Содержание введение 2

1 Бюджет фирмы «ремстрой» 4

1.1 Исходные данные для формирования бюджета 4

1.2 Баланс фирмы «Ремстрой» на 01 января 2013 год 8

1.3 Система планов фирмы «Ремстрой» на 2013 год 9

1.3.1 Бюджет продаж 9

1.3.2 Бюджет погашения дебиторской задолженности 10

1.3.3 Бюджет производства 11

1.3.4 Бюджет прямых материальных затрат 12

1.3.5 Бюджет прямых трудовых затрат 16

1.3.6 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 17

1.3.7 Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы работ 19

1.3.8 Бюджет коммерческих и управленческих расходов 19

1.3.9 Прогнозный отчет о прибылях и убытках 21

1.3.10 Бюджет инвестиций 22

1.3.11 Бюджет налоговых платежей 22

1.3.12 Бюджет движения денежных средств 30

1.4 Прогнозный баланс на 01 января 2014 г. 33

2 Оценка бюджета фирмы «ремстрой» на 2013 год 37

2.1 Планово-экономические показатели и их анализ 37

2.2 Расчет точки безубыточности 37

2.3 Выводы 39

Библиографический список 41 введение

Бюджет – это годовой финансовый план компании, в котором планируются доходы предприятия, его расходы и источники их погашения.

Бюджетирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период целом и по отдельным подпериодам.

В самом общем виде бюджет состоит из 2 частей:

- операционный бюджет;

- финансовый бюджет.

Операционный бюджет фокусируется на моделировании будущих расходов и доходов от текущей деятельности за бюджетный период. Структуру операционного бюджета составляют: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных затрат, бюджет прямых трудовых затрат, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет производственной себестоимости, бюджет коммерческих и управленческих расходов и прогнозный отчёт о прибылях и убытках (бюджет доходов и расходов).

Целью финансового бюджета является планирование баланса денежных поступлений и выплат для обеспечения финансовой устойчивости компании в течение бюджетного периода.

Состав финансового бюджета: инвестиционный бюджет, бюджет налоговых платежей, бюджет движения денежных средств, прогнозный балансовый отчёт.

Выходными результатами бюджетного процесса являются плановые формы сводной финансовой отчётности:

- отчёт о прибылях и убытках (выходная форма операционного бюджета);

- бюджет движения денежных средств (выходная форма финансового бюджета);

- баланс (интегральная выходная форма, объединяющая результаты всех бюджетов).

Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. Бюджеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей информацией, позволяющей судить о правильности принимаемых решений, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.

Целью курсового проекта является закрепление навыков по формированию бюджета фирмы.

Для раскрытия данной цели рассматривается деятельность фирмы «Ремстрой», которая занимается выполнением ремонтно-строительных работ.

Задачи курсового проекта:

1. на основании исходных данных построить баланс фирмы «Ремстрой» на начало планируемого периода;

2. сформировать систему производственных и финансовых планов фирмы на год;

3. построить баланс фирмы «Ремстрой» на конец планируемого периода в соответствие с разработанным бюджетом;

4. определить точку безубыточности различными методами.