, фискальная политика в условиях дефицита бюджета способствует его уменьшению или устранению с помощью заимствования и выпуска денег (эмиссии) В условиях бюджетного избытка он устраняется путем погашения государственного долга (что менее эффективно) или изъятия денег из обращения. Фискальная политика может не принести ожидаемых результатов и в случае чрезмерной инфляции, а также эффекта вытеснения инвестиций и чистого экспорта. Поэтому в развитых экономических системах наряду с фискальной политикой государственного регулирования предполагается осуществление жесткой монетарной политики, регулирование цен, занятости, таможенной и валютной политики Таким образом, бюджетно-налоговая (фискальная) политика является частью макроэкономического регулирования в целом. 57.Финансовая система: сущность, структура, субъекты.

Финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений и осуществляющих их институтов различного назначения. Финансовые отношения — это система отношений, посредством которых осуществляется распределение и перераспределение созданного обществом продукта путем образования, распределения и использования фондов денежных средств. Однако отождествлять финансовые и денежные отношения не следует, так как последние по своему содержанию и составу шире финансовых. В их состав включаются денежный учет и контроль за всеми видами затрат,

определение цен, учет и хранение выручки, регулирование денежного обращения, определение курсов валют и др.В финансовые потоки включается движение наличных денег, кредитов, акций, облигаций, сертификатов, залоговых документов и др.В составе финансового рынка выделяют относительно

обособленные части: рынки денег, кредита и ценных бумаг.Финансовые рынки — совокупность рыночных институтов, направляющих финансовый поток от собственников к заемщикам. Поскольку большинство сбережений совершается домашними хозяйствами, а инвестиции осуществляются фирмами, необходим определенный набор механизмов, организующих перемещение потоков денежных средств от первых ко вторым. Именно эти механизмы создаются благодаря функционированию финансовых рынков.

Роль финансов в развитии общественного воспроизводства, формировании экономической структуры общества проявляется в их функциях. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют две основные функции:  распределительно-перераспределительную и контрольно-стимулирующую. Некоторые дополняют или несколько видоизменяют их: опосредования кругооборота  фондов,   воспроизводственную,   оперативную   и  т.   д.Принципами  построения финансовой системы являются демократический централизм и федерализм.

1) демократический централизм означает, что основным звеном в системе общегосударственных финансов является Госбюджет (федеральный, областей (штатов), районов, округов, муниципальный и т. д.), а основной статьей доходов бюджетов всех уровней - налоги.Принцип федерализма означает, что существует четкое разграничение функций между финансовыми звеньями разных уровней. Правительство контролирует расходы на национальные программы, космос, оборону. Местные органы власти финансируют развитие школ, охрану окружающей среды и общественного порядка и т. п.

Структурными элементами финансового механизма являются:

а)  финансовое планирование;

б)  система финансовых рычагов и стимулов;

в)  организационная структура управления финансами,

58.Государственный бюджет как ядро финансовой системы. Доходы и расходы бюджета.

Доходы бюджета в большинстве стран подразделяются по источникам и видам. Существуют и другие виды классификации доходов, юридическая, финансовая Юридическая распределяет доходы но способу их получения, т. е. используется сила государственной власти или нет. В первом случае это налоги и штрафы, во втором — плата за услуги и добровольные взносы. Финансовая классификация исходит из деления доходов на безвозвратные, или постояннь/е (налоги), и временные (займы).Наряду с классическими системами распределения доходов в бюджетной практике появляются новые. Наибольшее распространение получили целевая и по функциональным признакам. Целевая — разбивка расходов в соответствии с общенациональными,политическими, экономическими и социальными программами. Классификация по функциональным признакам отражает концепцию финансов как инструмента политики правительства и производится в соответствии с основными функциями государства. Это социальные расходы, обеспечение занятости, здравоохранение, транспорт и связь, внутренние дела, оборона. Они в свою очередь делятся по категориям затрат: зарплата, текущие расходы,оборудование и т.д. 59.Бюджетный дефицит и государственный долг.

Бюджетный дефицит имеет место в период кризисного спада, при этом бюджет имеет отрицательное сальдо. То есть при приравнивании доходов и расходов бюджет сводится с дефицитом - расходы значительно возрастают,что важно для преодоления кризиса, и превышают доходы. В период спекулятивного бума бюджет имеет положительное сальдо. Профицит - существенное превышение доходов над расходами - является следствием большого поступления налоговых платежей во время подъема производства. Изъятие значительной части доходов на фазе бума способствует снижению "перегрева" экономики.Отсюда видно, что если бюджет будет ежегодно строго сбалансирован, то государство не сможет проводить стабилизирующую политику, которая призвана "гасить" экономические колебания. Более того, ежегодно уравновешенное соотношение доходов и расходов может усилить циклические колебания экономики. Так, во время кризиса совокупный

спрос будет меньше требуемого. В период спекулятивного бума инфляция усилится.Значит, очевидно: ежегодно сбалансированный бюджет не является "нейтральным" по отношению к циклическим колебаниям;государственный бюджет целесообразно балансировать с положительным сальдо при буме и отрицательным -при спаде производства.Источники покрытия государственного долга:

а)  печатание новых денег, что, разумеется, усиливает инфляцию;

б)  неналоговые поступления, например, доходы от иностранного туризма (в мире в целом они составляют 6% ВНП, в РБ менее 1%);

в)  внешний долг - международный кредит, получивший в современных условиях широкое развитие, г) внутренний долг - государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению. К их числу относятся государственные облигации (обязательство выплатить владельцу заимствованную у него

сумму денег в будущем) и казначейские обязательства (краткосрочные- до одного года- казначейские векселя).Они обычно продаются со скидкой по сравнению с номинальной (обозначенной на бумаге) ценой, что образует доход владельца векселя, когда государство выкупает его обратно.Увеличение государственного долга имеет ряд отрицательных последствий. Этот долг составляет

возрастающую часть ВНП, что уменьшает долю дохода, идущую на потребление и накопление. В бюджете выделяется все увеличивающаяся часть расходов для погашения процентов по внутреннему долгу (10-20% всех бюджетный затрат).Широкая продажа государственных ценных бумаг предприятиям и населению неизбежно ведет к повышению процентных ставок и к увеличению удельного веса государства на рынке ссудных капиталов. В итоге возникает так называемый "эффект вытеснения". С рынка ценных бумаг уходят иные продавцы, которые не могут дать покупателям ценных бумаг более надежные инвестиции.Большие особенности имела бюджетная политика в нашей стране.

60. Сущность инфляции. Критерии и виды инфляции. В реальной жизни инфляция проявляется как повышение общего уровня цен. Однако не всякое повышение цен носит инфляционный характер. Так, экономически оправданным будет повыше-ние цен вследствие улучшения качества продук-ции, ухудшения условия добычи сырья, измене-ния структуры спроса. Рост затрат на научно-исследовательские работы, сырье, изменения величины спроса - это закономерные явления, присущие любой экономике и вызывающие рост цен на отдельные товары и услуги. Вместе с тем систематический рост цен на товары без улучшения их качественных характеристик объясняется инфляцией. Критерии и виды инфляции По темпам:

•  умеренная — рост цен менее 10 % в год;

•  галопирующая — рост цен от 10 до 200 % в год;

•  гиперинфляция — рост цен более 200 % в год;

•  суперинфляция - рост цен более 50 % в месяц. По ожидаемости:

•  ожидаемая — прогнозируется правительством и населением н£ какой-либо период;

•    неожиданная - происходит внезапный скачок цен, что негативно сказывается на денежном обращении в системе налогообложения. В ситуации, когда в экономике уже были инфляционные ожидания, население, опасаясь обесценения своих доходов, резко увеличивает затраты на приобретение товаров и услуг, что создает трудности в экономике, искажает реальную картину спроса в обществе и ведет к расстройству народного хозяйства. Внезапный скачок цен может спровоцировать дальнейшие инфляционные ожидания, которые будут подстегивать рост цен.

По масштабу охвата:

•  локальная — в отдельных странах;

•  мировая — в группе стран или регионе; По характеру протекания:

•открытая — продолжительный рост цен;

•  подавленная — при твердых "замороженных" розничных ценах и одновременном росте доходов населения (товарный дефицит и рост цен на "черном рынке").

По степени сбалансированности:

•   сбалансированная, т.е. рост цен умеренный и одновременный на большинство товаров и услуг. В этом случае, соответственно ежегодному росту цен возрастает ставка процента, что равнозначно экономической ситуации со стабильными ценами.

•   несбалансированная инфляция представляет собой различные темпы роста цен на различные товары. 61.Причины и источники инфляции. Измерение инфляции

Инфляция — это обесценение денег, снижение их покупательной способности. Инфляция проявляется не только в повышении цен. Наряду с открытой, ценовой имеет место скрытая, или подавленная, инфляция, проявляющаяся, прежде всего, в дефиците товаров и услуг при неизменных ценах или невыплате заработной платы в срок, что означает ее последующую выплату обесцененными деньгами.Рассматривая причины инфляции, экономисты проводят различие между двумя ее видами: инфляцией спроса (инфляцией покупателей) и инфляцией издержек (инфляцией продавцов). В сущности, это две, как правило, взаимосвязанные, но неравнозначные причины инфляции: одна — со стороны спроса (избыток денежных средств у покупателей), другая -со стороны предложения (рост производственных

издержек).Что такое инфляция спроса? Это вид инфляции, порождаемый избытком совокупного спроса, за которым по тем или иным причинам не успевает производство.Избыточный спрос приводит к взлету цен. Избыток денег образуется при дефиците товаров.Лтобы финансировать дополнительные расходы, государство выпускает бумажные деньги, не обеспеченные товарной массой. Подобная практика выпуска «нематериальных» денег представляет собой своего рода инфляционный налог. Печатание дополнительных денег практически ничего не стоит государству, но позволяет наращивать

расходы. Налог падает на общество, прежде всего на тех, кто имеет сбережения, хранит наличные деньги.

Ценность старых денег, находящихся у населения, стремительно падает. Инфляция спроса может иметь смысл при специфических условиях: при низком темпе экономического роста, наличии недозагруженных мощностей. В этом случае подстегивание спроса послужит своеобразным

стимулом активизации производства.Как отмечалось, развитие инфляции может иметь место и без дополнительного подстегивания спроса. Инфляционный рост цен происходит в условиях, когда

спрос не растет, а падает. Причину следует искать со стороны предложения. Это другой вид инфляции — инфляция издержек. Механизм инфляции начинает раскручиваться в силу того, что растут издержки.Возможны два исходных момента: а) издержки начинают расти в результате повышения заработков (давление профсоюзов, требования рабочих) и в силу удорожания сырья и топлива (рост цен на импорт, изменение условий добычи, повышение транспортных расходов и т.п.); б) производители повышают цены, используя свое монополистическое положение или создавая его путем сговора.

В отличие от инфляции спроса инфляция издержек,по мнению ряда экономистов, обладает некоторыми

предпосылками к самопогашению. Повышение цен в результате роста издержек ведет к сокращению производства, а это неизбежно сопровождается обострением конкуренции, поиском средств, направляемых на рационализацию производства, снижение производственных и трансакционных издержек.В реальной действительности выделить два вида инфляции довольно трудно. Важно учитывать, какой вид инфляции является генератором инфляционного роста цен. В РБ все более важную роль стала играть инфляция издержек (возросли цены на сырье, топливо и комплектующие, сохраняется высокий уровень монополизации). Что касается платежеспособного спроса населения, то он сокращается или растет крайне неравномерно. 62. Экономические последствия инфляции

•   умеренной — временное оживление экономики при незначительном росте цен и норм прибыли;

•   галопирующей и суперинфляции - наносится значительный урон народному хозяйству, рост цен намного опережает рост денежной массы в обращении, наблюдается "бегство от денег", т.е. скорость обращения денег нарастает. Из-за быстрого роста цен предприятиям не хватает выручки для расчета, раскручивается инфляционная спираль "цены — заработная плата — издержки — цены";

•   всех остальных форм:

•   кризис взаимных неплатежей;

•   замена торговли бартером усложняет обмен;

государственная политика занятости, регулирование доходов населения и его социальная защита, социальная ориентация экономики.Социальная ориентация экономики — социальное подчинение хозяйства задачам развития личности.

бб.Неравенство доходов. Политика государства в области распределения и перераспределения доходов.Различия в уровне доходов на душу населения или на одного занятого называются дифференциацией доходов.Для количественной оценки дифференциации доходов населения используются функциональное распределение и кривая Лоренца. Кривая Лоренца измеряет степень неравенства при персональном распределении доходов населения. Ее расположение отражает фактическое распределение доходов. Построение кривой Лоренца (рис.1) предполагает отложение по оси абсцисс доли семей (в % от общего их числа) с соответствующим процентом дохода, а по оси ординат - доли доходов рассматриваемых семей (в % от совокупного дохода). Возможность абсолютного равного распределения дохода представлена прямой, которая указывает на то, что любой данный процент семей получает соответствующий процент дохода. Область между линией абсолютно равного распределения доходов и линией фактического распределения (кривой Лоренца) указывает на степень неравенства доходов: чем больше расхождение этих линий, тем выше степень неравенства доходов. Каждая точка кривой Лоренца показывает, какую долю в совокупном доходе занимает то или иное число семей с определенным уровнем доходов.«Кривая Лоренца» - это метод графического изображения уровня неравномерности распределения совокупного дохода общества между различными группами населения. Цивилизованная экономика исключает подобные крайности благодаря целенаправленному перераспределению доходов.Децильный коэффициент выражает соотношение между средними доходами 10 % наиболее высокооплачиваемых граждан и средними доходами 10 % наименее обеспеченных.

67. Цикличность экономического развития — это непрерывные колебания рыночной экономики, когда рост производства сменяется спадом, повышение деловой активности — понижением. Цикличность характеризуется периодическими взлетами и падениями рыночной конъюнктуры. Цикличность в целом, а также экономический кризис является своеобразной формой поступательного развития экономики и в целом ее обновления. Явление цикличности признается как многомерное и ряд его форм носит общемировой характер. В экономике наблюдаются самые разные колебания, носящие объективный характер. Они различаются по длительности, характеру проявления и порождающим их причинам. Существует множество теорий экономических циклов. Например, некоторые ученые связывают чередование фаз с тем, как обновляются и меняются запасы на складах. Периодически в силу изменений спроса эти запасы начинают возрастать, и тогда объем закупок новых товаров сокращается. Так продолжается до тех пор, пока запасы не иссякают и не возникает потребность в новых товаров. Другие экономисты связывают цикличность с появлением принципиально новых товаров, которые меняют структуру спроса и порождают проблемы со сбытом устаревших товаров и необходимостью существенной перестройки сферы производства (цифровая техника). Третьи ученые считают, что циклы порождаются кардинальными изменениями технологической основы производства. Факторы, воздействующие на цикличность развития экономической системы могут быть объединены в две группы: экзогенные (внешние)- экстернальные теории эндогенные (внутренние) факторы - интернальные теории.

внешние теории объясняют цикл влиянием внешних факторов: войн, важных политических событий, открытий новых месторождений, демографической ситуации, научных и технических открытий, всплесков солнечной активности.

внутренние теории обращают внимание на механизм внутри самой экономической системы особенно в сфере денежного обращения и влиянием других внутренних факторов (колебания спроса, предложения, инвестиций, потребления, темпы роста производства, занятость и т.д.). В последнее время наибольшей популярностью пользуется теория, основанная на синтезе объективных и субъективных факторов. Ее авторы считают, что внешние факторы дают первоначальный толчок циклу, а внутренние приводят к пофазным колебаниям. Экономические теории циклов возникли в качестве реакции на неустойчивое положение капиталистической экономики, развитие которой периодически нарушалось кризисами. До 1930_х гг. господствующее положение в экономической теории занимало неоклассическое направление, представители которого рассматривали кризисы как случайное временное явление. Они считали, что капиталистическая экономика в условиях свободной рыночной конкуренции автоматически приспосабливается к любым нарушениям спроса и предложения и обеспечивает экономическое равновесие всей системы хозяйствования. В этих условиях первые теории циклов возникали как экзогенные концепции, объясняющие циклические колебания воздействием внешних факторов. 68.Фазы и формы циклов. Экономические кризисы перепроизводства. Экономическим циклом называют промежуток времени между двумя одинаковыми состояниями экономической конъюнктуры.Экономический (деловой) цикл — подъемы и спады уровней экономической (деловой) активности в течение нескольких лет. Это промежуток времени между двумя одинаковыми состояниями экономической конъюнктуры.По продолжительности циклы делятся на:

-короткие циклы, связанные с восстановлением экономического равновесия на потребительском рынке, с колебанием оптовых цен и изменением запасов у фирм. Их продолжительность составляет 2-4 года;

-средние циклы, связанные с изменением инвестиционного спроса предприятий, с долгосрочным накоплением факторов производства и усовершенствованием технологий. Их продолжительность составляет 10-15 лет;

-длинные циклы (волны), связанные с открытиями или важными техническими нововведениями и их распространением. Их продолжительность составляет 40-60 лет.

Кризис перепроизводства — кризис рыночной экономики, при котором баланс спроса и предложения резко нарушается в сторону превышения предложения над спросом, иными словами серьёзно нарушена

способность потребителей покупать товары в том количестве, которое произведено или может быть произведено,   исходя   из   существующих   ресурсов   и   технологии.Как   правило,   кризису

перепроизводства присущи:

Низкий спрос на товары и услуги.

Высокий уровень банкротств.

Низкий уровень деловой активности: те предприятия, которые ещё не обанкротились, сворачивают свою

деятельность; количество новых предприятий мало. Растущая безработица.

Снижение реальной заработной платы наемных работников.

Важным в механизме формирования кризиса является кризис доверия: предприятия требуют друг от друга немедленной оплаты долгов, как из опасения, что должник может обанкротиться, так и из-за тяжёлого положения самих заимодавцев. В тяжёлой экономической ситуации требования немедленной оплаты долгов приводят к банкротствам. Банкротство должников дополнительно ухудшает положение заимодавца и может, в свою очередь, приводить к его банкротству, то есть возникает цепная реакция банкротств.Кроме того, низкие зарплаты приводят к снижению себестоимости товаров; в сочетании с жёсткой конкуренцией за уменьшающиеся рынки цены на товары падают. Происходит дефляция (снижение цен). Дефляция затрудняет возврат долгов, если они не прикреплены к индексу потребительских цен.Кризис перепроизводства следует отличать от рецессии, в ходе которой баланс спроса и предложения если и нарушается, то гораздо слабее, а также от кризиса какой-то отрасли. В последнем случае уволенные работники находят себе работу в других отраслях, и уровень безработицы или зарплат в целом меняется мало.