
- •Понятие налоговой системы.
- •Элементы налоговой системы.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •Налоговые агенты.
- •Налоговые органы.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Налоговый период.
- •Понятие налогов и сборов.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •Транспортный налог.
- •Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф).
- •Порядок возмещения ндс.
- •Налог на прибыль.
- •Порядок определения доходов и их классификация.
- •Порядок определения расходов и их классификация.
- •Порядок признания доходов и расходов.
- •Порядок определения налоговой базы налога на прибыль.
- •Налоговые ставки налога на прибыль.
- •Доходы не подлежащие налогообложению.
- •Стандартные налоговые вычеты.
- •Социальный налоговый вычет.
- •Имущественные налоговые вычеты.
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Ставки ндфл.
- •Сроки уплаты ндфл.
- •Формы проведения налогового контроля.
Понятие налоговой системы.
Налоговая система — основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
Налоговая система РФ сложилась в 1991 году и далее, в течении нескольких лет были приняты основные законы по важнейшим направлениям создания институтов налоговых отношений.
Элементы налоговой системы.
В настоящее время налоговая система РФ состоит из следующих взаимосвязанных элементов, то есть подсистем, формирующих ее структуру:
1) Правовая (законодательная) подсистема.
Фундаментом налоговой системы является Законодательство РФ о налогах и сборах, о полномочиях государственных структур, обеспечивающих функционирование налоговой системы.
2) Представляет собой совокупность федеральных, региональных, местных налогов и условий их установления и взимания, а так же сборов и пошлин, утвержденных в законодательном порядке.
3) Подсистема контроля соблюдения налогового законодательства, включает в себя налоговые органы РФ, внебюджетные фонды и таможенные органы. Единая централизованная система налоговых органов состоит из федеральной налоговой службы и ее территориальных налоговых органов.
4) Правоохранительная подсистема обеспечивает экономическую безопасность государства и включает федеральные органы внутренних дел и таможенные органы. Задачами федеральных органов внутренних дел в лице федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП РФ), являются:
А) Предупреждение, выявление и пресечение налоговых преступлений и правонарушений.
Б) Обеспечение безопасности деятельности налоговых инспекций, защиты их работников от противоправных посягательств при исполнении или служебных обязанностей.
Таможенные органы в рамках правоохранительной системы выполняют следующие функции:
А) Защищает экономические интересы РФ.
Б) Обеспечивает соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.
В) Ведут борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещенным через таможенную границу РФ.
Г) Осуществляют и совершают таможенный контроль и таможенное оформление.
5) Подсистема судопроизводства.
Обеспечивает рассмотрение в арбитражных судах споры между государственными органами и налогоплательщиками. Решение высшего арбитражного суда РФ в отношении дел, связанных с рассмотрением налоговых споров, являются обязательными и исполнению на всей территории РФ.
6) Банковская система.
Обеспечивает через кредитные организации и территориальные органы казначейства Минфина РФ, перечисление и зачисление налогов, поступающих от налогоплательщиков на счета бюджетов разных уровней: федерального, территориального и местные. Банкам отводится важная роль в обеспечении бесперебойности работы этой подсистемы.
Банки обязаны исполнять поручения налогоплательщика, налогового агента на перечисление налогов в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды, а так же решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика в течении одного операционного дня. Открытие банком расчетного счета налогоплательщику производится только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Все подсистемы налоговой системы взаимодействуют между собой, а налоговая система в целом взаимодействует с внешней системой налогоплательщиков, то есть организациями и физическими лицами.