- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Принципы (основные начала) налогового права.
Принципы НП – это руководящие идеи, которые находятся в основе всего налогового правового регулирования, ст. 3 НК РФ являются:
всеобщность налогообложения (каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы);
податное равенство (налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев);
Принцип определенности налогов – требует, чтобы при установлении налога были определены элементы налога
экономическая обоснованность налогов и сборов (налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными);
законность установления налогов и сборов (Федеральные налоги и сборы устанавливаются только НК РФ, региональные законами субъектов РФ, местные актами представительных органов мун. образования.)
Источники налогового права.
В НП выделяют:
1.НПА
2.Нормативный договор ( международные соглашения)
3.Решение конституционного суда ( постановление КС РФ от 17.12.96 № 20-П)
К НПА относятся:
1.Конституция РФ (ст. 57)
2.Законодательство о налогах и сборах, которое состоит из 3х уровней законодательных актов:
- Законодательство РФ ( НК РФ, ФЗ «От налоговых органах» и др.
- Законодательство субъектов РФ ( Закон г. Москвы « О налоге на имущество организаций») и др.
- Акты представительных органов муниципальных образований
3.Подзаконные акты о налогах и сборах.
Правительство вправе издавать постановление, только в случае прямо предусмотренных НК РФ
ФНС не вправе принимать НПА по установлению налога и сбора
ФНС вправе утверждать документы по налоговым целям.
Международное налоговое право.
Часть нал права, представл соброй сов-ть прав норма по ? налогооблж, уст на межгос уровне.
Источник: междунар двух и более сторонние соглаш между гос-ми: 1) соглашение об избежании двойного налогообложения (цель: урегулирование юр ситуаций когда у налогоплательщмка возн обяз-ть по уплате нал в 2 гос); 2) специальные соглашения по избежанию двойных налогообложений; 3) соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи: с Узбекистаном.
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Законодательство о налогах и сборах — это упорядоченная система норм и правил, содержащихся в законах и регулирующих отношения в сфере налогообложения. Основным документом в законодательстве о налогах и сборах является НК.
В соответствии со ст. 5 НК РФ Акты закон-ва о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
1.Фед. законы, вносящие изменения в НК в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты закон-ва о налогах и сборах субъектов РФ и НПА представительных органов мун. образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
2. Акты закон-ва о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение закон-ва о н. и сб., устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых закон-м о н. и сб., обратной силы не имеют.
3. Акты закон-ва о н. и сб., устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение закон-ва о н. и сб. либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.
4. Акты закон-ва о н. и сб., отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
5. Эти положения распространяются также на НПА о налогах и сборах фед.органов исп. власти, орг. Исп. власти субъектов РФ, орг.мсу.