
- •Общественный сектор. Ресурсы общественного сектора.
- •Государство и рынок. Участие государства в экономической жизни.
- •Изъяны рынка и их основные типы
- •Причины и условия возникновения естественных монополий. Позитивные и негативные экстерналии.
- •Неоптимальное использование ресурсов. Информационная ассиметрия рынка.
- •6. Оценка масштабов общественного сектора.
- •Доля общественного сектора в национальной экономике разных стран. Тенденции изменения доли общественного сектора.
- •Факторы, влияющие на развитие общественного сектора в условиях трансформации экономики.
- •9. Свойства общественных благ. Предельные издержки предоставления общественного блага индивидуальному потребителю.
- •10. Спрос на общественные блага. Смысл проблемы «безбилетника.
- •11. Государство как поставщик экономических благ.
- •12. Перераспределительные процессы и их издержки.
- •13. Эффективность и справедливость.
- •15. Теория общественного выбора.
- •16. Роль потребителя в процессах общественного выбора.
- •17. Участники общественного выбора.
- •18. Механизм голосования.
- •19.Рациональный коллективный выбор
- •20. Парадокс голосования.
- •21. Источники поступления государственных доходов
- •22. Основная особенность налогов.
- •23. Прямые и косвенные налоги.
- •24. Структура налоговых поступлений в России и в странах с развитой рыночной экономикой.
- •25. Федеральные налоги.
- •26. Региональные налоги.
- •27. Местные налоги.
- •28. Смысл относительного равенства налоговых обязательств.
- •29. Экономическая нейтральность налога.
- •30. Примеры искажающего и неискажающего налога.
- •31. Корректирующие налоги.
- •32. Избыточное налоговое бремя.
- •33. Связь понятий избыточного налогового бремени и искажающего налогообложения.
- •34. Связь избыточного налогового бремени с эффектом замещения.
- •35. Сравнение оценки избыточного налогового бремени, полученной на основе компенсирующего изменения с оценкой, полученного на основе эквивалентного изменения.
- •36. Искажающее действие налогов на доходы и капитал.
- •37. Искажающее действие налогов на капитал и на доходы от инвестиций.
- •38. Оптимальное налогообложение и распределение доходов.
- •39. Принцип «Второго лучшего». Область применения.
- •40. Формы общественных расходов.
34. Связь избыточного налогового бремени с эффектом замещения.
Избыточное налоговое бремя представляет собой не сумму денег, а изменение значения функции полезности, т.е. сдвиг в благосостоянии. При этом данному сдвигу в благосостоянии в зависимости от уровня цен будут соответствовать разные денежные суммы. Измерение денежного масштаба, в рамках которого измеряется избыточное налоговое бремя, обусловлено эффектом дохода, а само это бремя — эффектом замещения. Под эффектом дохода в данном случае мы понимаем изменение уровня спроса в зависимости от увеличения или уменьшения уровня платежеспособного спроса потребителя. В свою очередь, под эффектом замещения имеется ввиду изменение уровня спроса в зависимости от сдвига в соотношении цен на данный товар и другие товары.
35. Сравнение оценки избыточного налогового бремени, полученной на основе компенсирующего изменения с оценкой, полученного на основе эквивалентного изменения.
Значительный по сфере действия и размеру налог обычно вызывает двоякого рода изменения в поведении потребителей. Во-первых, происходит полное или частичное замещение налогооблагаемого товара другими на основе сопоставления новых соотношений цен с прежними оценками денежных эквивалентов полезности. Во-вторых, объем и структура потребления приспосабливаются к новому реальному уровню дохода, что связано с пересмотром денежных эквивалентов полезности товаров и услуг. Следовательно, при прогнозировании и анализе результатов налогообложения требуется учитывать как эффект замещения, так и эффект дохода. При этом логика предыдущих рассуждений побуждает связывать избыточное бремя именно с процессами замещения одних благ другими.
Избыточное бремя само по себе не является суммой денег. Оно представляет собой изменение значения функции полезности, сдвиг в благосостоянии. Его можно приравнять к денежной сумме, что мы и делаем, но при этом одному и тому же сдвигу в благосостоянии могут соответствовать разные денежные суммы в зависимости от уровня цен, применительно к которому этот сдвиг рассматривается. Своеобразное изменение денежного масштаба, в котором измеряется избыточное налоговое бремя, связано с эффектом дохода, а само это бремя - с эффектом замещения.
Избыточное налоговое бремя представляет собой денежный эквивалент потерь полезности, которые вызываются эффектом замещения, обусловленным налогообложением. Эффект замещения непосредственно выражает искажающее действие налога. Оно состоит в искажении соотношений цен, на основе которых осуществляется аллокация ресурсов.
Оценка избыточного бремени налогообложения на практике сопряжена с немалыми трудностями. Как ясно из сказанного ранее, необходимо определить характер функции компенсированного спроса, а также функции предложения. Кроме того, значение имеет взаимосвязь между рынками различных налогооблагаемых товаров.
Сокращая производство и потребление какого-либо товара, налог, как правило, вызывает рост производства и потребления его субститутов (заменителей) и уменьшает производство и потребление товаров, взаимодополняющих по отношению к данному. Так, дополнительный налог на персональные компьютеры может вызвать уменьшение объема продаж дискет и как следствие - не только падение поступлений от обложения этих продаж, но и некоторое изменение избыточного бремени, связанного с налогом на дискеты.
Повышение экономической эффективности налогообложения предполагает минимизацию избыточного налогового бремени. На практике основная часть налоговых поступлений приходится, как правило, на обложение доходов, прибыли и добавленной стоимости. Необходимо, очевидно, выяснить, формируется ли избыточное бремя при использовании такого рода налогов, и если это происходит, то от чего такое бремя зависит.
Понятие избыточного бремени позволяет поставить вопрос об оптимальном налогообложении. В самом деле, добиваться минимизации избыточного бремени приходится в рамках некоторых более или менее фиксированных условий (ограничений). Среди этих условий: величина налоговых поступлений, в которых нуждается общественный сектор для реализации возложенных на него функций, спектр возможностей самой налоговой системы (виды налогов, которые можно собрать в данной социально-экономической ситуации при умеренных административных издержках), а также ограничения, накладываемые принятыми в данном обществе принципами справедливости.