23. Налог на прибыль.

Налогоплательщики:

1. Российские организации

2. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства

3. Иностранные организации, которые осуществляют на территории РФ прочие доходы (от сдачи имущества в аренду, дивиденды)

Объект налогообложения:

1. Для российских организаций и иностранных, осуществляющих деятельность объектом налогообложения является ПРИБЫЛЬ. (это разница между доходами и расходами организации)

2. Для иностранных организаций, которые получают доходы на территории РФ объектами налогообложения, признаются полученные доходы. (любая экономическая выгода)

Налоговые ставки: 15%, 9%, 0%.

24. Порядок определения доходов и их классификация.

Доходы в целях налогообложения прибыли подразделяются на 2 вида: 1. доходы от реализации товаров, работ, услуг, как собственного производства так и приобретенные на стороне. 2. доходы прочие (внереализационные)

К доходам от реализации относятся: 1. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства 2. выручка от продажи приобретенных на стороне товаров

Внереализационные (прочие) доходы: 1. доходы от сдачи имущества в аренду 2. признанные должником штрафные санкции 3. положительные курсовые разницы, образующиеся за счет курса иностранной валюты 4. безвозмездно получено имущество 5. %, полученные от банка за пользование денежными средствами организации 6. излишки ценностей при проведении инвентаризации

24. Порядок определения расходов и их классификация.

К расходам в целях налогообложения прибыли организации предъявляются следующие требования: 1. расходы должны быть экономически обоснованы 2. Расходы должны быть документально подтверждены

Расходы в соответствии с НК РФ классифицируются следующим образом: 1. по направленности а) расходы связанные с производством и реализацией товаров, продукции, работ, услуг б) внереализационные расходы 2. по способу отнесения расходов на уменьшение доходов а) прямые б) косвенные

24. Порядок признания доходов и расходов.

При кассовом методе доходами признаются полученные в отчетном налоговом периоде, все фактические доходы, полученные в денежном или натуральном эквиваленте. Расходами признаются все расходы, понесенные для получения дохода. Доходами при методе начисления признаются все доходы, права на получение которых возникают у налогоплательщика в отчетном периоде независимо от оплаты. Расходами при методе начисления признаются все возмещения в отчетном или налоговом периоде независимо от факта их оплаты.

24. Порядок определения налоговой базы налога на прибыль.

Налоговая база по налогу на прибыль определяется налогоплательщиками самостоятельно. Налоговая база может формироваться 2-мя методами: 1. Кассовый метод 2. Метод начисления

24. Налоговые ставки налога на прибыль.

Налоговая ставка для российских и иностранных организаций, осуществляющих коммерческую деятельность на территории РФ. Для иных видов прибыли установлены следующие ставки:

1. 9%-доходы по дивидендам, полученные от российских организаций 2. 15%-это доходы облагаются от дивидендов, полученные российскими организациями от иностранных организаций 3. 10%-применяется в отношении расходов иностранных организаций от сдачи в аренду судов, самолетов и других транспортных средств

29. НДФЛ.

Налогоплательщиком является физическое лицо. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Основная налоговая ставка — 13 %.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:

1. 35 %: А) стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; Б) процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы^[2], за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей.

2. 9 %: А) доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов.

3. 15 %: А) для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

4. 30 %: А) относится к налоговым нерезидентам Российской Федерации.