98. Поняття валютного контролю і його функції

Валютний контроль є специфічним видом фінансового контролю. Валютний контроль слід розглядати як комплекс заходів, що здійснюють спеціально уповноважені державні органи та інші суб'єкти, спрямованих на забезпечення додержання учасниками валютних правовідносин ва­лютного законодавства України при проведенні валютних операцій. Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» (п. 1 ст. 12) визначено, що валют­ні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю. Валютному контролю підлягають також зобов'язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебуває за межами України. Валютний контроль поширюється на всі валютні операції, які ви­ступають його об'єктом. Серед основних напрямів валютного контролю слід виділити такі: перевірка наявності ліцензій на здійснення валютних операцій, перевірка правомірності відкриття та використання банківських рахунків резидентами за межами України; виконання резидентами вимог щодо порядку та термінів декла­рування валютних цінностей та іншого майна, що перебуває за ме­жами України; виконання зобов'язань щодо обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь резидентів — юридичних осіб; і т.д.

Валютний контроль виконує такі функції:забезпечується режим законності при проведенні валютних опе­рацій;здійснення валютного контролю дозволяє попереджати право­порушення у валютній сфері;у процесі здійснення валютного контролю виявляються факти порушення валютного законодавства та застосовуються заходи юри­дичної відповідальності. Головним органом валютного контролю є Національний банк України.  також є Державна податкова адміні­страція України Державна митна служба України як орган валютного контролю здійснює контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

99. Органи, які здійснюють валютний контроль. Здійснення валютного контролю дпа України

Органи, що здійснюють валютний контроль, наділені повноваженнями вимагати та одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті в межах своїх прав, а також про майно, що підлягає декларуванню. Органами валютного контролю в Україні є КМУ, НБУ та інші органи. Головним органом, що здійснює валютний контроль на території України, є Національний банк України. НБУ надане право здійснювати контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених до компетенції інших державних органів, та забезпечувати виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю. ДПС України здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, які провадяться резидентами і нерезидентами на території України. Держкомзв’язок України контролює додержання правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України, а Державна митна служба України – додержання правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України. Уповноважені банки також здійснюють контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами через ці банки. Особливу увагу органи ДПС України повинні приділяти наявності у резидентів і нерезидентів рахунків в іноземній валюті, а також руху коштів по них, що вважається основним завданням валютного контролю. Крім того, необхідно звернути увагу на проведення таких валютних операцій:

1) розрахунків з експортно-імпортних операцій, а також їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку; 2) повернення валютної виручки та її використання; 3) одержання та надання кредитів і позик в іноземній валюті (залучення іноземних інвестицій); 4) проведення бартерних операцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності та інше.