Учет финансовых результатов
Задача 1
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена выручка от продажи продукции (ТН) |
62 |
90.1 |
200 600 |
2 |
начислен НДС с выручки (счет-фактура) |
90.3 |
68 |
30 600 |
3 |
списана с/с проданной продукции (БС) |
90.2 |
43 |
163 000 |
4 |
отражена прибыль от продажи продукции (БС) |
90.9 |
99 |
7 000 |
5 |
закрыт субсчет 90.1 "Выручка" |
90.1 |
90.9 |
1 262 600 |
6 |
закрыт субсчет 90.3 "НДС" |
90.9 |
90.3 |
192 600 |
7 |
закрыт субсчет 90.2 "С/с" |
90.9 |
90.2 |
1 023 000 |
Задача 4
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
выдан аванс поставщику (ВБ, ПП) |
60ав |
51 |
94 400 |
2 |
предъявлен НДС с перечисленного аванса к вычету из бюджета (авансовый счет-фактура) |
68 |
76ндс |
14 400 |
3 |
получены материалы (ТН) |
10 |
60 |
60 000 |
4 |
учтен НДС (счет-фактура) |
19 |
60 |
10 800 |
5 |
восстановлена сумма НДС предъявленного к вычету из бюджета (БС) |
76ндс |
68 |
14 400 |
6 |
предъявлена претензия поставщикам (претензия) |
76.2 |
60 |
23 600 |
7 |
проведен зачет аванса (БС) |
60 |
60ав |
94 400 |
8 |
отражена предъявленная поставщику сумма неустойки (претензия) |
76.2 |
91.1 |
500 |
9 |
отражена допоставка материалов (ТН) |
10 |
76.2 |
20 000 |
10 |
учтен НДС (счет-фактура) |
19 |
76.2 |
3 600 |
11 |
поступила сумма неустойки от поставщика (ВБ, ПП) |
51 |
76.2 |
500 |
12 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (БС) |
68 |
19 |
14 400 |
Задача 5
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены страховые взносы страховой компании (ВБ, ПП) |
76.1 |
51 |
360 000 |
2 |
отнесена 1/12 страховых взносов на расходы (договор страхования, страховой полис) |
25 |
76.1 |
30 000 |
3 |
списана стоимость утраченного в результате пожара здания (справка пожарной инспекции, сличительная ведомость) |
76.1 |
01в |
3 200 000 |
4 |
списана стоимость утраченных в результате пожара материалов (справка пожарной инспекции, сличительная ведомость) |
76.1 |
10 |
1 200 000 |
5 |
оприходованы материалы в результате разборки сгоревшего склада (ПО) |
10 |
91.1 |
16 000 |
6 |
получено страховое возмещение (ВБ, ПП) |
51 |
76.1 |
4 000 000 |
7 |
списана сумма ущерба непокрытая страховым возмещением на расходы организации (БС) |
91.2 |
76.1 |
400 000 |
Задача 7
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена недостача продукции (сличительная ведомость) |
94 |
43 |
10 000 |
2 |
отнесена сумма недостачи на виновное лицо (приказ руководителя, БС) |
73.2 |
94 |
10 000 |
3 |
предъявлена разница между рыночной стоимостью и суммой недостачи (БС, приказ руководителя) |
73.2 |
91.1 |
4 000 |
4 |
внесена 1/6 часть недостачи виновным лицом в кассу (ПКО) |
50 |
73.2 |
2 333,33 |
Задача 8
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отражена прибыль (БС) |
90.9 |
99 |
880 000 |
2 |
Начислен налог на прибыль (БС, налоговая декларация) |
99 |
68 |
176 000 |
3 |
Начислены проценты по полученному кредиту (кредитный договор) |
91.2 |
67 |
150 000 |
4 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ведомость учета постоянных разниц) ПНО = (150 000 - 118 000) * 20% |
99 |
68 |
6 400 |
5 |
Отнесены на с/с представительские расходы (счет гостиницы) |
26 |
76 |
30 000 |
6 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ведомость учета постоянных разниц) ПНО = (30 000 - (4%*700 000)) * 20% |
99 |
68 |
400 |
7 |
Начислен отложенный налоговый актив (ведомость учета временных разниц) ОНА = (37 000 - 28 5000) * 20% |
09 |
68 |
1 700 |
Задача 9
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Выдано из кассы на командировку (РКО) |
71 |
50 |
23 000 |
2 |
отнесена на с/с стоимость ж/д билетов (авансовый отчет) |
26 |
71 |
8 000 |
3 |
отнесен на с/с счет гостиницы (авансовый отчет) |
26 |
71 |
9 500 |
4 |
отнесена на с/с сумма суточных (авансовый отчет) |
26 |
71 |
3 500 |
5 |
Получено в кассу от подотчетного лица (ПКО) |
50 |
71 |
2 000 |
6 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ведомость учета постоянных разниц) ПНО = (3500 - 2500) * 20% |
99 |
68 |
200 |