Финансовые вложения
Задача 1
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена задолженность по вкладу в УК другой организации (учредительный договор) |
58.1 |
76 |
2 000 000 |
2 |
списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) |
01в |
01 |
3 600 000 |
3 |
списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) |
02 |
01в |
1 400 000 |
4 |
списана остаточная стоимость переданного объекта (ОС-4) |
76 |
01в |
2 200 000 |
5 |
восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту (исходя из ОС) (б.с.) |
19 |
68 |
396 000 |
6 |
списана сумма восстановленного НДС (б.с.) |
76 |
19 |
396 000 |
7 |
отражено превышение остаточной стоимости с учетом НДС над согласованной (б.с.) |
91.2 |
76 |
396 000 |
8 |
начислены причитающиеся дивиденды по вкладам в УК (протокол решения общего собрания акционеров) |
76 |
91.1 |
400 000 |
9 |
поступили суммы дивидендов на р.с. (ПП, ВБ) |
51 |
76 |
400 000 |
Задача 2
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
140 000 |
2 |
отражена стоимость услуг посредника (Акт оказанных услуг) |
58.1 |
76 |
5 500 |
3 |
учтен НДС (счет-фактура) |
19 |
76 |
990 |
4 |
оплачено посреднику (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
6 490 |
5 |
оплачена стоимость консультационных услуг (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
14 160 |
6 |
отражена стоимость консультационных услуг (акт оказанных услуг) |
58.1 |
76 |
12 000 |
7 |
учтен НДС (счет-фактура) |
19 |
76 |
2 160 |
8 |
приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) |
58.1 |
76 |
140 000 |
9 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
3 150 |
Задача 3
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
01.03.12 |
||||
1 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) |
76 |
51 |
90 000 |
2 |
приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) |
58.1 |
76 |
90 000 |
05.03.12 |
||||
3 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) |
76 |
51 |
220 000 |
4 |
приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) |
58.1 |
76 |
220 000 |
10.03.12 |
||||
5 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) |
76 |
51 |
350 000 |
6 |
приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) |
58.1 |
76 |
350 000 |
15.03.12 |
||||
7 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) |
76 |
51 |
180 000 |
8 |
приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) |
58.1 |
76 |
180 000 |
По средней ПС |
||||
9 |
отражена продажная стоимость акций (АПП акций) |
62 |
91.1 |
750 000 |
10 |
списана стоимость проданных акций (б.с.) |
91.2 |
58.1 |
630 000 |
11 |
получена оплата за проданные акции (ВБ, ПП) |
51 |
62 |
750 000 |
12 |
отражена прибыль от продажи акций (б.с.) |
91.9 |
99 |
120 000 |
По методу «ФИФО» |
||||
13 |
отражена продажная стоимость акций (АПП акций) |
62 |
91.1 |
750 000 |
14 |
списана стоимость проданных акций (б.с.) |
91.2 |
58.1 |
610 000 |
15 |
получена оплата за проданные акции (ВБ, ПП) |
51 |
62 |
750 000 |
16 |
отражена прибыль от продажи акций (б.с.) |
91.9 |
99 |
140 000 |
=> 10 500
Способ
ФИФО = 10
9
000 + 20
11 000
+ 30
10000
= 610 000
Задача 4
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена продажная стоимость акций (АПП акций) |
62 |
91.1 |
500 000 |
2 |
отражены затраты по регистрации сделки (б.с.) |
91.2 |
76 |
5 000 |
3 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
76 |
900 |
4 |
списана стоимость проданных акций (б.с.) |
91.2 |
58.1 |
350 000 |
5 |
получена оплата за проданные акции (ВБ, ПП) |
51 |
62 |
500 000 |
6 |
отражена прибыль от продажи акций (б.с.) |
91.9 |
99 |
145 000 |
7 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
900 |
Задача 5
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
предоставлен займ денежными средствами (договор займа, ВБ, ПП) |
58.3 |
51 |
1 500 000 |
2 |
начислены проценты по договору займа (б.с.) |
76 |
91.1 |
20 000 |
3 |
внесены материалы в счет процентов по договору займа (ПО) |
10 |
76 |
20 000 |
4 |
начислены проценты по договору займа (5 месяцев) (б.с.) |
76 |
91.1 |
20 000 |
5 |
получены проценты (5 месяцев) (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
20 000 |
6 |
погашен займ денежными средствами (ВБ, ПП) |
51 |
58.3 |
1 000 000 |
7 |
возвращены материалы по договору займа (ПО) |
10 |
58.3 |
500 000 |
Задача 6
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены денежные средства за облигации (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
260 000 |
2 |
приняты к учету облигации по их ПС (АПП облигаций) |
58.2 |
76 |
260 000 |
3 |
получены проценты по облигациям (4 года) (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
36 800 |
4 |
отнесена сумма процентов на прочие доходы (4 года) (б.с.) |
76 |
91.1 |
36 800 |
5 |
списана часть разницы между ПС и НС облигаций (на дату получения процентов) (4 года) (б.с.) |
91.2 |
58.2 |
7 500 |
6 |
отражена прибыль (чистый доход по облигациям) (4 года) (б.с.) |
91.9 |
99 |
29 300 |
7 |
отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств при погашении облигаций (б.с.) |
76 |
91.1 |
230 000 |
8 |
списана балансовая (номинальная) стоимость погашаемых облигаций (б.с.) |
91.2 |
58.2 |
230 000 |
9 |
получены денежные средства при погашении облигаций (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
230 000 |
Задача 7
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены денежные средства за облигации (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
200 000 |
2 |
приняты к учету облигации по их ПС (АПП облигаций) |
58.2 |
76 |
200 000 |
3 |
получены проценты по облигациям (4 года) (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
36 800 |
4 |
отнесена сумма процентов на прочие доходы (4 года) (б.с.) |
76 |
91.1 |
36 800 |
5 |
До начислена часть разницы между ПС и НС облигаций (на дату получения %) (4 года) (б.с.) |
58.2 |
91.1 |
7 500 |
6 |
отражена прибыль (чистый доход по облигациям) (4 года) (б.с.) |
91.9 |
99 |
44 300 |
7 |
отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств при погашении облигаций (б.с.) |
76 |
91.1 |
230 000 |
8 |
списана балансовая (номинальная) стоимость погашаемых облигаций (б.с.) |
91.2 |
58.2 |
230 000 |
9 |
получены денежные средства при погашении облигаций (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
230 000 |
Задача 8
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены денежные средства за вексель (ВБ, ПП, вексель) |
76 |
51 |
976 000 |
2 |
принят к учету вексель (АПП векселя) |
58.2 |
76 |
976 000 |
3 |
получена плата по векселю (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
1 000 000 |
4 |
отнесена на прочие доходы сумма погашенного векселя (б.с.) |
76 |
91.1 |
1 000 000 |
5 |
отражена сумма дисконта за 1 месяц (б.с., вексель) |
58.2 |
91.1 |
12 610 |
6 |
отражена сумма дисконта за 2 месяц (б.с., вексель) |
58.2 |
91.1 |
11 390 |
7 |
списана ПС векселя |
91.2 |
58.2 |
1 000 000 |
Задача 9
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражен вклад денежными средствами (ПП, ВБ) |
58.4 |
51 |
300 000 |
2 |
переданы в счет вклада материалы, товары (Расходный ордер?) |
58.4 |
41 |
100 000 |
3 |
передано о.с. в счет вклада (по ОС) (Акт о списании о.с.) |
58.4 |
01в |
200 000 |
Задача 10
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
120 000 |
2 |
отражены услуги посредника (акт оказанных услуг) |
58.1 |
76 |
5 000 |
3 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
76 |
900 |
4 |
оплачено посреднику (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
5 900 |
5 |
отражена перерегистрация акций (акт о перерегистрации) |
58.1 |
76 |
1 100 |
6 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
76 |
198 |
7 |
оплачено за перерегистрацию (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
1 298 |
8 |
приняты к учету оплаченные акции (АПП акций) |
58.1 |
76 |
120 000 |
9 |
Уменьшена стоимость акций в результате переоценка на конец 1 кв. (б.с.) |
91.2 |
58.1 |
26 100 |
10 |
Увеличена стоимость акций в результате переоценка на конец 2 кв. (б.с.) |
58.1 |
91.1 |
5 000 |
11 |
Увеличена стоимость акций в результате переоценка на конец 3 кв. (б.с.) |
58.1 |
91.1 |
10 000 |
12 |
Увеличена стоимость акций в результате переоценка на конец 4 кв. (б.с.) |
58.1 |
91.1 |
15 000 |
Задача 11
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
перечислены денежные средства в оплату акций (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
1 200 000 |
2 |
приняты к учету оплаченные акции (АПП акций) |
58.1 |
76 |
1 200 000 |
3 |
сформирован резерв под обесценение финансовых вложений (б.с.) |
91.2 |
59 |
250 000 |
4 |
уменьшена сумма резерва в связи с увеличением расчетной стоимости финансовых вложений (б.с.) |
59 |
91.1 |
150 000 |