Учет внешнеэкономической деятельности
Задача 1
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
списаны денежные средства для покупки иностранной валюты (заявления на приобретение иностранной валюты, ВБ, ПП) |
57 |
51 |
545 000 |
2 |
зачислена приобретенная валюта на валютный счет (Выписка банка с валютного счета) (15000евро * 36,17 руб.) |
52.2 |
57 |
542 550 |
3 |
отражена разница при приобретении иностранной валюты (БС) |
91.2 |
57 |
2 450 |
4 |
перечислена оплата иностранному поставщику (ВВС, ПП) |
60 |
52.2 |
542 700 |
5 |
отражена положительная курсовая разница (БС) ((36,18 - 36,17) * 15000 евро) |
52.2 |
91.1 |
150 |
6 |
отплачена таможенная пошлина (ВБ, ПП) ((15000 евро * 36,28) * 40%) |
76 |
51 |
217 680 |
7 |
начислена таможенная пошлина на дату оформления (Грузовая таможенная декларация) |
15 |
76 |
217 680 |
8 |
перечислен НДС, подлежащий уплате таможенным органам (ВРС, ПП) ((15000 евро*36,28 руб. + 217 680 руб.)*18%) |
68 |
51 |
137 138,4 |
9 |
начислен НДС, подлежащий уплате таможенным органам (БС, ГТД) |
19 |
68 |
137 138,4 |
10 |
отражена стоимость приобретенных материалов на дату перехода права собственности (ГТД, м/н контракт, инвойс) (15000евро* 36,25руб.) |
15 |
60 |
543 750 |
11 |
приняты к учету материалы по полной импортной стоимости (БС, ПО) |
10 |
15 |
761 430 |
12 |
предъявлен к вычету НДС, уплаченный таможенным органам (БС) |
68 |
19 |
137 138,4 |
Задача 2
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Отгружена экспортная продукция со склада (БС) |
45 |
43 |
600 000 |
2 |
Начислена таможенная пошлина от таможенной стоимости отгруженной продукции (Грузовая таможенная декларация) (20000 евро * 37,06 * 10%) |
90.5 |
68 |
74 120 |
3 |
Оплачена таможенная пошлина (ВБ, ПП) |
68 |
51 |
74 120 |
4 |
Отражена валютная выручка (ГТД) (20000 евро * 37,03) |
62 |
90.1 |
740 600 |
5 |
Списана стоимость отгруженной продукции (БС) |
90.2 |
45 |
600 000 |
6 |
Оплачено за отгруженную продукцию (ВВС, ПП) (20000 евро * 37) |
52.1 |
62 |
740 000 |
7 |
Отражена прибыль (БС) |
90.9 |
99 |
66 480 |
8 |
Отражена отрицательная курсовая разница (БС) (37,03-37,06 * 20000 евро) |
91.2 |
99 |
600 |
Задача 3
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Списаны денежные средства для покупки иностранной валюты (ВБ, ПП) |
57 |
51 |
40 000 |
2 |
Зачислена приобретенная валюта на валютный счет (ВВС) (1588 $ * 25,04) |
52.2 |
57 |
39 763,52 |
3 |
Отражена отрицательная разница (БС) (39 763,52 - 40 000) |
91.2 |
57 |
236,48 |
4 |
Оплачены авиабилеты (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
70 000 |
5 |
Получены в кассу авиабилеты (авиабилеты) |
50.3 |
76 |
70 000 |
6 |
Выданы авиабилеты работнику (РКО) |
71 |
50.3 |
70 000 |
7 |
Получены денежные средства с валютного счета для выдачи их работнику (1588 $ * 25,06) |
50.4 |
52.2 |
39 795,28 |
8 |
Отражена положительная курсовая разница (БС) ((25,06 - 25,04) *1588 $) |
52.2 |
91.1 |
31,76 |
9 |
Выдан работнику аванс на загранкомандировку в иностранной валюте(РКО) (1588 $ * 25,07) |
71.2 |
50.4 |
39 811,16 |
10 |
Выдан работнику аванс на загранкомандировку в рублях (РКО) |
71.1 |
50.1 |
8 700 |
11 |
Отражена положительная курсовая разница (БС) ((25,07 - 25,06) *1588 $) |
50.4 |
91.1 |
15,88 |
12 |
включены в с/с ж/д билеты (авансовый отчет) |
26 |
71.1 |
5 400 |
13 |
начислен НДС (авансовый отчет) |
19 |
71.1 |
860 |
14 |
включены в с/с суточные в иностр. (авансовый отчет) (72 $ * 4 * 25 руб.) |
26 |
71.2 |
7 200 |
15 |
включена в с/с стоимость отеля (авансовый отчет) (1300 $ * 25) |
26 |
71.2 |
32 500 |
16 |
Отражена отрицательная разница (БС) (32500+7200 - 39811,16) |
91.2 |
71.2 |
111,16 |
17 |
включены в с/с суточные в руб. (авансовый отчет) (4*7000 |
26 |
71.1 |
2 800 |
18 |
списана стоимость авиабилетов (авансовый отчет) |
26 |
71 |
70 000 |
19 |
Предъявлен НДС к вычету из бюджета (БС) |
68 |
19 |
860 |