Учет капитала
Задача 1
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Сформирован УК АО (Учредительный договор, Устав) |
75.1 |
80 |
10 000 000 |
2 |
Получены денежные средства от учредителей в счет вклада в УК (ПП, ВБ) |
51 |
75.1 |
6 000 000 |
3 |
Получены основные средства от учредителей в счет вклада в УК (АПП ОС) |
08 |
75.1 |
3 500 000 |
4 |
Получены материалы от учредителей в счет вклада в УК (ПО) |
10 |
75.1 |
500 000 |
5 |
принято к учету полученные основные средства (АПП ОС) |
01 |
08 |
3 500 000 |
6 |
Начислены дивиденды (протокол решения общего собрания учредителей) |
84 |
75.2 |
400 000 |
7 |
Начислен НДФЛ с дивидендов 9% (БС) |
75.2 |
68 |
36 000 |
8 |
Выплачены дивиденды (ПП, ВБ) |
75.2 |
51 |
364 000 |
Задача 2
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Сформирован УК (учредительный договор, устав) 34,43 руб. * 10 000 $ |
75.1 |
80 |
344 300 |
2 |
Оплачено 50% УК (ВВС, ПП) 34,43 руб. * 5 000 $ |
52 |
75.1 |
172 150 |
3 |
Отражена отрицательная курсовая разница (БС) (34,28 руб. - 34,43 руб.) * 5 000 $ |
91.2 |
75.1 |
750 |
4 |
Внесены средства в оплату УК (ВВС, ПП) 34,20 руб. * 2 500 $ |
52 |
75.1 |
85 500 |
5 |
Отражена отрицательная курсовая разница (БС) (34,20 руб. - 34,28 руб. ) * 2 500 $ |
91.2 |
75.1 |
200 |
6 |
Внесены средства в оплату УК (ВВС, ПП) 34,24 руб. * 2 500 $ |
52 |
75.1 |
85 600 |
7 |
Отражена отрицательная курсовая разница (БС) (34,24 руб. - 34,28 руб. ) * 2 500 $ |
91.2 |
75.1 |
100 |
Задача 3
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Приобретены собственные акции (АПП акций) 9600 руб. * 10 шт. |
81 |
76 |
96 000 |
2 |
Проданы собственные акции (АПП акций) 10500 руб. * 4 шт. |
76 |
91.1 |
42 000 |
3 |
списана учетная стоимость проданных акций (БС) 9600 руб. * 4 шт. |
91.2 |
81 |
38 400 |
4 |
Отражена прибыль от продажи акций (БС) |
91.9 |
99 |
3 600 |
5 |
Аннулированы собственные акции (решение о внесении изменений в учредительные документы) 10000 руб. * 6 шт. |
80 |
81 |
60 000 |
6 |
Отражена разница превышения номинальной стоимости акций над фактическими затратами на их приобретение (БС) (10000 - 96000) руб. * 6 шт. |
81 |
91.1 |
2 400 |
Задача 4
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Приобретены собственные акции (АПП акций) 900 руб. * 15 шт. |
81 |
76 |
13 500 |
2 |
Аннулированы собственные акции (решение о внесении изменений в учредительные документы) 1000 руб. * 10 шт |
80 |
81 |
10 000 |
3 |
Отражена разница превышения номинальной стоимости акций над фактическими затратами на их приобретние (БС) (1000 - 900) руб. * 10 шт. |
81 |
91.1 |
1 000 |
4 |
Проданы собственные акции (АПП акций) 1100 руб. * 5 шт. |
76 |
91.1 |
5 500 |
5 |
списана учетная стоимость проданных акций (БС) 900 руб. * 5 шт. |
91.2 |
81 |
4 500 |
6 |
Отражена прибыль от продажи акций (БС) |
91.9 |
99 |
1 000 |
Задача 5
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отражена чистая прибыль (БС) |
99 |
84 |
4 200 000 |
2 |
Произведены отчисления в резервный капитал из чистой прибыли (БС) |
84 |
82 |
210 000 |
Задача 6
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отражено увеличение УК на номинальную стоимость дополнительного размещения акций путем подписки (Решение о внесении изменений в учредительные документы) |
75.1 |
80 |
500 000 |
2 |
Получены денежные средства от продажи дополнительного выпуска акций (ПП, ВБ) |
51 |
75.1 |
600 000 |
3 |
Отражена сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций (БС) |
75.1 |
83 |
100 000 |
Задача 7
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отражена дооценка станка (ведомость по переоценке) |
01 |
83 |
160 000 |
2 |
увеличена сумма амортизации по переоцениваемому станку (ведомость по переоценке) |
83 |
02 |
68 000 |
Задача 8
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отражена чистая прибыль (БС) |
99 |
84 |
2 340 000 |
2 |
Произведены отчисления в резервный капитал из чистой прибыли (протокол решения общего собрания учредителей) |
84 |
82 |
117 000 |
3 |
Начислены дивиденды (протокол решения общего собрания учредителей) |
84 |
75.2 |
468 000 |
Задача 9
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отражен убыток (БС) |
99 |
84 |
140 000 |
2 |
Убыток покрыт за счет взносов учредителей (протокол решения общего собрания учредителей) |
75 |
84 |
100 000 |
3 |
Внесены денежные средства на покрытие убытка 1 участником (ПП, ВБ) |
51 |
75 |
75 000 |
4 |
Внесены денежные средства на покрытие убытка 2 участником (ПП, ВБ) |
51 |
75 |
25 000 |
5 |
Средства резервного капитала направлены на погашение убытка (протокол решения общего собрания учредителей) |
82 |
84 |
40 000 |