6.4 Постоянные и переменные затраты
Для обеспечения ежедневного функционирования аптеки необходимы переменные (на закупку продукции) и постоянные затраты (в том числе на вспомогательные материалы и заработную плату персоналу). Полный список ежемесячных затрат приведен в следующих таблицах.
Таб. 13 - Переменные затраты
Наименование |
Ед.измерения |
Стоимость, руб. |
Расход, ед. |
Потери, ед. |
Сумма, руб. |
Биологически активные добавки |
шт |
41,90 |
1 |
0 |
41,9 |
Детское питание, смеси |
шт |
23,10 |
1 |
0 |
23,1 |
ЖНВЛС |
шт |
63,00 |
1 |
0 |
63,0 |
Изделия мед.назначения |
шт |
21,50 |
1 |
0 |
21,5 |
Лек.травы, сборы, чаи |
шт |
32,50 |
1 |
0 |
32,5 |
Средства гигиены и косметики |
шт |
54,00 |
1 |
0 |
54,0 |
Общая |
шт |
67,00 |
1 |
0 |
67,0 |
Таб. 14 - Постоянные затраты
Наименование |
Сумма, руб. |
Поставщик |
Аренда помещения (76кв.м.) |
34200 |
ООО "Фирма "Дриада" |
Коммунальные расходы |
9500 |
ТСЖ "Наш Дом" |
Заработная плата |
32500 |
ООО "Аптека" |
Социальные взносы (34,2%) |
11115 |
ООО "Аптека" |
Канцелярия |
500 |
ООО ТД БиК "Канцлер" |
Оплата услуг охраны |
3000 |
ЧОП "Аргус Томск" |
Комиссия банка |
2250 |
МДМ Банк |
Абонет.плата за обслуж.М-Аптеки |
1500 |
ООО"Ай-Ти-Аптека Сервис"" |
Хозяйственные средства |
500 |
Пульсар-ПС (г.Томск, пер. Пойменный 4) |
Спецодежда |
250 |
ИП "Мужецкий" |
Связь |
3000 |
ОАО "Ростелеком" |
Итого |
98315 |
|
Общие затраты за первый год работы аптеки отражены в Таблице15.
Таб. 15 – Общие затраты
Диаграмма 4 - Распределение затрат
Диаграмма 5 - Сезонность затрат
6.5 Точка безубыточности
Точка безубыточности — минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Минимальное количество продукции, при котором доход от ее реализации полностью перекрывает все издержки, для каждой товарной группы представлен в таблице 13.
Таб. 13 – Точка безубыточности каждой ассортиментной группы
Наименование |
ТБ, шт. |
Биологически активные добавки |
578 |
Детское питание, смеси |
680 |
ЖНВЛС |
885 |
Изделия мед.назначения |
1691 |
Лек.травы, сборы, чаи |
43 |
Средства гигиены и косметики |
614 |
Общая |
1795 |