75. Зміст валютного контролю. Агенти валютного контролю

Положение о валютном контроле

1. Определение терминов

В этом Положении термины употребляются в таком значении:

1.1. Финансовое учреждение - юридическое лицо, которое в соответствии с законом предоставляет одну или несколько финансовых услуг и внесено в соответствующий реестр в порядке, установленном законом.

1.2. Функции агента валютного контроля - обязанности уполномоченного банка, другого финансового учреждения и национального оператора почтовой связи, получившие от НБУ генеральные лицензии на осуществление валютных операций, по осуществлению контроля за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами через эти учреждения. Этот контроль заключается в предотвращении уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи проведению резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций и / или своевременном информировании уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи в случаях и в порядке, установленных законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций.

Отсутствие в уполномоченных банках, других финансовых учреждениях и в национального оператора почтовой связи документов, подтверждающих правомерность проведения ими валютных операций своих клиентов, при условии, что с даты осуществления этих операций прошло не более пяти лет, квалифицируется как неосуществление этими учреждениями функций агента валютного контроля.

1.3. Использование иностранной валюты как средства платежа - это расчет за продукцию, работы, услуги, объекты права интеллектуальной собственности и другие имущественные права.

1.4. Имущественные права - права требования лица по обязательствам, по которым она является кредитором.

1.5. Осуществление расчетов через уполномоченные банки - осуществление расчетов в безналичной форме, если иное прямо не установлено законодательством.

1.6. Вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции - вывоз из Украины, перевод, пересылка за пределы Украины иностранной валюты, полученной иностранными инвесторами в результате прекращения ими инвестиционной деятельности в Украине.

2. Ответственность за нарушение валютного законодательства

2.1. Осуществление банками или другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи операций с валютными ценностями, предусмотренные пунктом 2 статьи 5 Декрета, без получения генеральной лицензии Национального банка влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций, с исключением или без исключения банка из Государственного реестра банков.

2.2. Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, требующих получения лицензии Национального банка согласно пункту 4 статьи 5 Декрета, без получения индивидуальной лицензии Национального банка влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций, за исключением:

- Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, определяемую Национальным банком;

- Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;

- Платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствами, сертификатами) страхования жизни;

- Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

- Вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

- Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов, справляется Европейской организацией по безопасности аэронавигации (Евроконтроль) согласно Многостороннего соглашения об уплате маршрутных сборов, совершенной в г. Брюсселе 12 февраля 1981, и других международных договоров;

- Открытие физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

- Открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками за пределами Украины;

- Открытие в иностранных банках счетов в иностранной валюте дипломатическими, консульскими, торговыми и иными официальными представительствами Украины за границей, имеющие иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за границей, которые не осуществляют предпринимательской деятельности.

2.3. Торговля иностранной валютой банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи без получения лицензии Национального банка и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных Национальным банком, влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций, с исключением или без исключения банка из Государственного реестра банков.

2.4. Невыполнение уполномоченными банками обязательств по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов, вытекающие из абзацев четвертого, пятого, шестого подпункта "а" пункта 4 статьи 5 Декрета , влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка на право осуществления валютных операций * или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) иностранной валюты, которая была зафиксирована в поручении резидента.

Лишение лицензии осуществляется в порядке, предусмотренном нормативно-правовыми актами Национального банка по применению к банкам и финансовым учреждениям мер воздействия за нарушение банковского законодательства.

Штраф уплачивается в валюте Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.

2.5. Неосуществления уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти учреждения с нарушением законодательства. Размер штрафа определяется с разницы между суммой проведенной валютной операции и суммой, является нормативно определенной, если согласно законодательству разрешено проводить отдельные валютные операции в установленных суммах. Штраф уплачивается в валюте Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, в случае использования в расчетах иностранной валюты.

Неосуществления уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля в части информирования в случаях и в порядке, установленных законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций, влечет за собой такую ​​ответственность:

нарушение порядка информирования - наложение штрафа в размере 120 необлагаемых минимумов доходов граждан;

нарушение сроков информирования, которое не превышает 10 дней, - наложение штрафа в размере 3 тысяч рублей за каждый день нарушения;

нарушение сроков информирования, которое составляет от 11 до 30 дней, - наложение штрафа в размере 60 необлагаемых минимумов доходов граждан;

нарушение сроков информирования, которое составляет более 30 дней, - наложение штрафа в размере 3 процентов от суммы (стоимости) валютной операции, о которой уполномоченный банк согласно установленному порядку обязан проинформировать соответствующий государственный орган, но не менее 60 и не более 120 необлагаемых минимумов доходов граждан.

В случае привлечения уполномоченного банка к ответственности за нарушение требований пункта 2 статьи 13 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" размер одного штрафа не может превышать одного процента от суммы зарегистрированного уставного капитала.

2.6. Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины - на сумму таких расчетов).

Осуществление расчетов в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота через открытые в уполномоченных банках счета представительств этих нерезидентов является использованием иностранной валюты в качестве средства платежа на территории Украины и требует индивидуальной лицензии Национального банка.

- Нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Нарушением порядка декларирования является представление недостоверной информации или искажение данных, отражаемых в соответствующей декларации, если такие действия свидетельствуют о сокрытии резидентами валютных ценностей и имущества, находящихся за пределами Украины.

Непредставление или несвоевременное представление резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей и имущества за пределами Украины) не влечет за собой применение финансовых санкций.

2.8. Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком отчетности о валютных операциях влечет наложение штрафа в размере 100 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Требования к порядку составления и представления форм статистической отчетности устанавливаются соответствующими нормативно-правовыми актами Национального банка, регламентирующих правила организации статистической отчетности, представляемой в Национальный банк (далее - Правила).

Искажением отчетности о валютных операциях при составлении форм отчетности банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи являются:

допущения ошибки в любом показателе, который не является количественным (в том числе в коде ЕГРПОУ, номере и дате контракта, коде валюты коде страны и т.д.), по одной форме отчетности о валютных операциях за отчетный период при составлении такой формы и неисправление ошибки в сроки, определенные Правилами;

допущения ошибки в количественном показателе, который не является денежным показателем (т.е. не определяется в единицах валют), по одной форме отчетности о валютных операциях за отчетный период при составлении такой формы и неисправление ошибки в сроки, определенные Правилами, при условии, что такая ошибка привела к изменению размера этого показателя на 5 и более процентов;

допущения ошибки в количественном показателе, который является денежным показателем (т.е. определяется в единицах валют), по одной форме отчетности о валютных операциях за отчетный период при составлении такой формы и неисправление ошибки в сроки, определенные Правилами, при условии, что такая ошибка привела к изменения размера этого показателя на 5 и более процентов, но не менее чем на сумму, эквивалентную 25 000 гривен.

Порог существенности допущенного банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи ошибки в процентах в форме статистической отчетности о валютных операциях рассчитывается как разница между ошибочным и правильным значением количественного показателя, отнесенная к значению правильного показателя в форме отчетности о валютных операциях. Указанный расчет производится в отношении каждого отдельного количественного показателя

2.9. Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации в Национальном банке договоров, предусматривающих выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по заимствованным у них кредитам, займам в иностранной валюте, за исключением тех случаев, при которых законодательство Украины разрешает осуществление таких операций без регистрации договоров, влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной 1% от суммы полученного кредита или займа в иностранной валюте, пересчитанная в национальную валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день получения кредита , займы, с последующей обязательной регистрацией указанных договоров.

2.10. Штрафные санкции применяются в каждом случае нарушения.

2.11. Нормы настоящего Положения не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают ответственность, установление которой согласно статье 16 Декрета относится к компетенции Национального банка.

3. Порядок применения санкций

3.1. Санкции, предусмотренные статьей 2 Указа Президента Украины от 27 июня 1999 N 734/99 "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства", пунктом 2 статьи 16 Декрета применяются Национальным банком к банков, других финансовых учреждений и национального оператора почтовой связи, органами государственной налоговой службы - к другим резидентам и нерезидентам Украины.

3.2. Уполномоченные работники Национального банка в случае выявления нарушений валютного законодательства со стороны банков, других финансовых учреждений или национального оператора почтовой связи составляют протокол по форме, приведенной в приложении 1, который вручается руководителю (должностному лицу, которое исполняет его обязанности) банка, другого финансового учреждения или национального оператора почтовой связи или их обособленного структурного подразделения, проверялся (проверялась). По каждому случаю нарушения составляется отдельный протокол, к которому могут прилагаться другие документы, свидетельствующие о фактах нарушений. Допускается составление одного протокола при условии, что общая сумма штрафа от этого не изменится, если при реализации одного договора было осуществлено несколько однотипных нарушений валютного законодательства. Уполномоченные работники Национального банка после составления протокола обязаны предложить лицу, которому вручен этот протокол, предоставить объяснения по каждому факту нарушения.

3.3. Основанием для применения Национальным банком и его территориальными управлениями указанных во втором разделе настоящего Положения санкций могут быть:

- Материалы проверок, осуществляемых уполномоченными работниками центрального аппарата и территориальных управлений Национального банка;

- Материалы проверок, осуществляемых уполномоченными работниками государственных органов валютного контроля;

- Материалы проверок, осуществляемых уполномоченными работниками государственных контрольных и правоохранительных органов, которые не относятся к органам валютного контроля;

- Другие материалы, свидетельствующие о фактах нарушения банками, другими финансовыми учреждениями или национальным оператором почтовой связи валютного законодательства и в отношении которых осуществляется проверка этих фактов.

В случае выявления государственными органами валютного контроля и государственными контрольными и правоохранительными органами нарушения банками, другими финансовыми учреждениями или национальным оператором почтовой связи валютного законодательства составляется акт или справка о проверке, которые вместе с копиями документов, подтверждающих факт нарушения, направляются в территориальные управления Национального банка по месту проведения указанных проверок. Уполномоченные работники территориальных управлений Национального банка осуществляют анализ полученных материалов и при наличии состава правонарушения совершают действия, указанные в п.2 настоящего раздела.

В случае отсутствия в комплекте материалов, поступающих в Национальный банк, документов, подтверждающих факт нарушения, уполномоченные работники Национального банка обязаны осуществить дополнительную проверку полученной информации.

3.4. Материалы о нарушении валютного законодательства в зависимости от суммы штрафа рассматривают и принимают решения о применении санкций:

- До 10,0 тыс. долларов США * - начальники территориальных управлений Национального банка;

 Здесь и далее по тексту под суммой штрафа следует понимать сумму (стоимость), эквивалентную определенной сумме в долларах США, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.

- До 50 тыс. долларов США - директор Департамента контроля, методологии и лицензирования валютных операций Национального банка;

- До 100 тыс. долларов США - Председатель Национального банка и уполномоченное им должностное лицо Национального банка.

В случае принятия решения о применении санкций выносится постановление о привлечении к ответственности за нарушение валютного законодательства (далее - постановление).

Санкции в виде лишения лицензии, исключения из Государственного реестра банков, применения штрафа, превышает сумму (стоимость), эквивалентную 100 тыс. долларов США, перечисленную в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, применяются исключительно на основании постановления Правления Национального банка.

3.5. Постановление, составленная по форме, приведенной в приложении 2, и подписано одним из должностных лиц в соответствии с требованиями пункта 3.4 раздела 3 настоящего Положения, или постановление Правления Национального банка, составленная по форме, приведенной в приложении 3, направляется по почте с уведомлением о вручении нарушителю, в течение пяти рабочих дней после получения постановления или постановления Правления Национального банка должен перечислить сумму штрафа в государственный бюджет Украины.

Территориальное управление Национального банка направляет нарушителю постановление, если оно было подписано начальником этого территориального управления, а Департамент контроля, методологии и лицензирования валютных операций направляет постановление или постановление Правления Национального банка нарушителю во всех других случаях. Вместе с постановлением или постановлением Правления Национального банка направляется сопроводительное письмо в адрес нарушителя.

Копия сопроводительного письма направляется также территориальному управлению Национального банка по местонахождению юридического лица нарушителя для дальнейшего осуществления этим территориальным управлением контроля за своевременной уплатой штрафа в Государственный бюджет Украины.

В случае неуплаты нарушителем штрафа в указанный срок он подлежит взысканию в судебном порядке.

Исковое заявление о взыскании штрафа подается в суд по месту нахождения нарушителя в течение срока, установленного законодательством Украины.

3.6. В отдельных случаях, с целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности банков постановлением Правления Национального банка для уполномоченных банков может быть установлен иной, чем указанный в п.3.5 раздела 3 настоящего Положения, срок уплаты штрафов, предусмотренных пп.2.4, 2.5, 2.7 , 2.8 раздела 2 настоящего Положения, но такой срок уплаты штрафов не может превышать двух лет. Уменьшение размеров сумм штрафных санкций недопустимо.