64. Основні галузі і види державного страхування

Организация страховой деятельности, управления государственным страхованием предусматривают классификацию видов страхования, в зависимости от которых и формируется правовой режим, отражающий конкретный вид страховой деятельности.

Классификация страхования осуществляется:

1. По объекту страхования:

- Личное - страхование личных благ граждан, связанных с их жизнью, здоровьем, трудоспособностью. Личное страхование выступает в виде страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезни, медицинского страхования;

- Имущественное - страхование имущественных интересов, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Может применяться в виде страхования наземного транспорта, средств воздушного и водного транспорта, страхование грузов и финансовых рисков, страхование других видов имущества;

- Страхование ответственности и предпринимательского риска предполагает страхование интересов лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность или понесли убытки вследствие наступления страхового случая. Предусматривает страхование владельцев автотранспортных средств, других видов ответственности;

- Перестрахование является деятельностью страховых организаций по привлечению дополнительных денежных средств от страхователей, сбалансировании страхового рынка, обеспечении устойчивости страховых операций путем размещения и передачи части ответственности по взятым на себя рискам другим страховщиком.

2. По методу страхования:

- Добровольное - осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком, общие условия и порядок которого регулируются гражданским законодательством. Применяется в виде страхования жизни, имущества, транспортных средств, принадлежащих гражданам, детей до совершеннолетия и др..;

- Обязательно - осуществляется через закон и предусматривает две формы. Первая осуществляется за счет средств самих страхователей (страхование сооружений, сельскохозяйственных животных, личное страхование пассажиров и др.).. Вторая форма обязательного страхования предусматривает страхование за счет бюджетных средств и выступает как личное (сотрудников государственных органов: милиции, налоговых, таможенных, прокуратуры и др..) И имущественное (на случай причинения убытков уничтожением или повреждением имущества в связи с осуществлением служебной деятельности).

Законодательство, устанавливая основные направления государственного регулирования в сфере обязательного страхования, выходит из единства основных критериев, порядка и условий осуществления обязательного страхования. Обязательное страхование является одной из форм страхования, возникает в силу закона. Устанавливая эту форму, государство выделяет наиболее значимые и важные для общества цели и задачи, реализация которых связана не только с интересами отдельных страхователей, но и всего государства. Обязательное государственное страхование выступает в форме социального страхования, регулируется специальным законодательством Украины.

 Обязательное государственное социальное страхование регулируется основами законодательства Украины об обязательном государственном страховании (далее - Основы) и другими законодательными актами, детализируют и разъясняют положения Основ.

Обязательное государственное страхование является системой прав, обязанностей и гарантий, предусматривающих предоставление социальной защиты, включающей материальное обеспечение граждан в случае болезни, полной, частичной или временной потери трудоспособности, потери кормильца, безработицы по независимым от них условий, по старости и в других случаях, предусмотренных законом, за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты страховых взносов собственником или уполномоченным им органом, гражданами, а также бюджетных и других источников.

Общепринятой является классификация обязательного страхования по следующим трем признакам:

- По праву выбора страхователем страховщика:

а) обязательное страхование по выбору у любого страховщика, страховой организации, имеющие лицензию на осуществление таких операций;

б) обязательное страхование в определенной нормативно-правовым актом страховой организации;

- По правовой формой осуществления обязательного страхования:

а) страхование, возникает автоматически в силу требований нормативно-правового акта;

б) страхование на основании соглашения, заключение которого обязательно для обеих сторон;

- По степени полноты обязательного страхования:

а) в полной стоимости объекта страхования;

б) в частичной стоимости объекта страхования.

В зависимости от страхового случая Основами закреплены также виды обязательного государственного социального страхования:

- Пенсионное страхование;

- Страхование в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, связанными с рождением и погребением;

- Медицинское страхование;

- Страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые привели к потере трудоспособности;

- Страхование на случай безработицы;

- Другие виды страхования, предусмотренные законами Украины.

Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого осуществляется обязательное государственное социальное страхование. Страхователями являются целевые страховые фонды по пенсионному страхованию, медицинскому страхованию и др..

Обязательному государственному социальному страхованию подлежат:

1) лица, работающие на условиях трудового договора (контракта):

а) на предприятиях, в учреждениях, организациях, независимо от форм собственности;

б) у физических лиц;

2) лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, граждане - субъекты предпринимательской деятельности.

Страховые фонды как органы, осуществляющие руководство и управление отдельными видами государственного социального страхования, осуществляют сбор и аккумуляцию страховых взносов, контроль за использованием средств, обеспечивают финансирование выплат. Управление страховыми фондами осуществляется на паритетной основе государством и представителями субъектов социального страхования. Государственный надзор в сфере обязательного государственного социального страхования осуществляет специально уполномоченный Кабинетом Министров Украины центральный орган исполнительной власти.

Основными источниками средств государственного социального страхования являются взносы работодателей и застрахованных лиц. Бюджетные и другие средства на эти цели предусматриваются соответствующими законами по отдельным видам обязательного государственного страхования. Размер взносов на обязательное государственное социальное страхование дифференцируется в зависимости от вида страхования и составляет:

1) в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, связанными с рождением и погребением:

а) для работодателей - 2,9% суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников, включающие расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины "Об оплате труда "и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц;

б) для работодателей - на предприятиях и в общественных организациях инвалидов, где их количество составляет не менее 50% общей численности работающих, при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25% суммы расходов на оплату труда, - отдельно 0,7 % суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников-инвалидов и 2,9% от суммы фактических расходов на оплату труда других работников, включая расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяются в соответствии с Законом Украины "Об оплате труда" и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц;

в) для работодателей - на предприятиях и в организациях обществ УТОГ и УТОС - 0,5% суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников, учитывая расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме , которые определяются в соответствии с Законом Украины "Об оплате труда" и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц;

г) у работников (от суммы оплаты труда, включая основную и дополнительную заработную плату, а также другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме):