Розділ іі. Практична частина

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн

Дебет

Кредит

1.

Накладна Отримано від постачальників матеріали (сума без ПДВ)

20

631

3700

Податкова накладна на суму ПДВ

64

631

740

2.

Платіжне доручення, виписка банку Проведено оплату за отримані матеріали

631

311

4440

3.

Розрахунок бухгалтерії Нараховано знос на основні засоби виробничого призначення

23

13

4200

4.

Відомість нарахування і розподілу заробітної плати Нараховано заробітну плату:

• працівникам за виготовлення продукції

• адмінперсоналу

• цеховому персоналу

23

92

91

66

66

66

8600

1900

890

5.

Розрахунок бухгалтерії

Проведено відрахування на соціальні заходи від заробітної плати 38%

• працівникам за виготовлення продукції

• адмінперсоналу

• цеховому персоналу

23

92

91

65

65

65

3268

722,1

338,2

6.

Відомість використання матеріалів

Списано матеріали на виробництво продукції

23

20

6200

7.

Оприбутковано на склад готову продукцію (незавершеного виробництва на кінець місяця немає)

26

23

25768

8.

Виписка з банку

Отримано на поточний рахунок короткостроковий кредит у національній валюті

311

60

20000

9.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

Нараховано відсотки за кредит

951

684

600

10.

Виписка з банку з поточного і позикового рахунків

повернуто частину короткострокового кредиту

та відсотки за ним

60

684

31

31

8000

600

11.

Відомість випуску готової продукції із виробництва і калькуляції собівартості товарного випуску продукції

Реалізовано готову продукцію (з ПДВ)

ПДВ

36

701

701

64

12300

2460

12.

Прибутковий ордер

Отримано кошти за реалізовану продукцію

31

36

12300

13.

Звіт касира з доданим прибутковим орденом

Отримано кошти в касу для виплати заробітної плати

30

31

10000

14.

Звіт касира з доданим прибутковим орденом

Виплачено заробітну плату з каси підприємства

66

30

9670

15.

Платіжне доручення

Видано кошти під звіт на відрядження

372

30

200

16.

Відомість обліку фінансових результатів від реалізації готової продукції

Списано фактичну собівартість реалізованої продукції (реалізовано 95% виготовленої продукції)

901

26

24479,6

17.

Відомість обліку фінансових результатів від реалізації готової продукції

Списано на фінансові результати собівартість реалізованої продукції (сума оп.16)

791

901

24479,6

18.

Виписка з протоколу зборів засновників

Визначено чистий дохід і списано на фінансові результати

701

791

9840

19.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

Списано адміністративні витрати

791

92

2622,1

20.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

Списано фінансові витрати (з нарахованих відсотків)

791

951

600

21.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

Списано загальновиробничі витрати

791

91

1228,2

22.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

Визначено збиток від діяльності підприємства

44

791

19089,9

№

Назва документу відповідно до номера операції у попередній таблиці

1.

Накладна. Податкова накладна

2.

Платіжне доручення, виписка з банку

3.

Розрахунок бухгалтерії

4.

Відомість нарахування з розподілу заробітної плати

5.

Розрахунок бухгалтерії

6.

Відомість використання матеріалів

7.

Оприбутковано на склад готову продукцію

8.

Виписка з банку

9.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

10.

Виписки банку з поточного і позикового рахунків

11.

Відомість випуску готової продукції із виробництва з калькуляції собівартості товарного випуску продукції

12.

Прибутковий ордер

13.

Звіт касира з доданим прибутковим ордером

14.

Звіт касира з доданими видатковими касовими ордерами

15.

Платіжне доручення

16.

Відомість обліку фінансових результатів від реалізації готової продукції

17.

Відомість обліку фінансових результатів від реалізації готової продукції

18.

Виписка з протоколу зборів засновників

19.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

20.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

21.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

22.

Довідка-розрахунок бухгалтерії

№ пп

Показник

Сума, грн.

1.

Залишок незавершеного виробництва на початок

Лютого (за початковими даними рахунку 23

«Виробництво»)

3500

2.

Витрати на виробництво за лютий місяць (дебетові

Обороти по рахунку 23)

Сировина і матеріали

6200

Заробітна плата

8600

Нарахування на соціальні заходи

3268

Амортизація (знос)

4200

Загальногосподарські витрати

1228,2

3.

Незавершене виробництво на кінець місяця

-

4.

Оприбутковано на склад готову продукцію оп.7

(п.1+п.2-п.3)

25768

5.

Собівартість реалізованої готової продукції (п.4*0,95) – оп. 16

24479,6

№ пп

Показник

Сума, грн.

1.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (з ПДВ)

12300

2.

Податок на додану вартість

2460

3.

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (п.1-п.2)

9840

4.

Собівартість реалізованої продукції оп.16+оп.21

25707,8

5.

Валовий прибуток (п.3-п.4)

-15867,8

6.

Адміністративні витрати (обороти по Д-т рахунку 92)

2622,1

7.

Прибуток від операційної діяльності (п.5-п.6)

-18489,9

8.

Інші доходи

-

9.

Фінансові витрати (оп.9)

600

10.

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (п.7-п.9+п.8)

-19089,9

11.

Податок на прибуток від звичайної діяльності (п.10 * на ставку податку на прибуток згідно чинного законодавства (0,25))

-

12.

Чистий прибуток (п.10-п.11)

-19089,9

Оборотно-сальдова відомість за синтетичними рахунками "Фортуна" за лютий місяць ц.р.

Шифр (код) рахунку

Назва рахунку

Сальдо на 1 лютого

Оборот за лютий

Сальдо на кінець лютого

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

Основні засоби

18500

18500

131

Знос основних засобів

870

4200

5070

20

Виробничі запаси

6000

3700

6200

3500

23

Виробництво

3500

22268

25768

26

Готова продукція

9800

25768

24479,6

11088,4

30

Каса

50

10000

9870

180

31

Рахунки в банках

12000

32300

23040

21260

372

Розрахунки з підзвітними особами

200

200

22

МШП

100

100

12

Нематеріальні активи

1900

1900

40

Статутний капітал

35200

35200

441

Нерозподілений прибуток

1300

19089,9

17789,9

66

Розрахунки з оплати праці

780

9670

11390

2500

60

Короткострокові позики

5400

8000

20000

17400

64

Розрахунки з податками і платежами

660

740

2460

2380

63

Розрахунки з постачальника і підрядниками

7640

4440

4440

7640

92

Адміністративні витрати

2622,1

2622,1

91

Загальновиробничі витрати

1228,2

1228,2

65

Розрахунки за страхування

4328,3

4328,3

951

Фінансові витрати

600

600

684

Розрахунки за нарахованими відсотками

600

600

36

Розрахунки з покупцями та замовниками

12300

12300

701

Дохід від реалізації готової продукції

12300

12300

901

Собівартість реалізованої готової продукції

24479,6

24479,6

791

Фінансові результати

28929,9

28929,9

Баланс

51850

51850

219236

219236

74518,3

74518,3