66. Повноваження нбу в сфері фінансового контролю

Является основным контрольным органом в сфере денежно-кредитного обращения обеспечения финансового контроля и банковского надзора. В пределах конституционных полномочий Совет НБУ разрабатывает Основные направления денежно-кредитной политики и осуществляет контроль за ее проведением. НБУ осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, являющихся субъектами предпринимательской деятельности, их отделений, филиалов, представительств по всей территории Украины. Такой надзор направлен на обеспечение стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков путем уменьшения рисков в деятельности коммерческих банков. Финансовый контроль НБУ направлен на сокращение внешних и внутренних банковских рисков: ликвидности, кредитных, валютных, учетного процента и т.д.. Стратегическую политику службы банковского надзора НБУ определяют ее контрольно-надзорные функции, которые концентрируются по нескольким формам контроля.

Начальный контроль осуществляется с целью четкого и полного определения требований для получения лицензии на проведение банковских операций. Проводится на стадии государственной регистрации банков и их филиалов и позволяет еще до решения вопроса по открытию банка удостовериться в его будущей надежности. Основной целью начального контроля является допущение на финансово-кредитный рынок страны только таких банков, условия деятельности которых соответствуют установленным НБУ обязательным требованиям и не создают угрозы интересам их клиентов. По Закону Украины "О банках и банковской деятельности" требования контроля предусматривают подачу в НБУ для государственной регистрации соответствующих учредительных документов, соответствующих действующему законодательству Украины. Указанные требования касаются: объема капитала; источников взносов в уставные фонды банков; финансового состояния учредителей банков; квалификации, профессиональной пригодности и деловой репутации руководителей банка, бизнес-плана, который определяет основные виды деятельности, которые банк планирует осуществлять в ближайший год, и стратегию деятельности банка на ближайшие три года.

Основными требованиями для получения банковской лицензии является: наличие уплаченного и зарегистрированного подписного капитала в размере, устанавливаемом законодательством; надлежащая обеспеченность банка банковским оборудованием, компьютерной техникой, помещениями, уровень профессиональной пригодности руководителей банка и т.д..

 Предварительный контроль осуществляется с целью соблюдения требований разумного (с оптимальным риском) ведение дел, запрета или ограничений отдельных видов деятельности, отчислений от резервов страхования активных операций банков, которые гарантируют безопасность и стабильность банка и защиту интересов его клиентов. Основывается на проверке и анализе отчетности, которую предоставляют коммерческие банки в НБУ (документальная ревизия). Проведение документальной ревизии дает возможность наблюдать за динамикой экономических нормативов для определения реальных возможностей и перспектив развития каждого конкретного банка, а также вероятности и причин возникновения возможных негативных явлений в его дальнейшей деятельности. Контроль включает: запрет или ограничение банковской деятельности, установление ограничений по отчислений при формировании резервных фондов страхования активных операций и контроль за их выполнением; введение штрафных санкций административного и финансового характера.

Текущий контроль проводится путем инспектирования, осуществление комплексных и тематических проверок текущей деятельности банков и их учреждений (ревизии на местах), а также разработка и принятие мер по их организационного закрепления. Во время инспекции проверяются: законность совершаемых операций, состояние бухгалтерского учета, деятельность службы внутреннего банковского аудита; достоверность отчетов, соответствие законодательству локальных актов банковского учреждения и т.п.. Текущий контроль предусматривает определение методов и форм проверки банков, разработку мер их организационного укрепления и финансового оздоровления и их применение.

Основные требования текущего контроля: проведение комплексных и тематических проверок банков, предоставление руководству банков рекомендаций по улучшению деятельности по результатам инспектирования, применение санкций к банкам, которые нарушили законодательно нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность, принятие решений по итогам инспектирования. НБУ осуществляет банковский надзор на индивидуальной и консолидированной основе и применяет меры воздействия за нарушение требований законодательства о банковской деятельности.

ГКЦБФР. Согласно п. 9 ст. 8 Закона Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине» к полномочиям Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку относится проведение проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности эмитентов, лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, фондовых бирж и саморегуля- ных организаций. Такие проверки и ревизии проводятся Комиссией самостоятельно или совместно с другими соответствующими органами. Согласно абзацу 4 части второй ст. 9 этого Закона уполномоченные лица Комиссии вправе привлекать по согласованию с соответствующими центральными и местными органами исполнительной власти, органами местной власти и самоуправления, предприятиями и объединениями их специалистов, депутатов местных Советов (с их согласия) для проведения проверок и ревизий.

Согласно положениям ст. С и 8 Закона Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине" проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности является одним из средств контроля за соблюдением действующего законодательства о ценных бумагах, который (контроль), в свою очередь, является одной из форм государственного регулирования рынка ценных бумаг, согласно ст. 5 этого Закона осуществляется Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку. Другие государственные органы контролируют деятельность участников рынка ценных бумаг в пределах своих полномочий, определенных действующим законодательством.

К участникам фондового рынка согласно Закону Украины "О ценных бумагах и фондовом рынке" относятся эмитенты, инвесторы, саморегулируемые организации и профессиональные участники фондового рынка. Согласно ст. 6 Закона Украины "Об институтах совместного инвестирования (паевые и корпоративные инвестиционные фонды)" государственное регулирование в сфере совместного инвестирования осуществляет Комиссия в соответствии с Законом Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине".

К государственным органам, которые осуществляют контроль за деятельностью участников фондового рынка, относятся также контролирующие органы, определенные ст. 5 Указа Президента Украины "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности" от 23 июля 1998 № 817/98, которые имеют право проводить плановые и внеплановые выездные проверки финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности по вопросам, отнесенным к компетенции этих органов согласно действующему законодательству.

Кроме того, в ч. З ст. 5 этого Указа говорится, что осуществление плановых и внеплановых выездных проверок по вопросам, определенным в ч. 1 ст. 5 этого Указа, другими государственными органами запрещается. Однако в ч. 1 ст. 5 этого Указа не освещаются вопросы контроля за выпуском и обращением ценных бумаг и их производных по закону Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине". Требования к порядку организации и координации проведения проверок устанавливаются настоящим Указом, распространяются на контролирующие органы, определенные настоящим Указом, и в перечне которых нет ГКЦБФР.

Указанное также устанавливается постановлением КМУ "Об утверждении Порядка координации проведения плановых выездных проверок органами исполнительной власти, уполномоченными осуществлять контроль за начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей)" от 21 июля 2005 № 619, в котором говорится, что координации проведения плановых выездных проверок касаются органов исполнительной власти, уполномоченных осуществлять контроль за начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), в которых Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку не принадлежит.

На основе вышеизложенного, требования к порядку, сроков и координации проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности согласно Указу Президента Украины "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности" от 23 июля 1998 № 817/98 и Порядком координации проведения плановых выездных проверок органами исполнительной власти, уполномоченными осуществлять контроль за начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 21 июля 2005 № 619, в Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку не распространяются, а проведение проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности эмитентов, лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, фондовых бирж и саморегулируемых организаций осуществляется Комиссией согласно полномочиям, установленным Законом Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине".