2.3. Перевірки додержання законів про зовнішньоекономічну діяльність в органах контролю.

В органах контролю (управліннях зовнішніх зносин та зовнішньоекономічної діяльності, податкових, митних органах тощо) прокурор перевіряє виконання ними вимог закону щодо здійснення функцій контролю за діяльністю суб'єктів ЗЕД, своєчасного виявлення порушень закону та їх усунення, притягнення винних до відповідальності, вжиття санкцій за порушення законодавства про ЗЕД.

Для цього необхідно ознайомитися з обліковими справами суб’єктів господарювання, журналами обліку їх операцій, актами перевірок суб’єктів ЗЕД. 3"ясувати, які рішення прийнято за результатами перевірок, чи відповідають вони закону, які заходи вжито до реального стягнення збитків, фінансових санкцій та штрафів, як часто застосовуються спеціальні санкції (тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності та застосування індивідуального режиму ліцензування) за порушення чинного законодавства України у сфері зовнішньоекономічних відносин та валютного регулювання, чи своєчасно передаються у правоохоронні органи матеріали про злочини, чи здійснюється контроль за виконанням прийнятих рішень.

2.3.1.Перевірки додержання законів в управлінні економіки обласної державної адміністрації

Повноваження місцевої державної адміністрації в галузі міжнародних та зовнішньоекономічних відносин визначені в ст. 26 Закону України «Про місцеві державні адміністрації».

Тому під час перевірки слід ознайомитися:

• з аналітичними документами за результатами зовнішньоекономічної діяльності в області (місті);

• з виданими суб'єктам зовнішньоекономічної діяльності документами дозвільного характеру (картками обліку-реєстрації зовнішньоекономічних договорів, експортно-імпортними ліцензіями, разовими (індивідуальними) ліцензіями); щомісячними звітами перед міністерством стосовно їх видачі;

• з аналізом стану повернення суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності області (міста) валютних і матеріальних цінностей, які на час порушення термінів, установлених законодавством, знаходяться за межами держави;

2.3.2.Перевірка в органах державної митної служби.

При здійсненні прокурорського нагляду за додержанням законів про зовнішньоекономічну діяльність в органах державної митної служби слід мати на увазі, що, відповідно до ст. 9 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», митна служба здійснює митний контроль в Україні, а згідно п. 5 ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» на неї покладено контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

2.3.3. Перевірки в органах державної податкової служби.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України на податкові органи покладено функцію здійснення контролю за законністю валютних операцій.

Пунктом 3 статті 13 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» передбачено, що податкові органи здійснюють фінансовий контроль за валютними операціями, які проводяться резидентами і нерезидентами на території України.

Пунктом 3 ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України №15-93 від 19.02.1993 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» передбачено, що податкові органи здійснюють фінансовий контроль за валютними операціями, які проводяться резидентами і нерезидентами на території України.

При перевірці необхідно звернути увагу на правильність застосування штрафних санкцій органами державної податкової служби. Порядок застосування штрафних санкцій органами державної податкової служби затверджено наказом ДПА України від 04.10.1999 №542.