- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
Законодательство о налогах и сборах — это упорядоченная система норм и правил, содержащихся в законах и регулирующих отношения в сфере налогообложения. Основным документом в законодательстве о налогах и сборах является НК.
Действие актов закон-ва о н. и сб. в пространстве обусловлено уровнем компетенции органа гос.власти, издавшего НПА. Акты закон-ва о налогах и сборах, регулирующие налоговые отношения, принятые фед-ми органами гос-ой власти, действуют на всей территории РФ.
Действие же НПА о налогах, принятых органами власти субъектов РФ, орг-ми мсу ограничивается соответственно пределами их территорий.
Действие актов закон-ва о налогах и сборах по кругу лиц - применимость НПА к определенному кругу субъектов права, т.е. определение тех физических лиц и организаций, которые подпадают под действие закона. Общее правило здесь следующее: НПА действует в отношении всех лиц, находящихся на территории его действия и являющихся субъектами отношений, на которые он распространяется.
Наука налогового права.
Налоговое право – это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность установленных государством правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере установления введения и взимания налогов, осуществления налогового контроля, защиты прав налогоплательщиков и привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Наука налогового права - система знаний о нормах соответствующей отрасли права, теории, практике, о порядке, формах и способах применения норм той или иной отрасли права.
Наука налогового права – часть юридической науки, она имеет свое специальное бытие, свой объект исследования. Именно объектом исследования наука налогового права отличается от других юридических наук.
Предметом науки налогового права является система знаний о науке налоговом праве и налогообложении.
Объект и содержание науки налогового права неразрывно связаны с ее методом познания. Если предмет науки говорит о том, какой объект следует изучать, то метод свидетельствует о том, с помощью каких приемов и способов нужно данный объект изучать, исследовать.
Субъекты налоговых правоотношений.
Понятие «налоговое правоотношение» в законодательство отсутствует, но есть ряд общественных отношений, которые перечислены в ст. 2 НК РФ, учитывая, что НП яв-ся подотрасью ФП, можно определить:
НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ - это общественные финансовые отношения, урегулированное нормами налогового права по поводу установления, введения и взимания налогов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Субъектами (участниками) налоговых правоотношений, согласно законодательству о налогах и сборах являются (ст. 9 НК РФ)
юридические и физические лица,
налоговые агенты,
налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы)
таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ)