Основные средства
Задача 1
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена стоимость купленного о.с. (ТН) |
08.4 |
60 |
100 000 |
2 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
60 |
18 000 |
3 |
отражена стоимость услуг сторонней организации (акт оказанных услуг) |
08.4 |
60 |
5 000 |
4 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
60 |
900 |
5 |
оплачена стоимость о.с. (ВБ, ПП) |
60 |
51 |
118 000 |
6 |
оплачена стоимость услуг (РКО) |
60 |
50 |
5 900 |
7 |
списаны материалы (ЛЗК) |
08.4 |
10 |
140 |
8 |
начислена з/п работникам (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
08.4 |
70 |
4 000 |
9 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
08.4 |
69 |
1 268 |
10 |
принят к учету объект основного средства (ОС-1) |
01 |
08.4 |
110 408 |
11 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
18 900 |
Задача 2
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
получено о.с. от учредителя (учредительный договор, ОС-1) |
08.4 |
75.1 |
120 000 |
2 |
отражена стоимость услуг оценщика (акт оказанных услуг) |
08.4 |
60 |
300 |
3 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
60 |
54 |
4 |
оплачена стоимость услуг (ВБ, ПП) |
60 |
51 |
354 |
5 |
принят к учету объект основного средства (ОС-1) |
01 |
08.4 |
120 300 |
6 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
54 |
Задача 3
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного о.с. (договор дарения) |
08.4 |
98.2 |
50 000 |
2 |
отражена стоимость услуг сторонних организаций (акт оказанных услуг) |
08.4 |
60 |
1 000 |
3 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
60 |
180 |
4 |
принят к учету объект основного средства (ОС-1) |
01 |
08.4 |
51 000 |
5 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
180 |
6 |
начислена амортизация по о.с. (ведомость амортизационных отчислений) |
20 |
02 |
1 062,5 |
7 |
отнесена часть стоимости безвозмездно полученного о.с. на прочие доходы организации (б.с.) |
98.2 |
91.1 |
1 041,67 |
Задача 4
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена стоимость купленного о.с. (договор поставки, ТН) |
08.4 |
60 |
140 000 |
2 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
60 |
25 200 |
3 |
отражены расходы по доставке (б.с.) |
08.4 |
23 |
4 067,8 |
4 |
принят к учету объект основного средства (ОС-1) |
01 |
08.4 |
144 067,8 |
5 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
25 200 |
6 |
начислена амортизация по о.с. (ведомость амортизационных отчислений) |
20 |
02 |
1 500,7 |
Задача 5
ПС = 120 000, СПИ = 5 лет,
Куск = 2
Дт 01 Кт 08.4 – принят к учету объект основного средства (ОС-1)
Дт 20 Кт 02 – начислена амортизация (ведомость амортизационных отчислений)
1) Линейный способ
2) Способ уменьшаемого остатка
3) Способ по сумме чисел лет СПИ
Задача 6
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена выручка от продажи о.с. (ОС-1, договор к-п) |
62 |
91.1 |
35 400 |
2 |
начислен НДС с выручки (счет-фактура) |
91.2 |
68 |
5 400 |
3 |
списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) |
01в |
01 |
40 000 |
4 |
списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) |
02 |
01в |
15 000 |
5 |
списана остаточная стоимость проданного объекта (ОС-4) |
91.2 |
01в |
25 000 |
6 |
отражены расходы по демонтажу (б.с.) |
91.2 |
23 |
200 |
7 |
отражена прибыль от продажи о.с. (б.с.) |
91.9 |
99 |
4 800 |
Задача 7
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) |
01в |
01 |
28 000 |
2 |
списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) |
02 |
01в |
22 400 |
3 |
списана остаточная стоимость проданного объекта (ОС-4) |
91.2 |
01в |
5 600 |
4 |
начислена з/п работникам (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
91.2 |
70 |
300 |
5 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
91.2 |
69 |
91,5 |
6 |
оприходованы материальные ценности, полученные от разборки о.с (ПО; Акт о приеме материалов, полученных при разборке, демонтаже о.с.) |
10 |
91.1 |
280 |
7 |
отражен убыток от списания о.с. (б.с.) |
99 |
91.9 |
5 711,5 |
Задача 8
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена задолженность по вкладу в УК другой организации (учредительный договор) |
58 |
76 |
70 000 |
2 |
списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) |
01в |
01 |
100 000 |
3 |
списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) |
02 |
01в |
20 000 |
4 |
списана остаточная стоимость проданного объекта (ОС-4) |
76 |
01в |
80 000 |
5 |
восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту (б.с.) |
19 |
68 |
14 400 |
6 |
списана сумма восстановленного НДС (б.с.) |
76 |
19 |
14 400 |
7 |
отражено превышение остаточной стоимости с учетом НДС над согласованной (б.с.) |
91.2 |
76 |
24 400,0 |
Задача 9
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) |
01в |
01 |
28 000 |
2 |
списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) |
02 |
01в |
14 600 |
3 |
списана остаточная стоимость проданного объекта (ОС-4) |
91.2 |
01в |
13 400 |
4 |
отражены расходы по демонтажу (б.с.) |
91.2 |
23 |
350 |
5 |
начислен НДС при безвозмездной передаче о.с. (счет фактура, книга продаж) |
91.2 |
68 |
2 700 |
6 |
отражен убыток от безвозмездной передачи о.с. (б.с.) |
99 |
91.9 |
16 450 |
Задача 10
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) |
01в |
01 |
42 000 |
2 |
списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) |
02 |
01в |
36 000 |
3 |
списана остаточная стоимость проданного объекта (ОС-4) |
91.2 |
01в |
6 000 |
4 |
начислена з/п работникам (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
91.2 |
70 |
400 |
5 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
91.2 |
69 |
121,2 |
6 |
отражены услуги вспомогательного производства (б.с.) |
91.2 |
23 |
350 |
7 |
оплачены затраты по снятию автомобиля с учета в ГИБДД (б.с.) |
76 |
51 |
500 |
8 |
отражены затраты по снятию автомобиля с учета в ГИБДД (б.с.) |
91.2 |
76 |
500 |
9 |
оприходованы материальные ценности, полученные от разборки о.с (ПО; Акт о приеме материалов, полученных при разборке, демонтаже о.с.) |
10 |
91.1 |
5 000 |
10 |
отражен убыток от списания о.с. (б.с.) |
99 |
91.9 |
2 371,2 |
Задача 11
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
списаны материалы, используемые при ремонте (требование-накладная) |
25 |
10 |
45 000 |
2 |
начислена з/п работникам (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
25 |
70 |
8 700 |
3 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
25 |
69 |
2 757,9 |
4 |
отражены услуги вспомогательного производства (б.с.) |
25 |
23 |
9 250 |
Задача 12
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
списаны материалы, используемые при ремонте (требование-накладная) |
23рмм |
10 |
128 000 |
2 |
начислена амортизация по о.с., используемым при ремонте (ведомость амортизационных отчислений) |
23рмм |
02 |
7 200 |
3 |
начислена з/п работникам (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
23рмм |
70 |
50 000 |
4 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
23рмм |
69 |
2 350 |
5 |
списаны затраты РММ на общепроизводственные расходы (б.с.) |
25 |
23рмм |
187 550 |
6 |
отражена стоимость работ выполненных сторонней организацией (акт выполненных работ) |
25 |
60 |
15 000 |
7 |
учтен НДС (счет фактура) |
19 |
60 |
2 700 |
8 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
2 700 |
Задача 13
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
начислена з/п работникам (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
08.3 |
70 |
9 000 |
2 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
08.3 |
69 |
2 736 |
3 |
списаны материалы, используемые при модернизации (требование-накладная) |
08.3 |
10 |
30 864 |
4 |
списаны затраты по модернизации и реконструкции о.с. на увеличение первоначальной стоимости о.с |
01 |
08.3 |
42 600 |
5 |
начислена амортизация (ведомость амортизационных отчислений) |
20 |
02 |
2 345,83 |
ПС = 280 000 На = 12,5%
За 6 лет – 210 000
ПС после модернизации = 322 600
ОС = 112 600
На после модернизации = 25%
Ам = 112 600 * 25%/ 100 *12 = 2 345,83
Задача 16
Учет у арендодателя
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Получен аванс от арендатора (ВБ, ПП) |
51 |
76ав |
42 480 |
2 |
Начислен НДС с аванса (авансовый счет-фактура) |
76ндс |
68 |
6 480 |
3 |
Передано имущество в аренду (ОС-1) |
01а |
01 |
270 000 |
4 |
Отражена амортизация (ведомость начисления амортизации) |
20 |
2 |
3 307,5 |
5 |
Начислена арендная плата (б.с.) |
76 |
90.1 |
14 160 |
6 |
Начислен НДС (счет-фактура) |
90.3 |
68 |
2 160 |
7 |
Предъявлен НДС к вычету из бюджета (ав. счет-фактур) |
68 |
76ндс |
2 160 |
8 |
Произведен зачет аванса (б.с., договор аренды) |
76ав |
76 |
14 160 |
9 |
Списаны затраты по арендной деятельности (б.с.) |
90.2 |
20 |
3 307,5 |
10 |
Отражена прибыль (б.с.) |
90.9 |
99 |
8 692,5 |
11 |
Возвращено имущество из аренды (ОС1) |
01 |
01а |
270 000 |
Учет у арендатора
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Передан аванс от арендодателю (ВБ, ПП) |
76ав |
51 |
42 480 |
2 |
Начислен НДС с аванса (авансовый счет-фактура) |
68 |
76ндс |
6 480 |
3 |
Получено имущество в аренду (ОС1) |
001 |
|
270 000 |
4 |
отражена сумма арендной платы (договор аренды, б.с.) |
20 |
76 |
12 000,0 |
5 |
учтен НДС (счет-фактура) |
19 |
76 |
2 160 |
6 |
Восстановлен НДС с аванса (ав. сч-фактура) |
76ндс |
68 |
2 160 |
7 |
Предъявлен НДС к вычету из бюджета (счет-фактур) |
68 |
19 |
2 160 |
8 |
Произведен зачет аванса (б.с., договор аренды) |
76 |
76ав |
14 160 |
9 |
списаны материалы на ремонт арендованного имуществ (ЛЗК) |
20 |
10 |
20 000,0 |
10 |
отражена з/п (расчетная ведомость) |
20 |
70 |
10 000,0 |
11 |
начислены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
20 |
69 |
3 100 |
12 |
Возвращено имущество аредодателю (ОС1) |
|
001 |
270 000 |
Задача 18
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
2010 год |
||||
1 |
отражена дооценка о.с. (ведомость по переоценке) |
01 |
83 |
5 000 |
2 |
увеличена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. (ведомость по переоценке) |
83 |
02 |
500 |
2011 год |
||||
3 |
отражена уценка о.с. в пределах предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
83 |
01 |
5 000 |
4 |
уменьшена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. в пределах предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
02 |
83 |
500 |
5 |
отражена уценка о.с. сверх предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
91.2 |
01 |
1 000 |
6 |
уменьшена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. сверх предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
02 |
91.1 |
110 |
Задача 19
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
2010 год |
||||
1 |
отражена уценка о.с. (ведомость по переоценке) |
91.2 |
01 |
7 000 |
2 |
уменьшена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. (ведомость по переоценке) |
02 |
91.1 |
1 400 |
2011 год |
||||
3 |
отражена дооценка о.с. в пределах предыдущей уценки (ведомость по переоценке) |
01 |
91.1 |
7 000 |
4 |
увеличена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. в пределах предыдущей уценки (ведомость по переоценке) |
91.2 |
02 |
1 400 |
5 |
отражена дооценка о.с. сверх предыдущей уценки (ведомость по переоценке) |
01 |
83 |
3 000 |
6 |
увеличена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. сверх предыдущей уценки (ведомость по переоценке) |
83 |
02 |
1 200 |
Задача 20
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
2009 год |
||||
1 |
отражена дооценка о.с. (ведомость по переоценке) |
01 |
83 |
1 000 |
2 |
увеличена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. (ведомость по переоценке) |
83 |
02 |
100 |
2010 год |
||||
3 |
отражена дооценка о.с. (ведомость по переоценке) |
01 |
83 |
800 |
4 |
увеличена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. (ведомость по переоценке) |
83 |
02 |
60 |
2011 год |
||||
5 |
отражена уценка о.с. в пределах предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
83 |
01 |
1 800 |
6 |
уменьшена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. в пределах предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
02 |
83 |
160 |
7 |
отражена уценка о.с. сверх предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
91.2 |
01 |
200 |
8 |
уменьшена сумма амортизации по переоцениваемому объекту о.с. сверх предыдущей дооценки (ведомость по переоценке) |
02 |
91.1 |
20 |
НМА
Задача 1
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена стоимость программы (АПП НМА) |
08.5 |
60 |
159 000 |
2 |
оплачено за регистрацию права на программу (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
800 |
3 |
отражена регистрация права на программу (свидетельство, б.с.) |
08.5 |
76 |
800 |
4 |
оплачена госпошлина (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
10 000 |
5 |
отражены затраты на госпошлину (патент, б.с.) |
08.5 |
76 |
10 000 |
6 |
принят к учету НМА по ПС (АПП НМА) |
04 |
08.5 |
169 800 |
Задача 2
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена з/п (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) |
08.5 |
70 |
35 000 |
2 |
отражены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) |
08.5 |
69 |
10 955 |
3 |
оплачена госпошлина (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
1 350 |
4 |
отражены затраты на госпошлину (патент, б.с.) |
08.5 |
76 |
1 350 |
5 |
оплачено за экспертизу (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
6 000 |
6 |
отражены затраты на экспертизу (б.с.) |
08.5 |
76 |
6 000 |
7 |
принят к учету НМА по ПС (АПП НМА) |
04 |
41402 |
53 305 |
8 |
начислена амортизация по НМА (ведомость начисления амортизации) |
20 |
05 |
444,21 |
Задача 3
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена покупная стоимость, приобретенного п/п (передаточный акт) |
08.5 |
60 |
932 300 |
2 |
учтен НДС (сводный счет-фактура) |
19 |
60 |
167 800 |
3 |
произведена оплата продавцу (ВБ, ПП) |
60 |
51 |
1 100 000 |
4 |
принята к учету кредиторская задолженность, приобретенного п/п (передаточный акт) |
08.5 |
67 |
300 000 |
5 |
принята к учету дебиторская задолженность (передаточный акт) |
62 |
08.5 |
118 000 |
6 |
приняты к учету о.с. (передаточный акт) |
01 |
08.5 |
600 000 |
7 |
приняты к учету материалы (передаточный акт) |
10 |
08.5 |
200 000 |
8 |
принята к учету г. п. (передаточный акт) |
43 |
08.5 |
82 000 |
9 |
отражена положительная деловая репутация в составе НМА (АПП НМА) |
04 |
08.5 |
232 200 |
10 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
167 800 |
Задача 4
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена покупная стоимость, приобретенного п/п (передаточный акт) |
08.5 |
60 |
20 000 000 |
2 |
учтен НДС (сводный счет-фактура) |
19 |
60 |
3 600 000 |
3 |
произведена оплата продавцу (ВБ, ПП) |
60 |
51 |
23 600 000 |
4 |
приняты к учету о.с. (передаточный акт) |
01 |
08.5 |
18 000 000 |
5 |
приняты к учету материалы (передаточный акт) |
10 |
08.5 |
6 000 000 |
6 |
принята к учету г. п. (передаточный акт) |
43 |
08.5 |
2 000 000 |
7 |
принято к учету НЗП (передаточный акт) |
20 |
08.5 |
1 000 000 |
8 |
приняты к учету акции (передаточный акт) |
58 |
08.5 |
2 000 000 |
9 |
принята к учету дебиторская задолженность (передаточный акт) |
62 |
08.5 |
1 000 000 |
10 |
принята к учету кредиторская задолженность - краткосрочный кредит (передаточный акт) |
08.5 |
66 |
3 000 000 |
11 |
принята к учету задолженность перед поставщиками (передаточный акт) |
08.5 |
60 |
2 000 000 |
12 |
принята к учету задолженность перед бюджетом (передаточный акт) |
08.5 |
68 |
2 000 000 |
13 |
принята к учету задолженность перед внебюджетными фондами (передаточный акт) |
08.5 |
69 |
1 000 000 |
14 |
отнесена отрицательная деловая репутация на прочие доходы организации (б.с.) |
08.5 |
91.1 |
2 000 000 |
15 |
предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) |
68 |
19 |
3 600 000 |
Задача 5
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена выручка от продажи НМА (договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности ) |
62 |
91.1 |
7 788 000 |
2 |
начислен НДС с выручки (счет фактура) |
91.2 |
68 |
1 188 000 |
3 |
списана сумма амортизации начисленной по НМА при его выбытии (Акт о списании НМА) |
05 |
04 |
1 100 000 |
4 |
списана ОС НМА (Акт о списании НМА) |
91.2 |
04 |
400 000 |
5 |
получена оплата от покупателя (ВБ, ПП) |
51 |
62 |
7 788 000 |
6 |
отражена прибыль от продажи НМА (б.с.) |
91.9 |
99 |
6 200 000 |
Задача 6
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена задолженность по вкладу в УК другой организации (устав, АПП НМА) |
58 |
76 |
890 000 |
2 |
списана сумма амортизации начисленной по НМА при его выбытии (Акт о списании) |
05 |
04 |
840 000 |
3 |
передан НМА в счет вклада в УК другой организации (по ОС) (Акт о списании НМА) |
76 |
04 |
810 000 |
4 |
отражено превышение согласованной стоимости над остаточной с учетом НДС (б.с.) |
76 |
91.1 |
80 000 |
Задача 7
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена стоимость услуг сторонних организаций (акт приема-сдачи) |
08.8 |
60 |
310 000 |
2 |
оплачено за патент (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
1 150 |
3 |
отражены расходы на патент (патент) |
08.8 |
76 |
1 150 |
4 |
приняты к учету расходы на НИОКР |
04НИОКР |
08.8 |
312 150 |
5 |
списана амортизация на НИОКР (ведомость начисления амортизации) |
20 |
04НИОКР |
2 601,25 |
Задача 8
№ |
Содержание операции, документы |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
отражена передача не исключительных прав на НМА (право пользования) (АПП НМА) |
04п |
04 |
500 000 |
2 |
начислены платежи по лицензионному договору (лицензионный договор, б.с.) |
76 |
91.1 |
18 000 |
3 |
начислена амортизация по переданным в пользование НМА (счет фактура) |
91.2 |
05 |
7 500 |
4 |
отражена прибыль от передачи в пользование НМА (б.с.) |
90.9 |
99 |
10 500 |
5 |
получена лицензионные платежи (ВБ, ПП) |
51 |
76 |
18 000 |
6 |
отражено полученное право на пользование НМА (лицензионный договор) |
012 |
|
500 000 |
7 |
перечислены лицензионные платежи (ВБ, ПП) |
76 |
51 |
18 000 |
8 |
отнесена на расходы сумма уплаченных лицензионных платежей (без НДС) (б.с.) |
20 |
76 |
18 000 |
9 |
отражено прекращение права использования НМА (б.с.) |
|
012 |
500 000 |