8. Розкриття інформації про фінансові інвестиції банку

Інформація про фінансові інвестиції банку розкривається у таких фінансових звітах:

• звіті «Баланс»;

• звіті про рух грошових коштів;

• примітках до річної фінансової звітності:

1.5 «Торгові цінні папери»;

7. «Цінні папери у портфелі банку на продаж»;

7. «Цінні папери у портфелі банку до погашення»;

5. «Торгові цінні папери»;

5. «Інші цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах»;

9. «Цінні папери у портфелі банку на продаж»;

9. «Цінні папери в портфелі банку до погашення»;

9. «Інвестиції в асоційовані компанії»;

37. «Управління фінансовими ризиками»;

43. «Основні дочірні та асоційовані компанії».

Рівень деталізації інформації про фінансові інвестиції у квартальному та річному звіті «Баланс» є різним. Так, у квартальному звіті «Баланс» інформація про фінансові інвестиції є більш детальною і подається у таких статтях:

• Торгові цінні папери;

• Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах;

• Цінні папери в портфелі банку на продаж;

• Резерви під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж;

• Цінні папери у портфелі банку до погашення;

• Резерви під знецінення цінних паперів в портфелі банку до погашення;

• Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії; Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття;

• Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу;

• Резерви переоцінки цінних паперів.

Річний звіт «Баланс» містить лише такі статті стосовно фінансових інвестицій:

• Торгові цінні папери;

• Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах;

• Цінні папери в портфелі банку на продаж;

• Цінні папери у портфелі банку до погашення;

• Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії;

• Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття.

Як бачимо, у річному звіті «Баланс» відсутні статті, в яких розкривається інформація про резерви під знецінення цінних паперів, резерви під зменшення корисності інвес­тицій в асоційовані і дочірні компанії, що утримуються з метою продажу та резерви переоцінки цінних паперів.

13