2 Оценка бюджета фирмы «ремстрой» на 2013 год

2.1 Планово-экономические показатели и их анализ

Планово-экономические показатели:

1) Выручка определяется как произведение объема работ в кв. м на стоимость кв. м работ.

Выручка = 32200 кв.м. * 134 руб. = 4314800 руб.

2) Себестоимость определяется как сумма переменных и постоянных затрат.

С/с = 111,83 руб.*32200 кв.м. + 181477,50 руб. = 3782403,50 руб.

3) Бюджетная прибыль определяется как разница между выручкой и себестоимостью, за минусом налога на имущество.

Бюджетная прибыль = (4314800 – 3782403,50) – 4621,87 = 527774,63 руб.

4) Чистая прибыль определяется как разница бюджетной прибыли и налога на прибыль: 527774,63 – 105542,05 = 422232,58 руб.

5) Фонд заработной платы включает в себя заработную плату рабочих основного производства и административно-управленческого персонала.

Фонд заработной платы = 183540 + 64000 = 247540 руб.

6) Среднегодовая стоимость активов:

(35840 + 420643,63) / 2 = 228241,81 руб.

7) Среднегодовая стоимость собственного капитала:

(69600 + 467359,44) / 2 = 268479,72 руб.

2.2 Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности – это такой объем производства, при котором выручка от реализации продукции равна себестоимости реализованной продукции, то есть у предприятия нет ни прибыли, ни убытка.

Рассчитаем точку безубыточности для фирмы «Ремстрой» тремя методами:

Аналитический метод

Обозначим точку безубыточности через x.

Выручка = Себестоимость

Выручка – Себестоимость = 0

Выручка определяется как произведение объема работ на цену единицы работ. Себестоимость определяется как сумма переменных (V_ед) и постоянных (F) затрат. В свою очередь, переменные затраты находятся как произведение нормы переменных затрат на объем работ (V).

( Цена * V) – (V_ед* V) – F = 0

(134 * x) – (111,83 * x) – 181477,50 = 0

134x – 111,83x = 181477,50

22,17x = 181477,50

x = 8185,72 кв. м

2) Маржинальный метод

ТБ = Fixed / МП кв. м

ТБ = 181477,50 / 22,17= 8185,72 кв.м

Проверка:

Выручка: 134 руб.* 8185,72 кв.м. = 1096886,40 руб.

V: 111,83 руб.* 8185,72 кв.м. = 915409,06 руб.

МП: 1096886,40 руб. – 915409,06 руб. = 181477,50 руб.

Fixed: 181477,50 руб.

Прибыль: МП – Fixed = 181477,50 – 181477,50=0

3) Графический метод

V работ – 32200 кв.м.

Порядок построения:

Строим линию выручки:

32200 кв.м. * 134 руб. = 4314800 руб.

Строим линию переменных затрат:

32200кв.м. * 111,83 руб. = 3600926 руб.

Строим линию постоянных затрат:

181477,50 руб.

Строим линию общих затрат:

3600926 руб. + 181477,50 руб. = 3782403,50 руб.

2.3 Выводы

По итогам работы фирмы в структуре баланса произошли следующие изменения:

1. возросла стоимость активов за счет роста стоимости основных средств в результате покупки нового оборудования, за счет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (на 315146 руб.), за счет увеличения остатка денежных средств на расчетном счете и в кассе (на 38168 руб.), за счет увеличения стоимости остатка материалов (на 53720 руб.);

2. увеличилась стоимость пассивов за счет увеличения нераспределенной прибыли (на 397759,4 рублей), возросла кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (на 79952 руб.), перед бюджетом (на 39959руб.) и внебюджетными фондами (на 4937 руб.).

Расчет точки безубыточности показал, что при данном уровне цен, объем работ не должен быть ниже – 8185,72 кв. м для недопущения убытков.

В результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ в сумме 407359,44 руб. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, можно сделать вывод о том, что бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. В ходе выполнения проекта были составлены бюджеты: продаж, производства, кредиторской и дебиторской задолженности, прямых материальных и прямых трудовых затрат, накладных и административно-сбытовых расходов, налоговых платежей. На основе этих бюджетов были составлены бюджет движения денежных средств и бюджет прибылей и убытков. По данным плана движения денежных средств было принято финансовое решение о получении кредита для погашения убытка.

Бюджеты необходимы для руководителей фирмы, так как они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных структурных подразделений, определить наиболее предпочтительные для дальнейшего развития сферы хозяйственной деятельности.